scorpiutza_leny, la 23 May 2011 - 09:41 PM, a spus:
O societate comercială, înregistrată în scop de TVA a înregistrat în anul 200X venituri totale în sumă de 900.000 lei, toate impozabile și cheltuieli totale în sumă de 600.000 lei. În cadrul acestor cheltuieli 20.000 reprezintă impozitul pe profit plătit în cursul anului și 9.000 lei reprezintă cheltuielile de protocol. Stabiliți regimul fiscal al cheltuielilor de protocol. Apare vreo influență a TVA dedusă aferentă cheltuielilor de protocol asupra cheltuielilor în vederea determinării impozitului pe profit.
Buna, eu asa am rezolvat
am calculat limita de deductibilitate a chelt de protocol 2% * (900.000-600.000+20.000+9000)= 6580
Chelt de protocol nedeductibile = 9000 - 6580 = 2420
Chelt cu tva colectata aferenta chelt de protocol nedeductibile = 2420 * 24% = 580,8
Chelt cu impozitul pe profit platit in cursul anului = 20.000
total chelt nedeductibile = 23000,8
profit impozabil = 900.000 - 600.000 + 23000.8 = 323.000,8
impozit pe profit cumulat = 323.000,8 * 16% = 51680
Impozit pe profit de plata = 51680 - 20000= 31680
Doar o problema ai pe bilet?