237 replies to this topic

[Cosma Violeta]

Dana42, la Dec 28 2010, 02:15 PM, a spus:

L.263_2010.doc.doc

Fisiere atasate

•  OUG_117_2010.pdf   199.49K   1725 downloads

Aceasta postare a fost editata de Cosma Violeta: 02 January 2011 - 08:57 PM

[DR]

referitor la OUG 117/2010 -unde scrie ca peroada 01.10-31.12.2010 fiind considerata an fiscal eu vad lucrurile asa :
daca pe trim I,II,II am avut pierdere sa zicem 1.000 lei si la trim IV avem profit 2.000 lei vom plati 16 % pe 1.000 lei .daca avem doar pierderi tot anul e de inteles sau daca am avut profit 01.01.-30.09.2010 si avem la trim.IV pierdere mai mare si aici este de inteles.Pana nu am citit acest text de lege eu vedeam altfel lucrurile sa cumulez de la inceput de an dar ,NU textul imi spune ca aceasta perioada este considerata ,,an fiscal,, .
Multumesc .
Ce spuneti dragi colegi ?

Aceasta postare a fost editata de DR: 03 January 2011 - 04:46 PM

[akivasha]

DR, la Jan 3 2011, 04:45 PM, a spus:

referitor la OUG 117/2010 -unde scrie ca peroada 01.10-31.12.2010 fiind considerata an fiscal eu vad lucrurile asa :
daca pe trim I,II,II am avut pierdere sa zicem 1.000 lei si la trim IV avem profit 2.000 lei vom plati 16 % pe 1.000 lei .daca avem doar pierderi tot anul e de inteles sau daca am avut profit 01.01.-30.09.2010 si avem la trim.IV pierdere mai mare si aici este de inteles.Pana nu am citit acest text de lege eu vedeam altfel lucrurile sa cumulez de la inceput de an dar ,NU textul imi spune ca aceasta perioada este considerata ,,an fiscal,, .
Multumesc .
Ce spuneti dragi colegi ?

Buna,

Sunt noua pe forum cu o vechime de 2 ani in conta. Pana acum am lucrat cu o firma de contab. care imi calcula imp. profit si facea declaratiile si bilantul.

Din ce am inteles eu din textul de lege ar fi cam asa :

Ian - Sept .2010 = An fiscal cu 3 trimestre ( sa -l numim anul A)
Oct. - Dec.2010 = An fiscal cu 1 trimestru ( sa-l numim anul B)

Exemplu calcul:

Trim.1 an A - impozit realizat 100.00 lei / impozit platit = impozit minim 2150 ( 716.67*3);
Trim.2 an A - impozit realizat 200.00 lei / impozit platit = impozit minim 2150 ( 716.67*3);
Trim.3 an A - impozit realizat 275.00 lei /impozit platit = impozit minim 2150 ( 716.67*3);

Total impozit realizat an A = 575 lei.
Total impozit platit an A = impozit minim = 6450.00 lei

An B _ impozit realizat ( 16% din profit rezultat) = 580.00 lei

6450.00 lei impozit platit an A + 580.00 lei impozit realizat ( 16% din profit rezultat) An B = 7030.00 lei

7030 * 1/4 * indice inflatie = 7030 /4 * indice inflatie 3.5% ( nu stiu sigur procentul )= 1819.01 lei impozit de plata an B.

Varianta de calcul de mai sus este pentru o companie care a realizat profit in ambele perioade fiscale.

As aprecia un raspuns din partea voastra privind cele de mai sus, precum si completarii, sugestii, opinii.

Multumesc.

Aceasta postare a fost editata de akivasha: 04 January 2011 - 01:01 PM

[flo8200]

Se va putea ca din profitul la septembrie sa constitui rezerva legala chiar daca pierderea pe trimestrul 4 este mai mare decat profitul pe primele 3 trimeste si practic in bilant am pierdere pe total an 2010?
Pe de alta parte, repartizarea unei parti din profit la rezerva legala se face prin hotarare AGA si aceasta se da pentru tot anul 2010 care este cu pierdere si ar fi un nonsens sa repartizez o pierdere.

[raduci]

Buna Ziua,


La multi ani tuturor !

