276 replies to this topic

[teofilia]

betsaida, la Sep 13 2008, 08:15 PM, a spus:

Parerea mea este ca in situatia in care procentul ne este dat in textul problemei sa il folosim pe cel dat daca nu sa ilfolosim pe cel real.

Trebuie sa folosim cotele date in problema. si la alte probleme sunt diferente fata de cele utilizate in prezent spre exemplu deducerea de baza daca ai o persoana in intretinere nu e 210 lei cum e trecut in datele unei probleme ci 350 lei. Eu zic sa folosim datele din probleme. Voi ce parere aveti?

[marra_2000]

te referi la problema 101, deducerea de 210 este corecta
daca venitul brut ar fi fost pana la 1.000 lei, deducerea era 350 lei, in cazul problemei venitul net este 1.500 lei (implicit brutul este mai mare decat 1.500) si deducerea de 210.... venitul brut fiind cuprins intre 1.000-3.000 deducerea personala este degresiva

Aceasta postare a fost editata de marra_2000: 13 September 2008 - 08:02 PM

[studenta IV]

probl. 73:
Cheltuieli sociale deductibile 2%*75.000 lei= 1.500 lei => 3.300-1.500 = 1.800 lei cheltuiala nedeductibila cu tichetele de cresa;
3/1000 din CA= 250.000 lei *3/1000= 750 lei
20% din I/P datorat = 20%*5.000 lei=1.000 lei =.> bursa privata deductibila e de max. 750 =>10000-750=9250 e cheltuiala nedeductibila
Profit contabil = 250.000-175.000= 75.000 lei
Profit impozabil = 75.000 +1.800+9250+5.000= 91.050 lei
I/P = 91.050*16%=14.568 lei
I/P de plata = 14.568 ? 5.000 ? 750 = 8.818 lei
i/p platit bursa privata

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:55 AM

[marra_2000]

problema 115

la art.49 din CF, norma zice ca: venitul net aferent perioadei efectiv lucrate se determină prin raportarea normei anuale de venit la 365 de zile, iar rezultatul se înmulțește cu numărul zilelor de activitate. Perioada de suspendare a activitatii fiind raportata in luni si nespecificandu-se nr de zile, am calculat raportat la nr de luni.
norma de venit=75.000
ca urmare a suspendarii activitatii pt o perioada de 3 luni, pers fizica va fi impusa pt o perioada de 9 luni, pe baza normei de venit calculate astfel:
norma lunara: 75.000/12=6.250
norma de venit pe 2008: 6.250*9=56.250
impozit pe venit: 56.250*16%=9.000

[marra_2000]

problema 116

venit brut = 135.000
ch marfuri=89.000 – ch deductibila
pt contribuabilii care determina venitul net in system real, conform CF, ch protocol – deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei – ch deductibila cu protocolul
10.000-920=9.080 ch cu protocolul nedeductibila

[marra_2000]

problema 117
este identica cu 116, mai putin limita deductibilitatii pt sponsorizare care este 5%.

venit brut = 135.000
ch marfuri=89.000 – ch deductibila
pt contribuabilii care determina venitul net in system real, conform CF, ch cu sponsorizarea – deductibile in limita 5% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale
5%*(135.000-89.000)=5%*46.000=2.300 lei – ch deductibila cu sponsorizarea
10.000-2.300=7.700 ch cu sponsorizarea nedeductibila

la problemele 113-114 s-a uitat cineva? referitor la stabilirea venitul net pe baza de norme de venit, nu am gasit in CF decat art 49, care face referire doar la cazul in care activitatea se desfasoara pe perioada mai mica de 1an, in schimb nu zice nimic despre depasirea normei de venit ....la problemele in cauza s-a depasit realizarea normei stabilte..

"art.49 (2) Ministerul Finanțelor Publice elaborează normele care conțin nomenclatorul activităților pentru care venitul net se stabilește pe bază de norme de venit și precizează regulile care se utilizează pentru stabilirea acestor norme de venit." aveti idee despre ce e vorba?

