5 replies to this topic

[ramona.gabriela]

tin contabilitatea la un videochat ( societate comerciala) si primesc usd si euro in banca de la diferite societati staine.Pana acum am contabilizat banii primiti pe avansuri si nu am retinut impozit la ei...Trebuie sa emit facturi de prestari servicii catre aceste firme in usd si euro cu confirmare de primire sau sa autofacturez??

Va multumesc mult

[avdia]

Si pe mine ma intereseaza cum se emit facturi catre acei clienti.

[Otilia Alupei]

solutia sta in analiza locului prestarii dvp al TVA, astfel :

CF, art. 133, .........
(2) Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilăcare acţionează ca atare este locul unde respectiva persoană care primeşte serviciile îşi are stabilit sediul activităţii sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana îşi are sediul activităţii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primeşte serviciile. În absenţa unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primeşte aceste servicii îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită.
(3) Locul de prestare a serviciilor către o persoană neimpozabilă este locul unde prestatorul îşi are stabilit sediul activităţii sale economice. Dacă serviciile sunt prestate de la un sediu fix al prestatorului, aflat în alt loc decât locul în care persoana impozabilă şi-a stabilit sediul activităţii economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix. În absenţa unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde prestatorul îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită.

singura exceptie privind serviciile furnizate pe cale electronica este :
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), locul următoarelor servicii este considerat a fi:
....................................................................................................

11. serviciile furnizate pe cale electronică. În cazul serviciilor furnizate pe cale electronică, prestate de o persoană care îşi are sediul activităţii economice în afara Comunităţii sau care deţine un sediu fix în afara Comunităţii de la care serviciile sunt prestate sau care, în absenţa unui sediu al activităţii economice sau a unui sediu fix, îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită în afara Comunităţii, către o persoană neimpozabilă care este stabilită, are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită în România, se consideră că locul prestării este în România;

de asemenea, CF zice, la art. 155 :

ART. 55 Facturarea

(1) Persoana impozabilă care efectuează o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decât o livrare/prestare fără drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) şi (2), trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naştere faptul generator al taxei, cu excepţia cazului în care factura a fost deja emisă. De asemenea, persoana impozabilă trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar pentru suma avansurilor încasate în legătură cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a încasat avansurile, cu excepţia cazului în care factura a fost deja emisă.

[Otilia Alupei]

folosirea fct de cautare iti arata inca un raspuns :
..........................................................................................................
multumesc mult, Lexiroxi!.
Intrebarea sau mai bine zis spetza la care am primit raspunsul dat mai sus, este urmatoarea:

Citeaza

am un client care are o societate ce desfasoara activitate de videochat. Este neplatitor de TVA, contractele pe care le are incheitate sunt cu o firma din Germania, una din Belgia si una din Romania. Contractele din Germania si Belgia sunt practic completate pe site-ul acestor firme, sunt in germana si franceza...nu am niciun cod de TVA ca sa le verific. Pe baza acestor contracte, desi nu se emite factura se primesc banii in contul bancar. Chiar daca este neplatitoare de TVA, sunt in dilema unde incadrez aceste operatiuni : impozabile la sediul beneficiarului (art.133(2)) sau la sediul prestatorului (art.129(1)).Eu ar trebui sa emit niste facturi pentru aceste servicii, cum le intocmesc?....ar trebui sa se inregistreze ca platitor de TVA?...Clientul a ajuns abia acum la mine, ce mai pot face eu acum in conditiile in care el a incasat banuti in ultimele 3 luni?
Lexiroxi, la Apr 12 2011, 07:59 PM, a spus:

@marra_2000
Ca regula generala, societatea comerciala din Romania, neplatitoare de TVA este obligata sa se inregistreze in scopuri TVA intracomunitar-cf. art. 153.1 si sa se inscrie in ROI- cf. art. 158.2, inainte de prestarea serviciilor catre beneficiari persoane impozabile stabilite in UE, iar dupa ce obtine codul valid de TVA va factura fara TVA si va raporta operatiunea in D390. Pe factura trebuie sa apara mentiunea "neimpozabil in Romania”- cf art. 133 alin (2).
........................................................................................................................................
se inregistreaza in scopuri de TVA intracomunitar (art.153.1), se inscrie in ROI, dar el a prestat deja aceste servicii: ian, febr, martie. Pentru lunile acestea ce pot face????
-pt serviciile deja prestate, logic ar fi sa fac contarea 418=704, iar 418 sa-l inchid in momentul cand se intocmeste factura 401=418...problema este cu incasarea banutilor din extrasul de cont. Asa cum am spus mai sus, desi nu se emite nicio factura, banutii se primesc in cont, iar OMFP 3055 nu-mi permite sa fac 5121=704

[Otilia Alupei]

Am observat ca tema firmelor de videochat este relativ neexplorata in forum, asa ca m-am mai documentat si iata

Cateva aspecte generale privind o firma de videochat !