Legat de calculul impoztului pe profit 2010 conf OG 82/2010 am inteles ca se disting 2 ex. financiare : 01-30.09.2010 si respectiv 01.10-31.12.2010
Daca as fi fost supus imp.minim cf OG 34/2009 pe primele 3 trim. din 2010 am inteles ca se face o prima decl 101 cu termen pina in 25.02.2011 ( desigur cu regularizare si plata imp rezultat pina la aceeasi data) perecum si o alta declaratie pt impozitul pe profit conf cod fiscal dupa procedura indicata .
Intrebarea mea este daca eu ca societate am avut impozit pe profit in primul trim 2010 , impozit minim in trim 2 ( am fost pe pierdere ) si impozit pe profit in trim 3...., iar in trim 4 am din nou imp pe profit..
Ce obligatii declarative am si pina la ce termen ????

multumesc

raduci

[Dana42]

" La multi ani !"
Raduci, un sfat :roaga moderatorii Forumului sa-ti stearga cele 3-4 topice deschise pe aceeasi tema.
Numai bine !

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 08 January 2011 - 03:30 PM

[Otilia Alupei]

si sa nu-i dea vreun avertisment

topice sterse !

[ileanab]

flo8200, la Jan 7 2011, 11:38 AM, a spus:

Se va putea ca din profitul la septembrie sa constitui rezerva legala chiar daca pierderea pe trimestrul 4 este mai mare decat profitul pe primele 3 trimeste si practic in bilant am pierdere pe total an 2010?
Pe de alta parte, repartizarea unei parti din profit la rezerva legala se face prin hotarare AGA si aceasta se da pentru tot anul 2010 care este cu pierdere si ar fi un nonsens sa repartizez o pierdere.

Este indicat sa nu consideri anul 2010 ca fiind format din 2 ani contabili, ci numai din 2 ani fiscali. rezerva legala o constitui din profitul contabil, prin urmare cand inchizi primul an fiscal (la 30 sept), nu iei in calcul rezerva legala (ma refer la chelt deductibila in 101). Abia cand inchizi bilantul, vezi daca ai din ce constitui rezerva legala. Daca iesi pe profit si o constitui, o bagi atunci la cheltuieli deductibile, adica in 101 din anul fiscal 1.10-31.12.

[hlli]

Scuze, am retrimis mesajul colegei "ileanab"
Sunt si eu in situatia de a trebui sa fac repartizare la rezerve legale. Tot asa am gindit si eu, repartizarea se face la 31.12.2010. In cazul meu, suma de repartizat la rezerve legale, este mai mare decit impozitul pe profit calculat pentru tr. IV. Si de aici dilema......nu mai datorez impozit pe profit la trim. IV?

[Dana42]

Citeaza

b]Raduci[/b] : Legat de calculul impoztului pe profit 2010 conf OG 82/2010 am inteles ca se disting 2 ex. financiare : 01-30.09.2010 si respectiv 01.10-31.12.2010.
.....................
Intrebarea mea este daca eu ca societate am avut impozit pe profit in primul trim 2010 , impozit minim in trim 2 ( am fost pe pierdere ) si impozit pe profit in trim 3...., iar in trim 4 am din nou imp pe profit..
Ce obligatii declarative am si pina la ce termen ????

Avem 2 ani fiscali, nu 2 exer. financiare.
Pana in 25.01.2011 pt. trim. IV 2010-D.100 cu impozitul pe profit datorat din trim. III. ( CF-Art.34
(10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).)
D.101 pana in 25.02.2011 pt. perioada 01.01-30.09.2010
D.101 pana in 25.02.2011 sau 25.04.2011, in functie de definitivarea exer. financiar, daca il def. pana in 25.02.2011, declari si platesti pana in 25.02.2011, daca nu, declari si platesti pana in 25.04.2011. Platesti, daca este cazul, evident.
Eu asa inteleg...sper ca art. 34 alin. 10 sa-l fi inteles gresit.

Citeaza

ileanab : Este indicat sa nu consideri anul 2010 ca fiind format din 2 ani contabili, ci numai din 2 ani fiscali.

Asa inteleg si eu, un an contabil si 2 ani fiscali.
Rezerva legala se calculeaza dupa def. anului contabil 2010 sau exer. financiar pt. 2010.

Citeaza

hlli : In cazul meu, suma de repartizat la rezerve legale, este mai mare decit impozitul pe profit calculat pentru tr. IV. Si de aici dilema......nu mai datorez impozit pe profit la trim. IV?

Ma tem ca datorezi, cnf. art. 34 alin.10 CF.
Nu apar Normele la aceste modificari ?

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 11 January 2011 - 12:41 AM

[Dana42]

Revin, totusi in art. 34, alin. 10 se precizeaza... trimestrul III al aceluiasi an fiscal... ori noi avem 2 ani fiscali .
Cum facem fratilor ?

[S.G.]

