si eu sunt anul I sem I sa vedem dc avem acelasi lucru
LUCRARE DE STAGIU ? ANUL I (ex.acces 2009)
SEMESTRUL I 2009 - (experti contabili)
GRUPA I ? Categoria I
1. (807.) Care sunt condițiile de lucru ce trebuie asigurate comisiei de inventariere anual? a elementelor de activ capitaluri proprii și datorii, potrivit normelor în domeniu?
2. (822.) Cum se înregistreaz? urm?toarele operații în contabilitatea unei firme prestatoare de servicii:
a) se execut? lucr?ri în favoarea terților la tariful facturat de 50.000 lei, TVA 19%;
b) 50% din valoarea facturat? se deconteaz? cu fil? CEC;
c) 30% din valoarea facturat? se deconteaz? cu efect comercial onorat la scadenț?;
d) 20% din valoarea facturat? se deconteaz? cu numerar încasat înainte de data stabilit? pentru decontare, cu scont acordat de 5%.
3. (834.) Cum se vor înregistra urm?toarele operații economice privind ieșirea din gestiune a unor imobiliz?ri corporale în contabilitatea unei societ?ți comerciale:
a) un aparat de m?sur? și control constatat lips? la inventariere în valoare de 30.000 lei și amortizat 20% este scos din evidenț?, cunoscând c? activul respectiv este imputat unui salariat al unit?ții la nivelul valorii contabile nete, TVA 19%, cu reținerea din salariu
a debitului;
b) se transmite unui terț, cu titlu gratuit, un utilaj a c?rui valoare contabil? este de 40.000 lei, amortizat 90%.
4. (862.) În contabilitatea unui agent economic ce comercializeaz? m?rfuri se vor înregistra operațiile de mai jos, în condițiile utiliz?rii prețului prestabilit:
a) recepționarea m?rfurilor cump?rate la prețul facturat de furnizor de 10.000 lei, TVA 19%. Prețul standard aferent este de 9.000 lei;
b) cheltuielile de transport-aprovizionare sunt de 1.000 lei, TVA 19%, și decontare dintr-un avans de trezorerie;
c) vânzarea a jum?tate din m?rfurile achiziționate, cu decontare ulterioar?, cunoscând c? prețul negociat este cu 20% mai mare decât prețul standard aferent;
d) desc?rcarea gestiunii pentru m?rfurile vândute;
e) repartizarea diferențelor de preț aferente m?rfurilor vândute în baza coeficientului de repartizare determinat în acest sens.
Cum se înregistreaz? în contabilitate aceste operații?
5. (884.) O întreprindere decide ca durata de utilizare a unui activ achiziționat pe 01.01.N s? fie stabilit? la 8 ani; costul de achiziție al imobiliz?rii respective este de 100.000 lei, valoarea rezidual? 8.000 lei. Activul va fi amortizat în sistem linear. Dup? 3 ani, conducerea întreprinderii decide diminuarea duratei de funcționare cu 1 an și reestimarea valorii reziduale la 6.000 lei.
S? se determine cheltuiala cu amortizarea aferent? anului N+4 în conformitate cu prevederile normei IAS 16 ?Imobiliz?ri corporale?.
GRUPA I ? Categoria XI
1. (1) Se subscrie societatea SC ALFA SA, prin subscrierea si varsarea sumei 5.000 lei, in numerar.
2. (8) Se constituie societatea in nume colectiv cu 3 asociati: A, B, C cu un capital de 3.000 lei, format din 30 parti sociale a 100 lei partea:
- asociatul A detine 10 parti sociale in valoare de 1.000 lei,
- asociatul B detine 5 parti sociale in valoare de 500 lei, - asociatul C detine 15 parti sociale in valoare de 1.50 lei.
Structura aporturilor este:
A ? face aport in numerar de 1.000 lei, din care varsa 700 lei la constituire, iar restul la data scadenta a contractului;
B ? face aport in numerar de 500 lei si-l varsa integral la constituire;
C ? face aporturi de active si pasive de la societatea sa proprie (la societatile in nume colectiv asociatii pot aporta si creantele personale), a carui situatie contabila este:
- un utilaj de 1.300 lei. Amortizat de 300 lei;
- un stoc de marfuri 500 lei;
- creante asupra clientilor de 280 lei, cu provizioanele aferente de 130 lei;
- lichiditati in caserie de 250 lei;
- datorii la furnizori de 400 lei;
Cheltuielile de constituire ale societatii sunt de 150 lei, achitate prin banca.