Aceasta postare a fost editata de marra_2000: 14 September 2008 - 11:48 AM

[marra_2000]

problema 118.

venit net=venit brut-ch deductibile aferente activitatii

venit brut = 135.000
ch marfuri=89.000 – ch deductibila
protocol:
pt contribuabilii care determina venitul net in system real, conform CF, ch protocol – deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei – ch deductibila cu protocolul
10.000-920=9.080 ch cu protocolul nedeductibila
cotizatia :
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei ch deductibila (art.48 al.5 lit.m : cotizații plătite la asociațiile profesionale deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale)
2.000-920=1.080 lei ch nedeductibila
venit net= 135.000-89.000-920-920=44.160 lei

problema 119.

venit net=venit brut-ch deductibile aferente activitatii

venit brut = 135.000
ch marfuri=89.000 – ch deductibila
sponsorizare:
pt contribuabilii care determina venitul net in system real, conform CF, ch cu sponsorizarea – deductibile in limita 5% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale
5%*(135.000-89.000)=5%*46.000=2.300 lei – ch deductibila cu sponsorizarea
10.000-2.300=7.700 ch cu sponsorizarea nedeductibila
cotizatia :
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei ch deductibila (art.48 al.5 lit.m :cotizații plătite la asociațiile profesionale deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale)
2.000-920=1.080 lei ch nedeductibila
venit net= 135.000-89.000-2.300-920=42.780 lei

[studenta IV]

problema 118.
venit net=venit brut-ch deductibile aferente activitatii
venit brut = 135.000
ch marfuri=89.000 – ch deductibila
[u]protoco[/u]l:
pt contribuabilii care determina venitul net in system real, conform CF, ch protocol – deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei – ch deductibila cu protocolul
10.000-920=9.080 ch cu protocolul nedeductibila
[u]cotizatia [/u]:
2%*(135.000-89.000)=2%*46.000=920 lei ch deductibila (art.48 al.5 lit.m : cotizații plătite la asociațiile profesionale deductibile in limita 2% aplicata diferentei dintre venitul brut si ch deductibile altele decat ch cu sponsorizarea, mecenat, acordare de burse private, protocol si cotizatiile platite la asociatiile profesionale)
2.000-920=1.080 lei ch nedeductibila
venit net= 135.000-89.000-920-920=44.160 lei
[/quote]
Cod Fiscal art.48 Baza de calcul se determină ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile, altele decât cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotizațiile plătite la asociațiile profesionale.
- cotizații plătite la asociațiile profesionale în limita a 2% din baza de calcul
- cheltuielile de protocol, în limita unei cote de 2% din baza de calcul

cotizatia deductibila: (135000-89000)x2%= 920 => cotizatia nedeductibila : 2000-920=1080
cheltuielile de protocol deductibil : 920 => cheltuielile de protocol nedeductibil : 10000-920=9080
Venit impozabil : 135000-89000-920-920=44160
impozit : 44160x16%=7065,6
Venit net : 44160-7065,6=37094,4

[marra_2000]

nu sunt impotriva completarii pe care ai facut-o, insa in CF la art. 48 zice asa :
(1)Venitul net din activități independente se determină ca diferență între venitul brut și cheltuielile aferente realizării venitului, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, cu excepția prevederilor art. 49 și 50.
ori aici nu are treaba impozitul, nici problema nu specifica ceva referitor la impozit ci doar stabilirea venitului net.... sa nu uitam ca aici este vb de venituri realizate de persoane fizice....

Aceasta postare a fost editata de marra_2000: 14 September 2008 - 02:29 PM

[robert.i]

Problema 183 fiscalitate
Parerea mea este ca,NU este o livrare intracomunitara deoarece ,transportul inecepe si se termina in Romania.

