276 replies to this topic

[cheerz]

DENISA GRIGORITA, la Oct 2 2008, 03:01 PM, a spus:

Eugenia24, la Oct 2 2008, 02:06 PM, a spus:

Alte pareri?

Problema 94.
Doamnelor, dar de ce doar ,,credeti"? Textul spune ca sunt deductibile. Punct.
In trim.I, societatea realizeaza venituri din prestari servicii in proportie mai mica de 50% din veniturile totale. Rezulta ca plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Total venituri trim. I = 61.000 lei
Impozit micro = 2.5%*61.000 =1.525 lei
In trim.II, societatea realizeaza venituri din prestari servicii in proportie de PESTE 50% din veniturile totale. Rezulta cf. art. 1071 din Legea nr. 571/2003, ca devine platitoare de impozit pe profit si in consecinta recalculeaza an 2008:
I/P = (115.000 + 135.000) – 85.000 = 165.000 * 16% = 26.400 lei
I/P de plata = 26.400 – 1.525 = 24.875 lei
E bine asa! Doar nu era sa-ti dea in problema si ,,chelt.neded cu impoz pe venit/profit de atat'' ca mai apoi sa-ti ceara sa determini de fapt, valoarea acestora?!!!!

Sunt de acord cu varianta prezentata de Denisa
Temei legal: Normele metodologice pt aplicarea art 107 indice 1 cod fiscal:
" Impozitul pe profit datorat de contribuabil, începând cu trimestrul în care s-a depășit limita prevăzută la art. 1071 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezintă diferența dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat în cursul anului respectiv. "

[katy39]

betsaida, la Sep 16 2008, 08:51 PM, a spus:

91. In trimestrul unu societatea plateste impozit pe venit in valoare de 5475 (75000+59000+85000)*2,5%
In trimestru doi se plateste impoyit pe profit lundu-se in calcul toate veniturile realiyate de la inceputul anului din care se scade ipoyitul pe venit deja achitat:
(75000+59000+85000+65000+75000+56000)-(50000+45000+35000+50000+45000+25000)=165000*16%=26400-5475=20925Sunteti de acord?

buna ziua,
e prima data cand raspund si imi cer scuze daca gresesc cu ceva, dar eu am alta parere despre problema 91
" 5. În sensul alin. (4) și (6) ale art. 104 din Codul fiscal, ieșirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor se efectuează începând cu anul următor celui în care nu se mai îndeplinește una dintre condițiile prevăzute la art. 103 din Codul fiscal sau prin opțiune."
anul in curs va plati impozit pe vent, urmand ca anul viitor ca calculeze impozit pe profit"

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 13 October 2008 - 07:21 PM

[mirela 0702]

Ti-a scapat art 107, in care se precizeaza ca daca cifra de afaceri sau ponderea veniturilor din consultanta sunt depasite, calculul impozitului pe profit se face incepand cu trimestrul in care are loc depasirea, tinandu-se cont de veniturile si cheltuielile inregistrate de la inceputul anului.

[katy39]

Ai dreptate, mersi mult

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 13 October 2008 - 07:20 PM
CITARE MESAJ ANTERIOR

[alexxutza]

Buna tuturor,

Abia mi-am facut cont, ma pregatesc si eu pt expert si am o rugaminte la cei care au intrebarile rezolvate de la 100 incolo la fiscalitate sa imi spuna cum as putea face si eu rost de ele. Am vazut ca Razvan Florescu a postat ceva dar dupa ce am salvat fisierul mi-a dat o eroare. Poate cineva sa ma ajute in privinta asta?

Multumesc!

[marra_2000]

ce adresa de email ai?

[katy39]

la poblema 164? nu se inregistreaza TVA deductibil numai la valoarea avansului
(500000x30%)x19% = 28500

ignorati-ma, am pus o intrebare tampita

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 14 October 2008 - 12:40 PM

[alexxutza]

marra_2000, la Oct 13 2008, 08:57 PM, a spus:

ce adresa de email ai?

poti trimite pe bibliografie.ec@gmail.com? multumesc.

[katy39]

alexxutza, la Oct 14 2008, 09:21 AM, a spus:

marra_2000, la Oct 13 2008, 08:57 PM, a spus:

ce adresa de email ai?

poti trimite pe bibliografie.ec@gmail.com? multumesc.

verifica-ti mailul
ti l-am trimis acum

[alexxutza]

am primit. multumesc.

Pt. katy39:

M-am uitat un pic peste problemele primite de la tine si am o nelamurire la pb. 117: " O pf soc comerciala vinde marfuri si tine conta in partida simpa. In 2008: Ven din vazare mf 135 000lei, Ch cu mf 89 000, cheltuieli cu cotizatia la Asociatia comerciantilor 2 000 si ch sponsorizare 10 000. Determinati: limita de deductibilitate a ch de sponsorizare.
Raspuns:
Limita de deductibilitate sponsorizare: (135 000 -89000) *5%= 46000*5%=2300"

De ce 5%? Nu e 3la mie din CA dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat?

scuze. am citit inca o data. e vorba de o pers fiz. si se aplica art.48 :)

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 14 October 2008 - 12:41 PM
citare mesaj anterior

[teofilia]

studenta IV, la Oct 11 2008, 12:47 AM, a spus:

Teanca, la Oct 10 2008, 10:27 AM, a spus:

pt problema 227 pana la urma pana la ce data se calculeaza majorari de intarziere? pana la 25.04 (data depunerii cererii de restituire), sau pana la 20 06(data compensarii)? compensare ca urmare a unei cereri de restituire sau compensare din oficiu?

