308 replies to this topic

[Lexiroxi]

HANDA76, la Feb 3 2011, 03:51 PM, a spus:

Eu trebuie sa depun bilantul neaparat in 2-3 zile
Oare il primeste fara declaratia 101? (sa o depun ulterior pe aceasta)

Depunerea Declaratiei 101 nu este conditionata de depunerea Situatiilor financiare anuale si reciproc, depunerea situatiilor financiare anuale nu este conditionata de depunerea Declaratiei 101 .

ORDIN 2870/23.12.2010 privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, publicat in MO 889/30.12.2010
III. Termenul de depunere a situatiilor financiare anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice
3.1. Termenele pentru depunerea situatiilor financiare anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sunt urmatoarele:
a) pentru societatile comerciale, societatile/companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar;
b) pentru celelalte persoane prevazute la art.1 din Legea nr. 82/1991, republicată, 120 de zile de la incheierea exercitiului financiar.
...............
3.3. Entitățile care de la constituire nu au desfasurat activitate, precum si cele aflate in lichidare, potrivit legii, vor depune o declaratie in acest sens, in termen de 60 de zile de la incheierea exercitiului financiar, la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.

[fboji]

@Dana42 Multumesc mult pentru precizari :good: . Incercand sa formulez o replica la mesajul tau, mi-am clarificat niste nelamuriri.

[Dana42]

Cu placere, Fboji !

Pt. Sorinela : poate ca raspunsul este tardiv, acum m-am uitat peste postarile tale si am simulat cele 2 declaratii, verifica si tu cifrele daca le-am preluat corect. Eu am completat decl. conform datelor tale, pt. 101/2/2010 am eliminat din totalul cheltuielilor, cheltuiala ta cu imp. pe profit si am refacut calculul, mie mi-a dat alt rezultat, iar calculul l-am inclus in totalitate la exploatare, nu aveam cum sa fac altfel.
Am doar 2 observatii :
1. in legatura cu chelt. de protocol, consider ca limita de neded. a cheltuielii se calculeaza trimestrial, pentru ca tot trimestrial calculam si declaram imp. pe profit, nu anual, deci pt. fiecare an in parte din cei 2 ani fiscali.
2. cheltuiala cu TVA colectata aferenta depasirii limitelor de ded.(ch. neded.) se calc. si inreg. doar in 2/2010 (pt. intregul an 2010), TVA colectata urmand sa fie inclusa in Decontul de TVA din perioada in care se depun sit. fin. anuale (in 2011).
D.101/1/2010:
rd.1 : 364563, rd. 2 : 416987, rd.3 : -52424, rd. 10: -52424, rd. 13: -52424; rd. 23 : -52424; rd.24 : 6450, rd. 26 : 4276, rd. 34: 298, rd. 35: 11024, rd. 36: -41400, rd. 39: -41400.
C. : rd.2 : 6450, rd. 3: 6450, rd.5 : 6450, rezulta ca nu ai nimic de datorat sau de recuperat.

D. 101/2/2010 : rd.1 : 173742, rd.2: 123273; rd.3 : 50469; rd.10 : 50469, rd. 13: 50469; rd.23: 50469, rd. 24: 2036, rd.26 : 409, rd.27 : 1162, rd. 34 : 49, rd.35 : 3656, rd. 36 : 54125, rd.38 : 41400; rd. 39 : 12725; rd. 40: 2036, rd.40.1 : 2036; rd.42 : 2036, rd.44: 2036,.
C. :
rd. 1 : 2036, rd.1.2 : 2036; rd. 3 : 2036; rd. 6 : 2036.
Mie mi-a iesit un impozit de plata de 2036 lei.
Calc. rez. fiscal 2/2010 inainte de a inregistra imp.pe profit :
Rez. contabil brut : 173742-121237 = 52505, unde 121237=123273-2036
Rez. fiscal : 52505+1620 (ch.ned. fara imp. pe profit)-41400 (pierd. fiscala de rec. din 1/2010)= 12725
Imp. profit : 12725x16%= 2036

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 04 February 2011 - 07:31 PM

[anelise]

Am si eu un caz asemanator, doar ca am si pierdere fiscala de recuperat din 2009. La 30.09 in randul 39 din declaratia 101/1 voi avea pierderea fiscala de recuperat din anii precedenti plus pierderea fiscala din primele 3 trimestre. In cazul asta, in declaratia 101/2 la randul 38 (pierdere fiscala din anii precedenti) preiau intreaga suma din randul 39 a declaratiei 101/1 sau doar pierderea fiscala aferenta primelor 3 trimestre? Multumesc!