[RazvanFlorescu]

la problema 113 are cineva o varianta de raspuns?
Sa fie atat de simplu: (200 000 - 90000) *16% ?

Iar la prob 114 sa fie (200 000 - 90000) *16% /4 la fiecare 15 ale ultimei luni din fiecare trimestru?

[RazvanFlorescu]

113. O pf obtine venituri din taximetrie avand o norma anuala pe 2008 de venit stabilita de adm de 75000. In anul 2008 a obtinut 200 000 venituri si 90000 cheltuieli. Stabiliti impozitul annual pe 2008.
R:
Impozit de annual declarat pe 15 mai 09 = (200 000 ? 90 000) *16% = 17.600
Impozit trimestrial de plata = 75000*0.16/4

114. O pf obtine venituri din taximetrie avand o norma anuala pe 2008 de venit stabilita de adm de 75000. In anul 2008 a obtinut 200 000 venituri si 90000 cheltuieli. Stabiliti impozitul annual pe 2008, termenele si sumele.
R:
Impozit trimestrial = 75000*16%/4 = trim de plata la fiecare 15 ale ultimei luni din fiecare trimestru.
Diferenta de impozit de plata in 60 de zile de la termenul de depunere (15 mai 2009): (200 000 ? 90 000) *16% -75000*0.16% = (17600-12000) *16% = 896 de plata

Ce parere aveti de rezolvare?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:32 PM

[studenta IV]

113.
R: Impozit pe venit anual estimat 16% : 75000x16%= 12000
Impozit pe venit estimat trimestrial : 12000:4=3000
- in cazul impozitării cu normă pe venit , nu conteaza venitul efectiv realizat și cheltuielile ci doar norma anuală care se impoziteaza cu 16%.
114.
R: Impozit pe venit anual estimat 16% : 75000x16%= 12000
Impozit pe venit estimat trimestrial : 12000:4=3000
termenele la care se achita impozitul pe venit este : 15.03.2008, 15.06.2008, 15.09.2008, 15.12.2008

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:33 PM

[georgi333]

robert.i, la Sep 14 2008, 09:48 PM, a spus:

Problema 183 fiscalitate
Parerea mea este ca,NU este o livrare intracomunitara deoarece ,transportul inecepe si se termina in Romania.

La 182 se poate factura scutit cu drept de deducere daca ar primi copie dupa codul de inregistrata in scop tva a soc beta stabilita in Ungaria.....corect???
La 184 argumentez ca e corect pentru ca soc beta comunica un cod tva valabil emis de autoritatile din Ungaria.
La 183 am aceeiasi parere ...mai sunt pareri??

La problema 184 corectez : Raspunsul este corect ca nu se poate factura scutit cu drept de deducere si ca sc alfa srl factureaza aceasta operatiune cu tva deoarece locul unde ajung bunurile in franta sc beta nu are cod valabil de tva emis de autoritatile din franta...

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:33 PM

[RazvanFlorescu]

la problema 123:

123. O pf angajata obtine urm venituri in aprilie 2008:
-salariul de baza: 2500
-indemnizatie conducere: 10% din sal brut
-tichete cadou de paste in val de 150 ron (pf are un copil minor)
-un stimulent in natura: 10 kg carne evaluate la 10 lei/kg
-o indemnizatie de deplasare in interes de serviciu in afara localitatii in valoare de 100 lei.
Determinati venitul brut.

Raspuns: "
(4) Următoarele sume nu sunt incluse în veniturile salariale și nu sunt impozabile, în înțelesul impozitului pe venit:
……
Cadourile oferite de angajatori în beneficiul copiilor minori ai angajaților, cu ocazia Paștelui, zilei de 1 iunie, Crăciunului și a sărbătorilor similare ale altor culte religioase, precum și cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, în măsura în care valoarea cadoului oferit fiecărei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depășește 1.500.000 lei. "

Venitul brut: 2500+10%*2500+10*10=2850

e ok?

