5 replies to this topic

[zoltan]

Am intalnit un caz interesant pe care nu stiu daca il tratez corect:
o cladire a fost reevaluata in 2008 de la 100.000 lei la 70.000 lei. a rezultat o diferenta din reevaluare negativa deci un 105 debitor. In 2009 vinde cladirea cu 120.000 lei.
La calculul impozitului pe profit pot considera acei 300.000 din reevaluarea negativa ca un fel de elemente similare cheltuielilor si sa le pot astfel deduce???

[jennyi]

din cate stiu eu,nu-CF art 31 pct 4 lit s

[leu50]

zoltan, la Apr 6 2009, 01:23 PM, a spus:

Am intalnit un caz interesant pe care nu stiu daca il tratez corect:
o cladire a fost reevaluata in 2008 de la 100.000 lei la 70.000 lei. a rezultat o diferenta din reevaluare negativa deci un 105 debitor. In 2009 vinde cladirea cu 120.000 lei.
La calculul impozitului pe profit pot considera acei 300.000 din reevaluarea negativa ca un fel de elemente similare cheltuielilor si sa le pot astfel deduce???

Deprecierea cladirii din 2008 trebuia inregistrata 6812 = 291 cu 30.000 lei, nu prin 105 , pentru ca 105 este cont de pasiv si nu poate sa aiba sold debitor, si reglementarile (OMFP 1752/2005) precizeaza ca deprecierea unui activ se recunoate ca si cheltuiala a perioadei, este drept ca este nedeductibila fiscal, si in 2009 cand se vinde cladirea se anuleaza deprecierea recunoscand-o ca si venit neimpozabil 291 = 7812 30.000 lei

[zoltan]

domnule leu, asa este, intre timp am primit confirmarea si pe alta directie, numai ca nu am mai reusit sa postez aici, Sarbatori fericite cu multumiri

[alexa1]

leu50, la Apr 15 2009, 05:33 PM, a spus:

zoltan, la Apr 6 2009, 01:23 PM, a spus:

Am intalnit un caz interesant pe care nu stiu daca il tratez corect:
o cladire a fost reevaluata in 2008 de la 100.000 lei la 70.000 lei. a rezultat o diferenta din reevaluare negativa deci un 105 debitor. In 2009 vinde cladirea cu 120.000 lei.
La calculul impozitului pe profit pot considera acei 300.000 din reevaluarea negativa ca un fel de elemente similare cheltuielilor si sa le pot astfel deduce???

Deprecierea cladirii din 2008 trebuia inregistrata 6812 = 291 cu 30.000 lei, nu prin 105 , pentru ca 105 este cont de pasiv si nu poate sa aiba sold debitor, si reglementarile (OMFP 1752/2005) precizeaza ca deprecierea unui activ se recunoate ca si cheltuiala a perioadei, este drept ca este nedeductibila fiscal, si in 2009 cand se vinde cladirea se anuleaza deprecierea recunoscand-o ca si venit neimpozabil 291 = 7812 30.000 lei

Va rog sa-mi spuneti cum pot inregistra o reevaluare negativa a unei cladiri in alt mod decat cel prezentat. Mentionez ca am facut o reevaluare a unei cladiri necesara pentru stabilirea impozitului, iar cei de la Directia Taxe si Impozite imi solicita o balanta in care cladirea sa apara inregistrata la noua valoare, deci ar trebui sa am cheltuiala in corespondenta cu contul 212, altfel nu am cum sa ajung la aceeasi suma! Cladirea nu este amortizata integral si nici nu v-a fi vanduta in viitorul apropiat!

[Dobrin]

Valoarea reevaluată se substituie valorii de intrare a imobilizărilor corporale. (OMFP nr.3055/2009 pct. 67 al. 3)
Ca urmare, eu cred ca deprecierea nu se va inregistra ca o ajustare (6813=2912), ci ca o diminuare a valorii de intrare:
6588 = 212