3. (24.) La SC ?CLASICIOR? SA se majoreaza capitalul social prin incorporarea:
- profitului de la finele exercitiului incheiat cu 500 lei;
- profitului net din exercitiile precedente cu 1.500 lei;
- alte rezerve 2.000 lei;
- de prime legate de capital 700 lei;
- de rezerve din reevaluare in plus 300 lei.
4. (28.) La SC ?GAMA? SA cu ocazia depunerii aporturilor in natura, valoarea titlurilor depuse este de 12.000 lei, pentru valoarea nominala a actiunilor subscrise de 10.000 lei.
Primele de aport constituite au urmatoarele destinatii:
- 600 lei pentru acoperirea cheltuielilor de constituire;
- 400 lei pentru constituirea de rezerve;
- 1.000 lei pentru cresterea capitalului social.
5. (152.) SC AGROMEC SA realizeaza prin efort propriu o plantatie de protectie, ocazionandu-se urmatoarele cheltuieli: - consum de material de plantat 1200 lei
- salarii 1000 lei
- CAS 19,75%, CFS 2,5%, CASS 7%
Plantatia are o durata de functionare de 7 ani, cu 5 ani scutita de amortizare, fiind recuperate in luna martie 2006. Amortizarea plantatiei: 7 ani ? 5 ani (scutita) = 2 ani. Dupa ce este complet amortizata se scoate din evidenta, in martie 2008.
GRUPA II ? Categoria II
1. (56.) Explicati termenii de previziuni si proiectii in audit.
2. (61.) Cum explicati necesitatea unui Cod etic in audit?
3. (65.) Explicati principiul confidentialitatii in audit.
4. (74.) Protejarea independentei prin masuri interne cabinetului.
GRUPA II ? Categoria IV
1. (8) Cand se doreste determinarea valorii actuale a bunurilor dintr-o intreprindere, se urmareste :
a) Actualizarea valorii bunurilor la inflatie ;
b) Corectarea tuturor distorsiunilor dintre valoarea contabila si valoarea economica a bunurilor;
c) Corectarea valorii contabile cu inflatia si cu influentele din modificarea raportului de schimb leu/dolar.
2. (47) Care este valoarea activului net corijat al unei intreprinderi care, dupa reevaluarea bunurilor, prezinta urmatoarea situatie patrimoniala : capital social 3.000.000; imobilizari 8.000.000; stocuri 20.000.000; creante 15.000.000; rezerve 500.000; profit 1.000.000; diferente din reevaluare 14.000.000; disponibilitati 500.000; obligatii nefinanciare 25.000.000; instalatii luate cu chirie 10.000.000 :
a) 43.500.000;
b) 18.500.000;
c) 28.500.000.
3. (141) Cum se determina si ce semnificatie au fluxurile de trezorerie in evaluarea unei intreprinderi ?
GRUPA II ? Categoria V
1. (34) Patru societati comerciale A, B, C, D hotarasc sa fuzioneze intr-o societate noua E cu un capital social de 24.000 lei. Consiliul de administratie hotaraste ca pentru consemnarea fuziunii si pentru acoperirea cheltuielilor legate de efectuarea operatiei de fuziune taxa de participatie, de fuziune, sa fie de 5% din valoarea capitalului social aportat.
24.000 x 5% = 1.200 lei
Calculul primelor de fuziune este :
A : 10.000 x 5% = 500 lei ? prima
B : 8.000 x 5% = 400 lei ? prima
C : 5.000 x 5% = 250 lei ? prima
D : 1.000 x 5% = 50 lei - prima
TOTAL 24.000 1.200 lei ? prima
Sa se efectueze inregistrari in contabilitatea societatii E.
2. (181) SC GAMA SA participa cu o cladire administrativa la capitalul social al SC OMEGA SA, care este o societate in afara grupului, cunoscandu-se urmatoarele date :
- Valoarea cladirii 10.000 lei
- Amortizarea cladirii 4.000 lei
- Valoarea de aport 6.000 lei
- Valoarea nominala a actiunilor emise de SC OMEGA SA 5.000 lei
- Pretul de vanzare a actiunilor 7.000 lei
Sa se faca inregistrarile in contabilitatea ambelor societati.