[Luciana Petrus]

Oare nu trebuie incluse in venit si stimulentul in natura?

Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.
Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.

[marra_2000]

se include in venitul brut si stimulentele in natura
rezolvarea Lucianei este corecta

[Luciana Petrus]

115.
la art.49 din CF, norma zice ca: venitul net aferent perioadei efectiv lucrate se determină prin raportarea normei anuale de venit la 365 de zile, iar rezultatul se înmulțește cu numărul zilelor de activitate. Perioada de suspendare a activitatii fiind raportata in luni si nespecificandu-se nr de zile, am calculat raportat la nr de luni.

norma de venit=75.000
ca urmare a suspendarii activitatii pt o perioada de 3 luni, pers fizica va fi impusa pt o perioada de 9 luni, pe baza normei de venit calculate astfel:
norma lunara: 75.000/12=6.250
norma de venit pe 2008: 6.250*9=56.250
impozit pe venit: 56.250*16%=9.000

116. O pers.fizica obtine ven. din activitatea comerciala, determinandu-si venitul net in sistem real. In anul 2008 a realizat ven. din vanzarea marfurilor de 135.000 lei, chelt.cu marfurile de 89.000 lei, chelt.cu cotizatia la Asoc.Comerciantilor Romani de 2.000 lei si chelt.de protocol de 10.000 lei.
Determinati limita de deductibilitate a chelt.de protocol.

Cheltuielile de protocol, sunt deductibile in limita unei cote de 2% din baza de calcul determinata ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotizatiile platite la asociatiile profesionale.
Baza de calcul:
135.000 – 89.000 = 46.000
Limita de deductibilitate 2% * baza de calcul:
46.000 * 2% = 920.
In concluzie, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita a 920 lei. 9.080 lei reprezinta cheltuieli de protocol nedeductibile.
venit brut = 135.000


120. Cheltuielile de sponsorizare, mecenat, precum si pentru acordarea de burse private, efectuate conform legii, sunt deductibile , in limita unei cote de 5% din baza de calcul determinata ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotizatiile platite la asociatiile profesionale.
Baza de calcul:
120.000 – 80.000 – 5.600 = 34.400
Limita de deductibilitate 5% * baza de calcul:
34.400 * 5% = 1.720 lei.
In concluzie, cheltuielile cu acordarea unei burse private sunt deductibile in limita a 1.720 lei. 3.080 lei (4.800 – 1.720) reprezinta cheltuieli cu acordarea unei burse private nedeductibile.
Venitul net: Venitul brut – cheltuieli deductibile
120.000 – 80.000 – 5.600 – 1.720 = 32.680
Impozitul pe ven.anual
32.680 * 16% = 5.229 lei
Impozitul pe venit datorat = imp.ven.anual – imp.platit anticipat
5.229 – 1.500 = 3729 lei

121. Chelt.de sponsorizare,mecenat, precum si pt. acordarea de burse private, efectuate cf legii, sunt deductibile, in limita unei cote de 5% din baza de calcul determinata ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat chelt.de sponsorizare,mecenat, pt.acordarea de burse private, cheltuielile de protocol, cotizatiile platite la asociatiile profesionale.
Baza de calcul:
120.000 – 80.000 – 5.600 = 34.400
Limita de deductibilitate 5% * baza de calcul:
34.400 * 5% = 1.720 lei.
In concluzie, cheltuielile cu acordarea unei burse private sunt deductibile in limita a 1.720 lei. 3.080 lei (4.800 – 1.720) reprezinta cheltuieli cu acordarea unei burse private nedeductibile.
Venitul net: Venitul brut – cheltuieli deductibile
120.000 – 80.000 – 5.600 – 1.720 = 32.680
Impozitul pe ven.anual
32.680 * 16% = 5.229 lei
Impozitul pe venit datorat = imp.ven.anual – imp.platit anticipat
5.229 – 1.500 = 3729 lei