Aceasta postare a fost editata de anelise: 04 February 2011 - 09:56 PM

[Dana42]

Citeaza

anelise : . In cazul asta, in declaratia 101/2 la randul 38 (pierdere fiscala din anii precedenti) preiau intreaga suma din randul 39 a declaratiei 101/1 sau doar pierderea fiscala aferenta primelor 3 trimestre?

Ai posibilitatea de recuperare a pierderii fiscale din 2009 in urmatorii 7 ani, preiei intreaga suma din rd. 39 al D.101/1/2010 in 101/2, la rd.38.

Atentie mare pt. cei care au pierdere fiscala de recuperat al caror termen se implineste in 2010, deci cei cu 5 ani, in acest caz in 101/1/2010 se recupereaza pierderea dar in 101/2/2010 chiar daca mai aveti de recuperat, nu se mai recupereaza nimic pentru ca avem de-a face deja cu un al 6-lea an fiscal.

[Mary]

Am urmatoarea situatie :

Perioada 01.01.2010-30.09.2010 :

imp minim : 3225 lei
imp profit datorat : 5712 lei

imp pr platit : 7677 lei

Rezulta ca la 30.09.2010 am un impozit de recuperat de 1965 lei.

In perioada 01.10.2010-31.12.2010 am o pierdere fiscala de 6087 lei.

Corectia imp pe profit anual 691=441 -1965 lei o inregistrez la septembrie 2010 sau in decembrie 2010 ?
Daca o inregistrez in decembrie 2010 , nu voi mai avea corelatie intre balanta de verificare si declaratia 101 din per 01.10.2010-31.12.2010.
Corectia respectiva se refera la "anul fiscal" 01.01.2010-30.09.2010"

Ce parere aveti ?

Daca anul 2011 sunt platitor de imp pe venitul microintreprinderilor pot asimila diferenta de imp pe profit de recuperat cu imp pe venitul microintreprinderilor de platit ?

[mihaela_cva]

1-eu cred ca la sep e corecta inreg; daca nu poti reveni la bal sep, inreg in dec
2-faci cerere compensare intre cele 2 impozite (in aprilie, dupa ce declari imp micro)

[ad]

OUG 109/2009 care specifica , ca soc.in insolventa sunt scutite de plata impozitului minim se aplica cu 01.04 sau era valabil si pt.tr.I scutirea , ca vad in balanta mea constituit in tr.I imp.min , trebuie facut 710 pt.martie si o singura decl.101?

[cristina1969]

Din pacate nu trebuie sa depui o sg D101 ci doua. Pct 13_2 din OUG109/2009 a fost introdus prin Lg 76/2010 intrata in vigoare in 14.05.2010.


13_2. La articolul 18, după alineatul (6) se introduce un nou alineat, alineatul (7), cu următorul cuprins:
"(7) Nu sunt obligați la plata impozitului minim potrivit prevederilor alin. (2)-(4) contribuabilii care se află în următoarele situații:
a) se află în procedura insolvenței, de la data deschiderii acestei proceduri, potrivit legii;
b) se află în dizolvare, de la data înregistrării acestei mențiuni în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii.
Pentru contribuabilii care se dizolvă de plin drept ca urmare a expirării duratei de existență prevăzute în actul constitutiv sau, după caz, în actul modificator, scutirea de la plata impozitului minim operează de la data dizolvării prevăzute în aceste acte. Nu intră sub incidența acestor prevederi contribuabilii care se află în dizolvare fără lichidare."
___________
Pct. 13_2 a fost introdus prin art. I, pct. 2 din Legea nr. 76/2010.

Aceasta postare a fost editata de cristina1969: 06 February 2011 - 05:16 PM

[mariusoana]

Buna seara !
Am o nelamurire. In declaratia D 101 pentru perioada 01.01.-30.09.2010 la randul 39 am pierdere de recuparat din anii precedenti. In D101 pentru perioada 01.10.-31.12.2010 am profit impozabil pentru cele 3 luni . Se tine cont de pierderea fiscala din prima declaratie D101 ? Daca da, atunci la D 101 pentru per 01.10-31.12.2010 nu mai am de platit impozit pe profit, dat fiind faptul ca am pierdere de recuperat din prima declaratie D 101. Este adevarat ?
Va multumesc.

