161 replies to this topic

[teofilia]

tva aferent avansului pt un autoturism achizitionat in leasing in luna iulie 2009 de un pfa platitor de tva este deductibil sau nu? la rate stiu ca e deductibil iar la valoarea reziduala nedeductibil dar pt avans? nu se considera rata1? pe factura crie avans

[foxyexp]

legat de PFA platitor de tva, asemeni unei societati comerciale, are obligatia de a respecta prevederile titlului VI din codul fiscal, iar legat de deductibilitatea cheltuielilor, la titlul III, art.48, alin.7 litera l, mentioneaza nedeductibilitatea chetuielii cu combustibilul.

legat de cumpararea ATV-ului, in primul rand ar trebui sa ne spui daca acest mijloc fix are legatura cu obiectul principal de activitate al firmei, pentru ca daca firma face comert cu blanuri, nu vad de ce si-a cumparat un ATV pe firma; respectiv, daca s-a cumparat atv-ul pentru placerea administratorului sau a asociatilor, se poate considera ca distribuire de dividende catre acestia.

daca atv-ul s-a cumparat pentru inchirierea lui catre clienti,atunci cred ca situatia ta se incadreaza la art 145-1,alin.1 litera c, si atunci ai avea dreptul de deducere al tva la achizitia lui si ai putea sa il inregistrezi la "Alte mijloace de transport auto neregasite la cap. 2.03.02"

[L.Sanda]

V-am atasat un nou "Info TVA" de la Porsche Bank, din 14.05.09. Mai apare atasat in acest topic, insa intr-o alta forma.
Vedeti ca la pct.2 din acest noi info apare ca Tva-ul la avansuri este deductibil.
L-am postat sa-l cititi si voi si sa va dati cu parerea referitor la TVa-ul de la avansurile acordate in cadrul unu contract de leasing.(financiar, ca asa sunt majoritatea).
Spor :)

Fisiere atasate

•  Info_retea_PORO_TVA_14_05_2009.pdf   60.45K   188 downloads

[krisztina]

Contractul meu de leasing spune asa: " Valoarea reziduala va fi esalonata pe toate redeventele aferente contractului si reprezinta valoarea la care are loc transferul de proprietate." Valoarea reziduala este 20% din pretul de achizitie, si dupa calculele mele aceasta a fost inclusa chiar si in avans (20% din avans), iar apoi in rate, cate 20% din fiecare rata, fara a se mai evidentia acest lucru pe facturi. Intucat autovehiculul nu se incadreaza in exceptii, am calculat TVA-ul aferent valorii reziduale incluse in avans si calculez TVA-ul valorii reziduale din rate si le inregistrez ca TVA nedeductibil. Credeti ca e corect? (Totusi nu as vrea sa "lucrez" nici in defavoarea clientului meu...)

[leu50]

Pai in ordonanta parca scrie ca tva este nedeductibil la achizitia de mijloace de transport persoane nu la incheierea contractului de leasing.
Parerea mea este ca pana la momentul transferului de proprietate, cand are loc de fapt achizitia (la incheierea contractului de lesing) tva este deductibil.

[teodorescud]

societate de panificatie detine un iveco cu care face distribuirea produselor. in luna aug ia a doua masina tot iveco -i se intocmeste o factura proforma in care se specifica modalitate de plata: 10 %in cuantum avans si 90% in termen de 7 zile de la instiintarea scrisa de plata a vanzatorului.
avans 8214 lei si 74670 dif de 90% , sumele sunt cu tva. pot deduce tva din factura%

[Dana42]

Pt. Teodorescud : TVA-ul se deduce.
" Art. 145^1. - (1) În cazul vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, nu se deduce taxa pe valoarea adăugată aferentă achizițiilor acestor vehicule și nici taxa aferentă achizițiilor de combustibil destinat utilizării pentru vehiculele care au aceleași caracteristici, aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile, cu excepția vehiculelor care se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție, reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și de agenți de recrutare a forței de muncă;
b) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru activitatea de taxi;
c) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru închirierea către alte persoane, instruirea de către școlile de șoferi, transmiterea folosinței în cadrul unui contract de leasing financiar sau operațional;
d) vehiculele utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării."

[onuta]

daca am un contract de leasing fianciar auto in care este specificat ca am optat pt. cumpararea definitiva si irevocabila a masinii iar valoarea reziduala e inclusa in rate inca de la inceput, dupa 01.05.2009 mai pot deduce tva-ul la toata rata sau doar la valoarea reziduala?

[Dan Craciun]

Dragi colegi,

haideti sa comprimam putin situatia deducerii tva-ului in leasing financiar.

Sa luam de exemplu o persoana juridica, platitoare de tva, care doreste achizitionarea unui vehicul, dar nu se incadreaza in acele exceptii pentru deducerea tva-ului.

Astfel are doua posibilitati :

1. achitarea unui avans + valoare reziduala inclusa in rate
2. achitarea unui avans + valoare reziduala la sfarsit


Prima varianta

- in acest caz in care reziduala este esalonata lunar ( inclusa in rata ) contractul de leasing este de prestari servicii sau vanzare?
- avansul este facturat impreuna cu prima rata si pe factura apare Rata 1 si astfel se deduce tva-ul aferent doar ratei atat a ratei 1 cati si acelorlalte( fara valoare reziduala) ?

A doua varianta
- in acest caz am inteles sigur ca leasingul este contract de prestari servicii pana in momentul achizitiei adica a facturarii valorii reziduale.
- aici tva de la avans se deduce + tva din rata ( care practic este suma pentru prestarea de servicii )

bun....dar daca persoana juridica este inregistrata cu toate codurile caen si incheie un contract de inchiriere pe o suma modica 100 RON / luna cu o firma partenera poate deduce tot tva-ul? Din punct de vedere juridic este legal, ca se prin cei de la fisc e alta mancare de peste...dar nu cred ca au ce sa zica.