123. O pers.fizica este angajata la o soc.com. cu ctr.individual de munca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2008:
- salariul de baza = 2.500 lei;
- indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;
- tichete cadou pt.Paste in valoare de 150 lei (pf are un copil minor);
- un stimulent in natura reprezentat de 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10lei/kg;
- o indemniz.de deplasare pt.deplasare in interes de servici in afara localitatii in val.de 100 lei.
Determinati venitul brut al pf.
Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.
Nu sunt incluse in ven. salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit tichetele de masa si drepturile de hrana acordate de angajatori angajatilor si nici cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1iunie,Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiec.persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150lei.
De asemenea nu sunt incluse in veniturile salarial nici sumele primite de angajati pentru acoperirea cheltuielilor de transport si cazare, a indemnizatiei primite pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului.
In concluzie, venitul brut al pf va fi format din salariul de baza, indemnizatia de conducere si din stimulentul in natura.
Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.

124. O pers.fizica este angajata la o soc.com. cu ctr.individual de munca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2008:
- salariul de baza = 2.500 lei;
- indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;
- tichete cadou pt.Paste in valoare de 150 lei (pf are un copil minor);
- un stimulent in natura reprezentat de 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10lei/kg;
- o indemnizatie de deplasare pt.deplasare in interes de servici in afara localitatii in valoare de 100 lei.
Determinati deducerea personala care i se poate acorda angajatului in luna aprilie, stiind ca are in intretinere un copil minor.
Venitul brut al pf va fi format din salariul de baza, indemnizatia de conducere si din stimulentul in natura.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei
Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.
Deducerea personala a angajatului care are in intretinere un copil minor, poate fi de
350 * 1- [(venitul brut – 1.000) / 2000]
350 * [1 - (2869 – 1000) / 2000] = 350 * (1- 0.9345) = 22.93 lei

125. O pers.fizica este angajata la o soc.com. cu ctr.individual de munca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2008:
- salariul de baza = 2.500 lei;
- indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;
- tichete cadou pt.Paste in valoare de 150 lei (pf are un copil minor);
- un stimulent in natura reprezentat de 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10lei/kg;
- o indemniz.de deplasare - in interes de servici in afara localit.in valoare de 100 lei.
Determinati impozitul pe venit aferent venitului salarial obtinut de pf, considerand cotele de contributii individuale CAS 9,5%, CASS 6,5%, somaj 0,5% aplicabile la venitul brut.
Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.
Nu sunt incluse in ven. salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit tichetele de masa si drepturile de hrana acordate de angajatori angajatilor si nici cadourile oferite de angajatori in beneficiul copiilor minori ai angajatilor, cu ocazia Pastelui, zilei de 1iunie,Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea cadoului oferit fiec.persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150lei.
De asemenea nu sunt incluse in veniturile salarial nici sumele primite de angajati pentru acoperirea cheltuielilor de transport si cazare, a indemnizatiei primite pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului.
In concluzie, venitul brut al pf va fi format din salariul de baza, indemnizatia de conducere si din stimulentul in natura.
Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.
Venit net = venit brut – contributiile obligatorii
2.869 * 9,5% = 273
2869 * 6,5% = 186
2869 * 0,5% = 14
Total contrib obligat. = 473 lei
Venit net = 2869 – 473 = 2.396 lei
2369 * 16% = 383 lei
Impozitul pe venit are valoarea de 383 lei.