Cod de procedura fiscala, art. 120:
- În cazul creanțelor fiscale stinse prin compensare, majorările de întârziere se datorează până la data stingerii inclusiv, astfel:
a) pentru compensările la cerere, data stingerii este data depunerii la organul competent a cererii de compensare;
b) pentru compensările din oficiu, data stingerii este data înregistrării operației de compensare de către unitatea de trezorerie teritorială, conform notei de compensare întocmite de către organul competent;
c) pentru compensările efectuate ca urmare a unei cereri de restituire sau de rambursare a sumei cuvenite debitorului, data stingerii este data depunerii cererii de rambursare sau de restituire.
Perioada pe care se calculează majorările de întârziere: 26 Ianuarie – 25 Aprilie 2008
Majorări de întârziere = 5.000 x 91 zile x 0,1% = 455 lei

atunci corect e 26 ian-19 iunie pt ca datora imp pe salariu la 25 ianuarie si s-a efectuat plata prin compensare cu nota emisa in urma controlului in data de 20 iunie, adica 146 zile
majorari de intarziere = 5000*146 zile*0.1%= 730 lei

[iulia constantin]

Buna!
Am vazut ca te-a rugat cineva sa-i trimiti rasp la fiscalitate la intrebarile peste 100 si i-ai raspuns.
Te rog mult, poti sa-mi trimiti si mie?
Sunt noua pe forum si nu stiu nici macar sa postez mesaje.
Multumesc.

ioana_85, la Oct 5 2008, 09:17 PM, a spus:

si mai am o nelamurire la art.263 CF si implicit problema 153
O persoana fizica detine incepand cu luna decembrie 2007 un autoturism cu o capacitate cilindrica de 1820 cmc.
Determinati impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2008 in conditiile in care impozitul unitar este de 60 lei/ 200 cmc.
1820/200 = 9.1
pretul de 60 lei il inmultesc cu 9; 9,1 sau 10?
intreb asta pentru ca am gasit toate variantele in rezolvari

Legea spune ca pentru fiecare 200cm sau fractiune. Deci se inmulteste cu 10

[Nicoleta C.]

betty_, la Sep 24 2008, 11:59 AM, a spus:

RazvanFlorescu, la Sep 17 2008, 09:15 PM, a spus:

La problema 149 pentru beci rezolvarea este:

Suprafata construita= 8mp*1.2 = 9.6 MP
Corectie vechime mai mare de 50 de ani: 20%
Corectie negativa subsol/mansarda/demisol: 25%
Ajustare suprafata nelocuita negativa : 50%
Corectie a doua proprietate fata de cea de domiciuliu: 15%
Taxa: 0.1% * 8mp*1.2*80%*50%*75%* 669lei/mp * (2.6 ? 0.1 )* 1.15= 5.53 lei pe an * 11/12 luni = 5.06 pt 2008

Am o nelamurire de ce ai facut corectie negativa pt subsol de 25%??
In L343/2006 privind completarea Codului fiscal la pct.220 in tabelul privind valoarea impozabila se specifica: "În cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresã încãperi amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansardã, utilizate în alte scopuri decât cel de locuintã, în oricare dintre tipurile de clãdiri prevãzute la lit. A-D, valoarea impozabila reprezinta 50% din suma care s-ar aplica pentru cladirii".
Enuntul problemei este:"La subsol, cladirea are o pivnita nelocuibila, proprietatea contribuabilului, cu o suprafata utila de 8 mp.", dupa parerea mea calculul impozitului ar fi: 0.1% * 8mp*1.2*50%* 669lei/mp*2.5 *80%* 1.15= 7.39 lei/an, rotunjit la 7 lei, iar pt 2008 7*11/12=6.42, rotunjit la 6 lei.
Ma insel ???

Buna tuturor!
Am o nelamurire de ce la coeficientul de corectie de 2.6 aplicati reducerea cu 0.1? - ap. e intr-un bloc cu 3 niveluri si 9 apar iar in CF "in cazul uni ap amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 ap, coef de corectie se reduce cu 0.10" - conditiile nu tb indeplinite simultan? Merci

[iozsef39]

problema 149
eu inteleg altfel enuntul problemei
- Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,20.
cam atata ,nu are rost sa scriu calculul poate o interpretez eu gresit.
ce spuneti?