GRUPA II ? Categoria X
1. (26.) Proceduri privind utilizarea documentelor financiar contabile reglementate de OMFP 3512/2008.
GRUPA III ? Categoria III
1. (2) Ce intelegeti prin competenta expertului contabil ?
2. (13) Care sunt prevederile reflementarilor legale privind expertizele contabile judiciare si extrajudiciare ?
3. (24) Cum se mentine calitatea de expert contabil si calitatea de contabil autorizat ?
4. (31) Care sunt caracteristicile esentiale ale profesiei contabile ?
GRUPA III ? Categoria VIII
1. (7.) Analiza?i pozi?ia financiară a unei întreprinderi din domeniul consultan?ei financiar?contabile care prezintă următoarea situa?ie financiară:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 2000
Stocuri 1000
Creante 20000
Disponibilită?i 300
Capitaluri proprii 20000
Datorii mai mari de un an 2000
Datorii de exploatare 1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt 0
2. (29.) O întreprindere produce anual un număr de 100000 de produse la un pre? unitar de 5 u.m. întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime și materiale în valoare de 200000 u.m., cheltuieli de personal de 100000 u.m. din care 85% reprezintă salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utilită?i și chirii în cuantum de 20000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m. și cheltuieli cu dobânzi de 40000 u.m. să se calculeze și să se interpreteze pragul de rentabilitate financiar și opera?ional exprimat în unită?i fizice și valorice.
GRUPA V ? Categoria IX
1. (2.) Precizați în ce condiții datorează organizațiile non - profit impozit pe profit și cum se determină acesta.
2. 20. O societate comercială obține venituri din comerțul cu amănunt în sumă de 110.000 lei și venituri din activitatea unui bar de noapte 90.000 lei. Cheltuielile înregistrate sunt în cazul comerțului cu amănuntul 60.000 lei, din care 10.000 lei nedeductibile și în cazul barului de noapte 30.000 lei, din care 2.000 lei nedeductibile. Separat de aceste cheltuieli înregistrează și cheltuieli generale de administrare în valoare de 4.000 lei. Să se determine impozitul pe profit.
3. (24.) O societate comercială achiziționează și pune în funcțiune în luna mai 200X un mijloc fix în valoare de 100.000 lei. Durata de amortizare este de 5 ani. Din punct de vedere contabil mijlocul fix este amortizat liniar, iar din punct de vedere fiscal mijlocul fix este amortizat accelerat. Ce influență are amortizarea fiscală, precum și cea contabilă asupra profitului impozabil în perioada în care este amortizat?
4. (35.) O societate comercială plătitoare de impozit pe profit și TVA a realizat venituri totale în valoare de 250.000 lei (din care cifra de afaceri 400.000 lei) și cheltuieli totale în valoare de 75.000 lei (inclusiv TVA nedeductibil aferent unor cheltuieli nedeductibile).
Se cunosc următoarele elemente referitoare la unele venituri și cheltuieli efectuate:
- societatea înregistrează cheltuieli cu provizioanele de 3.000 lei, pe care nu are dreptul să le deducă. Din ele 1000 de lei sunt reluate la venituri.
- societatea plătește unor salariați cursuri de pregătire profesională în sumă de 1.700 lei.
- societatea înregisttrează o amortizare contabilă de 4.000 lei și o amortizare fiscală de 6.000 lei.
- achiziționează dulciuri și sucuri, reprezentand cheltuieli în sumă de 6.300 lei ce vor fi distribuite clienților la întâlnirile de afaceri
- societatea acordă o sponsorizare în bani în sumă de 2.000 lei unui student
- societatea a înregistrat: 4.000 lei cheltuieli cu amenzi aplicate de Garda Financiară; 1.500 lei cheltuieli cu penalități pentru neplata la termen datorate furnizorului de servicii de telefonie, conform contractului încheiat cu acesta.
- impozitul pe profit plătit în cursul anului este de 5.000 lei.
Cerințe:
a) Identificați veniturile impozabile și veniturile neimpozabile (tip și sume);
b) Identificați cheltuielile deductibile și cheltuielile nedeductibile (tip și sume);
c) Determinați impozitul pe profit datorat pentru anul 200X;
d) Determinați impozitul pe profit de plată pentru anul 200X.
adresa mea de e-mail sterica_budes@yahoo.com
Aceasta postare a fost editata de madalinab: 09 April 2010 - 11:21 AM