126. O pf incheie un contract de inchiriere a unui ap. La 1 ian 2008 pt care ca obtine in anul 2008 un venit de 2.500 lei/luna. La 31.12.2008 proprietarul constata ca chiriasul a efectuat cheltuieli cu modernizarea ap.in val.de 10.000 lei, in favoarea sa.
Determinati impozitul sub forma de plati anticipate care va fi achitat pt.venitul din cedarea folosintei bunului.
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Prin exceptie contribuabilii pot opta pentru determinarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura si se stabileste pe baza chiriei sau a arendei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei sau arendei. Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta. Dar, in cazul de fata, cheltuielile efectuate de chirias cu modernizarea ap, in favoarea pf, au fost constatate la data de 31.12.2008, ceea ce inseamna ca pf a virat in contul bugetului de stat plati anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor, plati anticipate care au fost calculate tinandu-se cont doar de valoarea chiriei, nu si de valoarea cheltuielilor efectuate de chirias.
Venit net = 2.500 – (25% * 2.500) = 1.875
Impozitul pe venit = 1875 * 16% = 300 lei.
Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
Platile anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor au avut o valoare totala de 300 lei (cate 75 lei in fiecare trimestru).

127. O pf incheie un contract de inchiriere a unui ap. La 1 ian 2008 pt care ca obtine in anul 2008 un venit de 2.500 lei/luna. La 31.12.2008 proprietarul constata ca chiriasul a efectuat cheltuieli cu modernizarea ap.in val.de 10.000 lei, in favoarea sa.
Determinati impozitul final aferent venitului din cedarea folosintei bunului.
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Prin exceptie contribuabilii pot opta pentru determinarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura si se stabileste pe baza chiriei sau a arendei prevazute in contractul incheiat intre parti pt fiecare an fiscal, indif.de momentul incasarii chiriei sau arendei. Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
Venit brut = (2.500 lei * 12 luni) + 10.000 lei = 40.000 lei
Venit net = 40.000 lei – (40.000 * 25%) = 30.000 lei
Imp. pe venitul net anual impozabil/castigul net anual datorat este calcula prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil/castigul net anual din anul fiscal respectiv.
Impozit pe venit = 30.000 * 16% = 4.800 lei
In cazul de fata, cheltuielile efectuate de chirias cu modernizarea ap, in favoarea pf, au fost constatate la data de 31.12.2008, ceea ce inseamna ca pf a virat in contul bugetului de stat plati anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor, plati anticipate care au fost calculate tinandu-se cont doar de valoarea chiriei, nu si de valoarea cheltuielilor efectuate de chirias.
Venit net = 2.500 – (25% * 2.500) = 1.875
Impozitul pe venit = 1875 * 16% = 300 lei.
Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Platile anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor au avut o valoare totala de 300 lei (cate 75 lei in fiecare trimestru).
In concluzie, pf a platit impozit sub forma de plati anticipate in valoare de 300 lei, iar impozitul final are valoarea de 4.800 lei, ceea ce inseamna ca pf mai are de platit un impozit in valoare de 4.500 lei (4.800 – 300).

128. O pf incheie un contract de inchiriere a unui ap. La 1 ian 2008 pt care ca obtine in anul 2008 un venit de 2.500 lei/luna. La 31.12.2008 proprietarul constata ca chiriasul a efectuat cheltuieli cu modernizarea ap.in val.de 10.000 lei, in favoarea sa.
Determinati diferenta de impozit de palata sau de recuperat aferenta anului 2008.
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Prin exceptie contribuabilii pot opta pentru determinarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura si se stabileste pe baza chiriei sau a arendei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei sau arendei. Venitul brut se majoreaza cu valoarea chelt. ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
Venit brut = (2.500 lei * 12 luni) + 10.000 lei = 40.000 lei
Venit net = 40.000 lei – (40.000 * 25%) = 30.000 lei
Imp.pe venitul net anual impozabil/castigul net anual datorat este calcula prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil/castigul net anual din anul fiscal respectiv.
Impozit pe venit = 30.000 * 16% = 4.800 lei
In cazul de fata, cheltuielile efectuate de chirias cu modernizarea ap, in favoarea pf, au fost constatate la data de 31.12.2008, ceea ce inseamna ca pf a virat in contul bugetului de stat plati anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor, plati anticipate care au fost calculate tinandu-se cont doar de valoarea chiriei, nu si de valoarea cheltuielilor efectuate de chirias.
Venit net = 2.500 – (25% * 2.500) = 1.875
Impozitul pe venit = 1875 * 16% = 300 lei.
Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Platile anticipate pt.ven.din cedarea folosintei bunurilor au avut o valoare totala de 300 lei (cate 75 lei in fiecare trimestru).
In concluzie, pf a platit impozit sub forma de plati anticipate in valoare de 300 lei, iar impozitul final are valoarea de 4.800 lei, ceea ce inseamna ca pf mai are de platit un impozit in valoare de 4.500 lei (4.800 – 300).