[studenta IV]

iozsef39, la Oct 14 2008, 11:34 PM, a spus:

problema 149

Ai dreptate !
S desfasurata casa= 60*1.2=72 mp
calcul valoare impozabila pivnita nelocuibila : 8x1.2x669x50%=2676
Reducere coeficient corectie =>2.6-0.1=2.5
Stabilire valoare impozabila: 72mp*669lei/mp + 2676=50844 lei
Valoare impozabila :50844*2.5=127110 lei
Reducere 20% vechime>50 ani => 127110*0.8=101688
Calcul impozit anual= 101688*0.1%=101,68lei
Majorare prima locuinta in afara de cea de domiciliu:101,68*1.15=116,94 => 117 lei / an
impozit de plata :117/12=9,75lei /luna
9,75*11 luni= 107,25 lei pt anul 2008 =>107

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 15 October 2008 - 02:35 PM

[katy39]

iulia constantin, la Oct 14 2008, 08:15 PM, a spus:

Buna!
Am vazut ca te-a rugat cineva sa-i trimiti rasp la fiscalitate la intrebarile peste 100 si i-ai raspuns.
Te rog mult, poti sa-mi trimiti si mie?
Sunt noua pe forum si nu stiu nici macar sa postez mesaje.
Multumesc.

ce adresa de mail ai?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 15 October 2008 - 10:55 AM

[tveratt]

DENISA GRIGORITA, la Oct 2 2008, 04:01 PM, a spus:

Eugenia24, la Oct 2 2008, 02:06 PM, a spus:

Alte pareri?

Problema 94.
Doamnelor, dar de ce doar ,,credeti"? Textul spune ca sunt deductibile. Punct.
In trim.I, societatea realizeaza venituri din prestari servicii in proportie mai mica de 50% din veniturile totale. Rezulta ca plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Total venituri trim. I = 61.000 lei
Impozit micro = 2.5%*61.000 =1.525 lei
In trim.II, societatea realizeaza venituri din prestari servicii in proportie de PESTE 50% din veniturile totale. Rezulta cf. art. 1071 din Legea nr. 571/2003, ca devine platitoare de impozit pe profit si in consecinta recalculeaza an 2008:
I/P = (115.000 + 135.000) – 85.000 = 165.000 * 16% = 26.400 lei
I/P de plata = 26.400 – 1.525 = 24.875 lei
E bine asa! Doar nu era sa-ti dea in problema si ,,chelt.neded cu impoz pe venit/profit de atat'' ca mai apoi sa-ti ceara sa determini de fapt, valoarea acestora?!!!!

Buna ziua

Am si eu o nelamurire in legatura cu aceasta problema. Nu ar fii trebuit insumate cheltuielile deductibile de pe parcursul celor 6 luni? Textul problemei spune ca numai valorile veniturilor sunt cumulate de la inceputul anului, nefacand nicio precizare asupra cheltuielilor.Caz in care , rezolvarea ar fii:

TRIM I
VT=50.000+11000=61.000 *2,5% =1525 (impozit micro)

TRIM II
VT=115.000+135.000=250.000
CT=243.000
Impzit =250000-134000=7.000 * 16% =1120 (impozit profit)

Din care s-a achitat 1525 in cursul anului ca si impozit pe venit micro, rezulta de recuperat diferenta 1525-1120= 405 lei


Si inca o maare nelamurire..la problema 32 si 34, odata se aplica cota de TVA asupra intregii cheluieli cu protocolul (probl 32) iar la problema 34 se aplica doar la partea de cheltuiala nedeductibila din cheltuiala cu protocolul. Ma puteti lamuri, va rog?

[Cosmi]

Si pe mine m-au pus in dilema prb 32 si 34!!! Ne poate lumina cineva??

[tazsb]

125. O pers.fizica este angajata la o soc.com. cu ctr.individual de munca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2008:
- salariul de baza = 2.500 lei;
- indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;
- tichete cadou pt.Paste in valoare de 150 lei (pf are un copil minor);
- un stimulent in natura reprezentat de 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10lei/kg;
- o indemniz.de deplasare - in interes de servici in afara localit.in valoare de 100 lei.
Determinati impozitul pe venit aferent venitului salarial obtinut de pf, considerand cotele de contributii individuale CAS 9,5%, CASS 6,5%, somaj 0,5% aplicabile la venitul brut.
Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.
Nu sunt incluse in ven. salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit tichetele de masa si drepturile de hrana acordate de angajatori angajatilor si nici cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1iunie,Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiec.persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150lei.
De asemenea nu sunt incluse in veniturile salarial nici sumele primite de angajati pentru acoperirea cheltuielilor de transport si cazare, a indemnizatiei primite pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului.
In concluzie, venitul brut al pf va fi format din salariul de baza, indemnizatia de conducere si din stimulentul in natura.
Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.
Venit net = venit brut – contributiile obligatorii
2.869 * 9,5% = 273
2869 * 6,5% = 186
2869 * 0,5% = 14
Total contrib obligat. = 473 lei
Venit net = 2869 – 473 = 2.396 lei
2369 * 16% = 383 lei
Impozitul pe venit are valoarea de 383 lei.



oare nu trebuia scazuta deducerea personala?
250x(1-(2396-1000)/2000)= 17
si apoi venit net impozabil= (2396-17) x 16% =380,64

[tveratt]

La problemele 74 si 75...sunt deductibile cheltuielile cu valoarea neamortizata a mijlocului fix?