A. Infiintarea unei firme cu activitate de Video Chat:

Activitatea de videochat se afla la limita legii - atentie : pronografia si prostitutia sunt ilegale!! - si are anumite cerinte stricte. Respectarea reglementarilor prevazute de legea nr. 196/2003, modificata si republicata, este obligatorie si va poate scuti de probleme.

Principalele repere ale infiintarii unei firme de videochat sunt :
- aveti nevoie de licenta ANRC sau IGCTI pentru ca veti desfasoara activitati de streaming, gen IPTV si chiar daca transmisia/tehnica sunt diferite, totusi in principiu se aplica notiunea de telecomunicatii si servicii internet;
- activitatea se autorizeaza prin Registrul Comertului
- este obligatorie autorizatia de functionare de la Primarie, ca pentru orice alta firma
- costurile cu actele nu depasesc 1.500 lei, in schimb cele cu aparatura necesara si amenajarea incaperilor pot depasi 10.000 euro

coduri CAEN :
recomandat ca principal :
-9329 Alte activitati recreative si distractive n.c.a.
secundare :
-6110 Activitati de telecomunicatii prin retele cu cablu
-6020 Activitati de difuzare a programelor de televiziune
-5912 Activitati de post-productie cinematografica, video si de programe de televiziune

Schema afacerii :
Schema desfasurarii afacerii poate fi urmatoarea: o firma dispune de mijloacele tehnice (site dedicat, mijloace tehnice de conectare video, sistem de plati online, spatiu adecvat, etc.) si le pune la dispozitia unor persoane care doresc sa intre în contact cu eventualii clienti.

Care poate fi impozitul datorat de persoanele care presteaza aceasta activitate?
Impozitul trebuie determinat in functie de raportul juridic care genereaza venitul respectiv.
Atentie : tranzactiile pot fi calificate pentru a reflecta continutul economic - cf. art. 11 din Codul fiscal.

Posibilitatile de contractare a personalului sunt urmatoarele :

a)contract de munca între firma care pune la dispozitie mijloacele tehnice si persoana angajata. Asadar, este vorba despre un raport de munca, iar impozitul retinut este cel pe venitul din salarii.
Sugestii pt. functii de incadrare : model atelier artistic si publicitate, operator calculator electronic si retele, operator programare, agent servicii client, lucrator in ateliere de modele, animatoare.

b)contract in baza Legii drepturilor de autor si drepturilor conexe nr. 8/1996, tinand seama de continutul activitatii care nu presupune desfasurarea acesteia sub autoritatea unui angajator (d.p.v. al continutul concret al raporturilor juridice).
Aspecte implicate la pct. b) :
Artistii interpreti au dreptul la remuneratie pentru activitatea lor. Art.7 din legea 8/1996 protejeaza orice tip de opera si orice drept conex, indiferent de calitatea concreta sau de moralitatea operei – elemente pt. care legea nu face distinctie.
Pe plan international s-a recunoscut protectia inclusiv a operelor cu caracter pornografic (SUA cazul Mitchell Brothers Film Group vs. Cinema Adult Theter, iar în Franta dec din 27 iunie 1984 Curtea de Apel Lyon), insa Dreptul romanesc nu are jurisprudenta în acesta materie.

Vom avea urmatoarele optiuni :
a) plata în sistem real a impozitului pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala; aceasta presupune, din partea beneficiarului de venit, o evidenta contabila in partida simpla a veniturilor si cheltuielilor aferente; este o optiune rar intalnita;

b) retinea la sursa, de catre platitorul venitului, a impozitului anticipat datorat de persoana fizica; cota este de 10% din venit (art. 52 alin. 1 si 2 din Codul fiscal) si reprezinta un regim de impozitare mai favorabil decat cota generala de 16% din venituri. In calcul sunt implicate si unele contributii sociale obligatorii;

c)venituri din alte surse (art. 78 alin.- 1 lit. e din Codul fiscal); impozitul se retine la sursa, de catre platitorul de venit, in cota de 16% - cu optiune exprimata obligatoriu in scris. De asemenea, pot fi implicate si unele contributii sociale obligatorii.

Datorita faptului ca firma de videochat prezinta acest serviciu în nume propriu si ii poate determina continutul si accesibilitatea, Legea comertului electronic nr. 365/2002 o defineste ca fiind un furnizor de servicii si nu doar un intermediar ce asigura accesul la reteaua de comunicatii. Prin urmare, firma este considerata platitorul veniturilor pentru persoanele care presteaza activitatea de videochat si este raspunzatoare de retinerea la sursa si plata impozitului pe venit, fie ca activitatea respectiva va fi impozitata cf. art. 52 Cod fiscal (venit din drepturi de proprietate intelectuala), fie ca va fi impozitata potrivit art. 78 -79 Cod fiscal (alte venituri).

[avdia]

Multumesc mult pentru raspunsuri!