129. O pf are incheiate pt anul 2008 6 ctr.de inchiriere a unor imobile in urma carora obtine urmatoarele venituri:
- pt. 1 ctr o chirie de 1.200 lei/luna;
- pt. 2 ctr o chirie de 1.700 lei/luna;
- pt. 3 ctr o chirie de 1.600 lei/luna;
- pt. 4 ctr o chirie de 2.000 lei/luna;
- pt. 5 ctr o chirie de 1.900 lei/luna;
Care este metoda de determinare a venitului net?
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut. Prin exceptie contribuabilii pot opta pentru determinarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla.
Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura si se stabileste pe baza chiriei sau a arendei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei sau arendei. Venitul brut se majoreaza cu valoarea chelt.ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
Impozitul pe venitul net anual impozabil/castigul net anual datorat este calculat de organul fiscal, pe baza declaratiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil/castigul net anual din anul fiscal respectiv.

130. O pf obtine in anul 2008 urmatoarele venituri brute din dobanzi:
a) 1.000 lei la un cont curent;
b) 2.000 lei la un depozit pe 3 ani, constituit la 30.10.2007;
c) 500 lei la obligatiuni municipale.
Determinati impozitul pe venituri din investitii care i se va retine pf.
Sunt neimpozabile urmatoarele venituri din dobanzi:
a) venituri din dobanzi la depozitele la vedere/conturile curente;
b) venituri din dobanzi aferente titlurilor de stat si obligatiunilor municipale;
c) venituri sub forma dobanzilor bonificate la depozitele clientilor constituite in baza legislatiei privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ;
c1) venituri repartiz.membrilor caselor de ajutor reciproc in functie de fondul social detinut;
Veniturile sub forma de dobanzi pentru: depozitele la termen constituite, instrumentele de economisire dobandite, contractele civile incheiate, incepand cu data de 1 ianuarie 2007, se impun cu o cota de 16% din suma acestora. Pentru veniturile sub forma de dobanzi, impozitul se calculeaza si se retine de catre platitorii de astfel de venituri la momentul inregistrarii in contul curent sau in contul de depozit al titularului, respectiv la momentul rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire. Virarea impozitului pentru veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare inregistrarii/rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire, respectiv la momentul platii dobanzii, pentru venituri de aceasta natura, pe baza contractelor civile.
2.000 * 16% = 320 lei
Impozitul pe venituri din investitii care i se va retine pf este de 320 lei.

131. O pf obtine in anul 2008 urmatoarele venituri brute din dividende:
a) 1.000 lei de la SC Alfa SA;
b) 2.000 lei de la SC Beta SA.
Determinati impozitul pe veniturile din investitii care i se va retine pf.
Veniturile sub forma de dividende, inclusiv sumele primite ca urmare a detinerii de titluri de participare la fondurile inchise de investitii, se impun cu o cota de 16% din suma acestora. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice, odata cu plata dividendelor catre actionari sau asociati. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata. In cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se plateste pana la data de 31 decembrie a anului.
SC Alfa SA va retine din suma dividendelor un impozit pe dividende in valoare de 160 lei (1000 * 16%) iar SC Beta SA va retine din suma dividendelor un impozit pe dividende in valoare de 320 lei (2000 * 16%).