[gramaco]

Da , este adevarat , pierderea se recupereaza din perioada primei declaratii D101 ( 01.01.2010 - 30.09.2010 ) in declaratia 101 din perioada fiscala urmatoare ( 01.10.2010-31.12.2010 ) , aceste perioade fiind considerate perioade fiscale distincte.

[Otilia Alupei]

ma verifica si pe mine cineva, pls, pls ?? daca imi lamuresc asta, pot sa lamuresc apoi si pe altii.

deci:
1. ian- sept.
- platit in total (minim si impoz. profit) = 8316 lei
- recalculare, impoz. profit = 8.122 (impoz. minim 4875, ramane 8.122)
- dif. de recuperat : 194 lei (8.316-8.122), bani care in fisa pe platitor vor aparea ca platiti in plus dupa ce depun D101/partea I
- eu am inreg. 691=4411 = -194 lei la dec.

2. oct.-dec. = pierdere, definitivare 25.04
- D100 cu impoz. minim de la trim III = 1625 / 25.01
- cei 194 lei platiti in plus la 30.09 raman asa, NU se cuprind nicaieri in D101 a per. oct.-dec., ei sunt "iesiti" in fisa pe platitor datorita D101 depusa la 30.09
- impoz. minim de 1.625 declarat in D100 la 31.12 (preluat de la trim. III) rezulta si el de recuperat fiind pe pierdere la trim IV, nu l-am platit si nici nu-l mai platesc, nici in conta nu mai inreg. la 31.12 impoz. minim de 1625 declarat prin D100 fiindca tot se va storna din fisa odata cu depunerea decl. 101 pt per. oct. dec. 2010, doar vor rezulta ceva majorari pt neplata

prin urmare, la 31.12.2010 voi avea de recuperat la impoz. profit 194 lei (ct. 4411 in sold debitor cu 194 lei, rulaj 691 = 8.122 lei pe tot anul)

bine asa ? eu zic ca da ... dar voi ce ziceti ?? am fost desteapta la partea asta sau n-am fost ??

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 06 February 2011 - 09:05 PM

[Dana42]

Da, este bine Otilia.
D101/1/2010 : rd.7 : -194, imp. pe profit de recuperat
D101/2/2010 : rd.7 : -1625, care in Fisa se compenseaza cu declaratia 100 pt. trim. IV si rezulta 0 de plata.
Per total an : -194

Citeaza

am fost desteapta la partea asta sau n-am fost ??

ai fost, bineinteles !

PS :

Citeaza

eu am inreg. 691=4411 = -194 lei la dec.....cei 194 lei platiti in plus la 30.09 raman asa, NU se cuprind nicaieri in D101 a per. oct.-dec., ei sunt "iesiti" in fisa pe platitor datorita D101 depusa la 30.09

Aici parerile sunt impartite, dar rezultatul este acelasi, eu raman la parerea ca cei care nu au inchis luna sept. sa inreg. la sept. def. impozitului pe profit pt. primul an fiscal, astfel incat in D.101/1/2010 sa se reflecte rezultatul din 1/2010 si sa nu se incurce la completarea D. 101/2/2010 cu diferentele din primul an fiscal. Dar este corect si asa.
Repet, este doar opinia mea.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 06 February 2011 - 09:58 PM

[Otilia Alupei]

sar'naaa pt ajutor, Danutza

cel putin in cazul meu, rezultatul final la 31.12 e tot ala, adica tot -194 lei, fie ca ei vin din 30.09 fie ca sunt inreg. la 31.12 , asa ca las inreg. la dec., mai ales ca la sept. am raportat CORECT la vremea aceea impoz. minim in D100, adica altceva decat rezultatul influientat re regularizarea de -194 lei si daca fac modificarea la sept. nu mai "pupa" cu ce am raportat initial.

sa aveti o saptamana inspirata si rodnica, dragilor

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 07 February 2011 - 10:31 AM

[Dana42]

Nu-i pentru ce, Otilia .

Citeaza

daca fac modificarea la sept. nu mai "pupa" cu ce am raportat initial.

in unele cazuri se vor "pupa" , in altele nu, tocmai de aceea vine 101 sa faca regularizarea.