[Anklex]

Buna, va rog sa ma ajutati si pe mine. In cazul unei societati de leasing, cum inregistrez o factura de achizitie auto pe care e specificat faptul ca 3800 din total reprezinta prima de casare suportata de catre Administratia Fondului pentru Mediu, prin programul Rabla. La specificatia vanzatorului, am platit mai putin cu aceasta prima de casare, dar cum fac inregistrarea in contabilitate?
Multumesc mult!

[v-alin]

Va rog daca poate cineva sa ma ajute si pe mine in urmatoarele probleme:
1) Tocmai termin ratele la un contract de leasing financiar si trebuie sa primesc factura cu valoarea reziduala pentru un autoturism.TVA-ul este nedeductibil la factura cu val.reziduala?
2) Vreau sa vand autoturismul. TVA-ul poate fi colectat?
Multumesc pentru sugestii.

[mihaela_cva]

1 da
2 da

[pacurar cristina]

Va rog sa ma ajutati si pe mine cu un sfat. Societatea la care lucrez a achizitionat in noiembrie 2006 un autoturism Dacia Logan in leasing. Valoarea reziduala a platit-o la inceputul contractului. In decembrie 2009 a platit ultima rata. Eu am dedus tva pt toate ratele, inclusiv pt cele de dupa mai 2009. Acum au facut o factura cu valoarea reziduala , prima pozitie este cu minus si a doua cu plus (factura are valoare 0 ).
Firma are un magazinel intr-un sat, iar masina este folosita de patron pt aprovizionare. Masina este de persoane si nu a inregistrat pe firma niciodata benzina, pt a nu intocmi foi de parcurs.
Intrebarea mea este daca aveam dreptul sa deduc tva-ul la ratele din mai-dec. 2009 si tva-ul la valoarea reziduala, desi factura cu valoarea reziduala este 0.(valoarea reziduala fiind platita la inceput.

[mihaela_cva]

La facturile de leasing ratele reprezinta servicii (de inchiriere) deci aveti dreptul la deducere tva.
La valoare reziduala nu aveti dreptul sa deduceti nimic ( nu aveti din ce, valoarea fiind zero). La data cand ati platit reziduala era in vigoare Codul fiscal nemodificat cu OG34.

[pacurar cristina]

mihaela_cva, la Jan 20 2010, 06:32 PM, a spus:

La facturile de leasing ratele reprezinta servicii (de inchiriere) deci aveti dreptul la deducere tva.
La valoare reziduala nu aveti dreptul sa deduceti nimic ( nu aveti din ce, valoarea fiind zero). La data cand ati platit reziduala era in vigoare Codul fiscal nemodificat cu OG34.

Multumesc mult pt raspuns. Intrebam de tva pt valoarea reziduala pentru ca ei au facut o factura care are intr-adevar valoare 0, dar au stornat intai valoarea reziduala cu tva-ul aferent, platite in 2006 si au facturat iarasi valoare reziduala la aceeasi valoare.

[Andreea Vali]

In data de 24.07.2009 firma la care lucrez a achizitionat 3 autovehicule prin leasing. S-a dat pentru toate 3 avans 50 %. Doua din ele, au valoarea
reziduala inclusa in rate, 20%, aici
cred ca am inteles, din valoarea ratelor se scade 20 %, iar din acesta din urma nu se deduce tva, fiind valoarea reziduala, e corect?
Cealalta masina
, are valoarea reziduala evidentiata pe desfasurator ca fiind de plata ca ultima rata, deci la aceasta din urma pot deduce tva-ul fara probleme, da? Numai ca la sf perioadei de leasing , atunci cand va veni factura
cu val reziduala , nu voi deduce tva-ul, am inteles bine?
Ceea ce nu inteleg, este urmatorul lucru: la avansurile care s-au dat pentru masini, pot deduce tva-ul? pentru toate 3? aici nu prea inteleg, am tot citit postarile de pe foum, dar am gasit fel de fel de opinii. Aaaa, si inca ceva.... combustibilul aferent acestor masini, ii pot deduce tva-ul daca fac foi de parcurs? Obiectul de activitate al firmei este 2511 " Fabricarea de confectii metalice si parti componente". Eu ma gandesc ca da, pt ca se fac tot felul de deplasari, avem lucrari si in alte orase.
Va rog din suflet daca ma puteti ajuta cu un raspuns corect
Va multumesc

[v-alin]

Stimati colegi, tva-ul de la factura reziduala nu se deduce dar ce fac cu el, intra in valoarea masinii? Va multumesc mult pentru sugestii.Succes in activitate!

[mihaela_cva]

extras din circulara (mfinante.ro, infotva, legislatie si jurisprudenta, circulare):
înregistrarea TVA nerecuperabilă în costul de achiziție al vehiculului:
231 = 4426
„Imobilizări corporale „TVA deductibilă”
în curs de execuție"
b2) – înregistrarea în luna în care are loc recepția bunului, în costul de achiziție
a sumei înregistrate anterior în contul 231 „Imobilizări corporale în curs de
execuție”:
213 = 231
Instalații tehnice, „Imobilizări corporale
mijloace de transport în curs de execuție"

[v-alin]

fac nota 4426=404 si 635=4426?

E vorba de leasing, am uitat sa precizez. E un leasing din 2004 si acum a sosit factura reziduala. nu stiu cum procedez cu TVA ul

[mihaela_cva]

faci nota : achizitie 2133=404; 4426=404
2133=4426