132. Cine are obligatia de virare la stat a impozitului pe veniturile din dobanzi obtinute de persoane fizice?
Conform Art. 67. alin. 2, veniturile sub forma de dobanzi pentru: depozitele la termen constituite, instrumentele de economisire dobandite, contractele civile incheiate, incepand cu data de 1 ianuarie 2007, se impun cu o cota de 16% din suma acestora. Pentru veniturile sub forma de dobanzi, impozitul se calculeaza si se retine de catre platitorii de astfel de venituri la momentul inregistrarii in contul curent sau in contul de depozit al titularului, respectiv la momentul rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire. In situatia sumelor primite sub forma de dobanda pentru imprumuturile acordate pe baza contractelor civile, calculul impozitului datorat se efectueaza la momentul platii dobanzii. Virarea impozitului pentru veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare inregistrarii/rascumpararii, in cazul unor instrumente de economisire, respectiv la momentul platii dobanzii, pentru venituri de aceasta natura, pe baza contractelor civile.


221.
Pentru tigarete, acciza datorata este egala cu suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem, dar nu mai putin de 91% din acciza aferenta tigaretelor din categoria de pret cea mai vanduta, care reprezinta acciza minima. Cand suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem este mai mica decat acciza minima, se plateste acciza minima.
(11) Semestrial, prin ordin al ministrului, Ministerul Finantelor Publice va stabili nivelul accizei minime in functie de evolutia accizei aferente tigaretelor din categoria de pret cea mai vanduta.
(2) Acciza specifica se calculeaza in echivalent euro pe 1.000 de tigarete.
(3) Acciza ad valorem se calculeaza prin aplicarea procentului legal stabilit, asupra pretului maxim de vanzare cu amanuntul.
(4) Pretul maxim de vanzare cu amanuntul este pretul la care produsul este vandut altor persoane decat comercianti si care include toate taxele si impozitele.
(5) Pretul maxim de vanzare cu amanuntul pentru orice marca de tigarete se stabileste de catre persoana care produce tigaretele in Romania sau care importa tigaretele si este adus la cunostinta publica in conformitate cu cerintele prevazute de norme.
(6) Este interzisa vanzarea, de catre orice persoana, a tigaretelor pentru care nu s-au stabilit si declarat preturi maxime de vanzare cu amanuntul.
(7) Este interzisa vanzarea de tigarete, de catre orice persoana, la un pret ce depaseste pretul maxim de vanzare cu amanuntul, declarat.

222.

Produsele accizabile in intelesul Codului fiscal sunt :
a) bere;
b) vinuri;
c) bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri;
d) produse intermediare;
e) alcool etilic;
f) tutun prelucrat;
g) produse energetice;
h) energie electrica.




cam atat am eu ...
Daca descoperi greseli, spune-mi, te rog, si mie, sa pot corecta, ok?
Spor la invatat!

[RazvanFlorescu]

Luciana Petrus, la Sep 15 2008, 08:00 PM, a spus:

Oare nu trebuie incluse in venit si stimulentul in natura?

merci asa e

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:35 PM

[studenta IV]

Luciana Petrus, la Sep 15 2008, 08:00 PM, a spus:

Stimulentul in natura trebuie evaluate la pretul de 10 lei/kg la care se adauga TVA-ul corespunzator.
10 kg carne * 10 lei/kg = 100 lei
100 * 19% = 119 lei
Indemnizatia de conducere are valoare de: 10% * 2.500 = 250 lei.
Venit brut = 2500 + 250 + 119 = 2.869 lei.

Aici raspunsul este interpretabil :
-daca societatea considera TVA aferent carnii nedeductibil, atunci:
Venitul brut impozabil : 2500+2500x10% +10x10=2850
-daca societatea considera stimulentul material cu tot cu TVA, atunci:
Venitul brut impozabil : 2500+2500x10% +10x10x1,19 =2869

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:37 PM