Se poate lasa linistit inreg. la decembrie, nici un inspector fiscal nu va putea contesta inregistrarea diferentei de regularizat la septembrie si nici la decembrie, avand in vedere toata aceasta "nebunie", cu precizarea ca daca inregistrarea dif. cu ch. aferenta impozitului pe profit de regularizat, in cazurile in care exista se face la decembrie, NU se tine cont de aceste diferente la intocmirea D. 101 pt. 2/2010, asa cum a gandit si a procedat si Otilia
In concluzie, opinia mea este : inregistrarea dif. de impozit pe profit de regularizat, stabiliata prin D. fiscala 101 pt. 1/2010 se face in functie de posibilitatile societatii si interpretarea economica a fiecaruia: in anul 1/2010 sau 2/2010, nici una dintre variante nu poate fi contestata, dar calculul pentru fiecare an fiscal in parte trebuie sa fie facut in conformitate cu prevederile CF.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 07 February 2011 - 12:29 PM

[Otilia Alupei]

dragilor,
sa mai spun ca aseara, cand am facut respectiva decl. 101 trim IV (ca vroiam sa termin neaparat), m-am uitat in decl. o gramada, ca toanta , unde sa trec suma de recuperat rezultata din decl. 101 trim I-III ?? iar dupa cateva minute de uitat rand cu rand m-am luminat ca ea NU trebuie trecuta nicaieri ... v-am spus deja de ce.
am realizat ca nici inainte nu se trecea nicaieri aceasta suma de la o per. fiscala la alta, ci numai pierderea fiscala reportata din anul/anii anterior(i).

asta-i motivul pt care mi-am zis ca imi trebuie un alt cap mai luminat decat al meu, sa ma verifice
inca o data iti multumesc mult, Dana

[gramaco]

fiind doua perioade fiscale independente , pierderea din prima perioada DECL 101_1 ( rd. 39 ) se recupereaza in perioada urmatoare a DECL 101_2 ( rd. 38) . Anul acesta e exceptie , anul fiscal 2010 cuprinde doua perioade pentru determinarea impozitului pe profit.
Chiar daca scrie la randul 39 din DECL101_1 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori " , "anii urmatori" este (sic!) declaratia a doua din anul 2010 .

Aceasta postare a fost editata de gramaco: 07 February 2011 - 03:18 PM

[Otilia Alupei]

da, da :biggrin:

doar ca eu cautam un rand unde sa scriu dif. de recuperat rezultata la impoz. pe profit, "desteapta" ce eram eu la momentul ala ...

[Dana42]

Citeaza

Otilia Alupei : doar ca eu cautam un rand unde sa scriu dif. de recuperat rezultata la impoz. pe profit "desteapta" ce eram eu la momentul ala ...

lasa, lasa, nu te mai scuza atata , ca "stim" noi : "pasarea malai viseaza".

Otilia, te mai miri ? Pai in ce hal au reusit sa ne aduca "astia", ma tem ca in scurt timp o sa-mi intreb "husband-ul" cine este si ce vrea de la mine .

[Nico2005]

Buna ziua!
Incerc si eu sa imi expun datele in speranta ca cineva imi va spune daca am procedat corect sau nu.

01.01.2010-30.09.2010

Venituri =1162000
Cheltuieli(inclusiv imp profit)=1246000
Chelt neded= 8640
Impozit minim =6450
Pierdere fiscala= 68910
D100 trim I =6761 impozit pe profit
D100 trim II=7579 impozit pe profit
D100 trim III=2150 Impozit minim

Specific la la 30.09.2010 am exact impozitul minim de 6450( am N.C. 691-441=-10040)



Pentru perioada 01.10.2010-31.12.2010
Venituri= 618500
Cheltuieli=446700(inclusiv impozit pe profit)
Chelt neded=23773
Impozit pe profit=24142



Concluzie:Impozit total 24142+6450=30592 ,cumuland impozitul din cele doua declaratii 24142-10040=14102 impozit pe profit de plata pe trim IV 2010,

Perioada 01.01.2010-31.12.2010

Venituri totale=1780500
Cheltuilei totale=1662100(neinclus impozit pe profit)
Cheltuieli neded=27337

Profit impozabil 145737*165=23317
Alta concluzie:In situatia data de a intocmi 2 declaratii 101 si existenta a 2 perioade fiscale Impozitul pe profit este cu 7275 lei mai mare.
Am expus situatia mea in speranta ca cineva are rabdarea sa citeasca si sa gandeasca daca am procedat corect.