35 replies to this topic

[HANNY79]

Buna ziua! Am si eu o problema si va cer ajutorul, cu toate ca banuiesc ca nu se prea poate ceea ce va intreb.
Am o firma micuta, care in anul 2009 a avut profit. La depunerea situatiilor anuale, s-a stabilit repartizarea profitului pe dividende. Insa anul 2010 a fost mult mai prost decat ma asteptam, si firma are pierdere.
Acum intrebarea este daca se mai poate face ceva, eventual o noua hotarare AGA, prin care profitul pe 2009 sa fie trecut in 1068, pentru ca anul viitor sa pot acoperi pierderea pe 2010. Va multumesc anticipat pt raspunsuri, si sper ca nu va fi nevoie sa platesc impozitul pe dividende degeaba, pt ca cine stie cand se vor putea ridica! Asta e...

[Mares Stefan]

Declarația 100 cu impozitul pe dividende ați depus-o ?, dar ... la aceasta se mai poate face rectificativă .
Însă bilanțul cu siguranță l-ați depus la ORC și hotărârea AGA de repartizare a profitului la dividende , la fel. Și nimeni nici, dvs. nu i-a contestat în termenul legal de 30 de zile!
Păi atunci ... rămâne cum am - ați - stabilit.
Totuși ...mă gândesc că dacă faceți AGA și aveți hotărârea de reconsiderare a repartizării profitului net la ... rezerve sau rezultate reportate, și ...fugiți cu această hotărâre la ORC , ca de urgență să și publice, până la 31 decembrie 2010, atunci ...dacă-i cazul și rectificativa la D100 ..dar aceasta cred că nu este cazul, deci ... atunci ... la 25 ianuarie 2011 nu veți avea de plătit impozit pe dividendele nedistribuite, ci veți avea rezultate -rezerve- reportate , bune să vă acopere pierderile anului 2010.

Aceasta postare a fost editata de Mares Stefan: 07 December 2010 - 03:59 PM

[HANNY79]

Multumesc mult pentru raspunsul prompt!
Nu, declaratia 100 pt impozitul pe dividende inca nu am depus-o, aveam de gand sa o depun acum in decembrie. Insa situatia financiara a firmei nu este tocmai buna, si speram sa fie o modalitate sa anulez aceasta repartizare pe dividende, pt a nu fi nevoita sa platesc impozitul.

[Nicoleta Zbîrciog]

In semestrul II am avut un impozit pe profit de 649. am declarat 149, cu gandul ca cei 500 lei ramasi nu o sa-i platesc daca am pierdere in semestrul urmator, ceea ce s-a si intamplat. E corect cum am procedat? pentru ca in balanta de la sf lunii sept imi arata inca soldul de 500 la impozitul pe profit.

[mihaela_cva]

nu e corect. recititi codul fiscal, partea cu declararea si plata impozitului pe profit

[flemil]

am preluat o firma, care a avut profit 2006-2008, 2009 pierdere fiscala si contabila, mai mica decat profitul din anii precedenti, iar in AGA scrie ca se recupereaza pierderea din profitul anilor precedenti, dar nu opereaza in contabilitate. In 2010 iarasi pierdere fiscala si contabila, dar in 101 nu mai trece si pierderea fiscala din 2009.
In 2011 este pe profit firma si vreau sa depun 101, dar inainte de asta eu as vrea sa depun rectificativa la decl 101 pe anul 2010, ptr a trece si pierderea precedenta din anul 2009, care conf. 3055, nu se poate recupera decat din profitul realizat in anii urmatori. Trecand in dec 101 din 2010 si aceasta pierdere din 2009, atunci in 2011 nu mai platesc impozit.
Ce ziceti, e corect sa depun rectificativa doar ptr a evidentia pierderea din 2009 ?
Multumesc anticipat!

[Dana42]

Da, este corect. depune rectificativa la 101 pt. 2010.

[mihaela_cva]

da, depune decl

[flemil]

multumesc mult, asa fac.

[valerica2010]

Buna seara. In 2011 am avut un profit de 7000 lei in bilant. Am achitat impozitul pe profit si l-am repartizat in ct117. In 2012 prognozam o pierdere de 1000 lei. O putem acoperi din ct117?

[Otilia Alupei]

aveti raspunsul chiar la acest topic !! doar sa-l cititi de la inceput, nici nu-i mult de citit !

in esenta, puteti acoperi pierderea contabila din profitul nerepartizat al anilor precedenti, INSA nu puteti acoperi si pierderea fiscala fiindca ea se recupereaza, cf. CF, din profiturile urmatorilor maxim 7 ani.

[anca75]

Am citit postarile de mai sus si as vrea sa imi confirme cineva daca am inteles bine.

In cazul in care am profit nerepartizat in anii precedenti ( sa zicem din 2011) si pierdere la inchiderea anului curent (sa zicem anul 2012), asociatii/actionarii au la dispozitie 2 variante din care sa aleaga in AGA pentru 2012:

1. hotarasc acoperirea pierderii 2012 din profit nerepartizat din 2011

2. hotarasc acoperirea pierderii 2012 din profit realizat in anii viitori
In acest caz pot hotari in aceeasi AGA sau alta, repartizarea profitului 2011 pe dividende
si se va plati impozit pe dividende la 25 luna urmatoare platii sau 25 ian anul viitor repartizarii.


Am inteles bine ca oricare din variante este corecta dpdv al legislatiei? ca este la latitudinea asociatilor/actionarilor?


Ce am citit pe forum inteleg ca toata lumea este de acord ca prima varianta este corecta dar pe mine ma intereseaza a 2 varianta.

In legislatie eu nu am gasit decat precizari legate de recuperarea pierderii fiscale dar nu am gasit ceva explicit pentru pierderea contabila.


multumesc

[Otilia Alupei]

anca75, la 18 April 2013 - 03:11 PM, a spus:

Ce am citit pe forum inteleg ca toata lumea este de acord ca prima varianta este corecta dar pe mine ma intereseaza a 2 varianta.

NU ai inteles bine !

este exact pe dos, adica "toata lumea" este de acord ca a 2-a var. e cea corecta : dpv fiscal NU se pot acoperi pierderile anului curent din profiturile anilor anteriori, ci numai din cele ale anilor urmatori !

[anca75]

cred ca nu m-am facut inteleasa...
ma refeream numai la profitul contabil nu la cel fiscal, si la posibilitatea de a repartiza pe dividende profitul nerepartizat al anului 2011 in conditiile in care in 2012 s-a inregistrat pierdere
multumesc

[Otilia Alupei]

DA, poti repartiza pe dividende profitul inca nerepartizat al anului 2011.

parerea mea ...

[platon]

Denese, la 26 May 2009 - 07:20 AM, a spus:

Buna ziua. Daca nu s-a repartizat profitul anilor precedenti, sau s-a repartizat pe alte rezerve (1068) pierderea anului curent se scade din acesta. Singura rezerva, cea legala (1061) nu poate fi folosit pentru acoperirea pierderi curente. Ex: anul 2006 : 121 - % 1061 = 10 1068 = 600 anul 2007: 121 - 1171 = 200 (presupunem profit nerepartizat) rezultat anul 2008: avem credit 121 = 2000 lei (pierdere) Vom vea urmatoarele inregistrari: 1171 - 121 = 2000 1068 - 1171= 600 Rezultat: 1061 = 10 1068 = 0 1171 = 1200 (debit)

121 pe credit reprezinta pierdere?