Daca vrei un raspuns care sa fie "legal" iti spun ca nu exista... asa ca definitivam impozitul mai repede (cu termen in 25 feb. pentru ambele perioade fiscale) sau platim la nivelul trim.III a anului "calendaristic" (fiscal e imposibil, ca nu avem) si in acest ultim caz cred ca nu va fi nici o problema, atat timp cat impozitul platit la nivelul celui din trim.III e mai mare dupa definitivare decat cel din IV si au "EI" sa ne dea o parte din impozitul platit... Practic ne obliga sa platim mai repede ceea ce avem, ca oricum in anul urmator vom plati anticipat si indexat, asa ca daca platim mai mult, vom avea de unde sa recuperam in aprilie la plata primei transe... E o parere personala cu care sunt sigur ca multi sunteti de acord, dar care nu are garantia de 100% ca e "legala"... dar la noi in tara au existat situatii similare privind aplicarea in legalitate a unor legi (ex:OUG 58/2010 si normele ei de aplicare), asa ca...

[andy.m.i.]

Buna ziua tuturor!
Am si eu o rugaminte. Eu am infiintat firma in iulie 2010, am profit la sept.2010, profit la dec.2010. Calculez separat pt.trim.IV profitul impozabil si respectiv impozitul pe profit sau cumulez cele 2 trim.,respectiv III si IV? Din ce citim in legislatia noastra stufoasa si fara logica din aia devenim mai nesiguri.
Multumesc anticipat!

[flo8200]

ileanab, la Jan 9 2011, 12:31 PM, a spus:

flo8200, la Jan 7 2011, 11:38 AM, a spus:

Se va putea ca din profitul la septembrie sa constitui rezerva legala chiar daca pierderea pe trimestrul 4 este mai mare decat profitul pe primele 3 trimeste si practic in bilant am pierdere pe total an 2010?
Pe de alta parte, repartizarea unei parti din profit la rezerva legala se face prin hotarare AGA si aceasta se da pentru tot anul 2010 care este cu pierdere si ar fi un nonsens sa repartizez o pierdere.

Este indicat sa nu consideri anul 2010 ca fiind format din 2 ani contabili, ci numai din 2 ani fiscali. rezerva legala o constitui din profitul contabil, prin urmare cand inchizi primul an fiscal (la 30 sept), nu iei in calcul rezerva legala (ma refer la chelt deductibila in 101). Abia cand inchizi bilantul, vezi daca ai din ce constitui rezerva legala. Daca iesi pe profit si o constitui, o bagi atunci la cheltuieli deductibile, adica in 101 din anul fiscal 1.10-31.12.

Si daca la trim. 3 este profit si trim. 4 e cu pierdere, iar pe total an am profit, constituirea rezervei legale poate diminua impozitul pe profit la 30/09/2010?
Eu banuiesc ca da.

Aceasta postare a fost editata de flo8200: 11 January 2011 - 12:11 PM

[Dana42]

Citeaza

andy.m.i : Eu am infiintat firma in iulie 2010, am profit la sept.2010, profit la dec.2010. Calculez separat pt.trim.IV profitul impozabil si respectiv impozitul pe profit sau cumulez cele 2 trim.,respectiv III si IV?

Calculezi separat, se considera 2 ani fiscali cele 2 trimestre din speta ta.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 11 January 2011 - 12:20 PM

[Sephora]

Dana42, la Jan 11 2011, 01:20 PM, a spus:

Citeaza

andy.m.i : Eu am infiintat firma in iulie 2010, am profit la sept.2010, profit la dec.2010. Calculez separat pt.trim.IV profitul impozabil si respectiv impozitul pe profit sau cumulez cele 2 trim.,respectiv III si IV?

Calculezi separat, se considera 2 ani fiscali cele 2 trimestre din speta ta.

Oricum, pe 25 ian platesti si declari (D100) acelasi impozit pe profit ca la trim III. Nu?!

Apoi:
- pe 25 feb platesti si declari (D101) impozitul pe profit pentru perioada iul 2010-sept.2010
- pe 25 aprilie platesti si declari (D101) impozitul pe profit pentru perioada oct.2010-dec.2010

Ce parere aveti?

[LACI_laci]

Sephora, la Jan 11 2011, 03:54 PM, a spus:

Dana42, la Jan 11 2011, 01:20 PM, a spus:

Citeaza

andy.m.i : Eu am infiintat firma in iulie 2010, am profit la sept.2010, profit la dec.2010. Calculez separat pt.trim.IV profitul impozabil si respectiv impozitul pe profit sau cumulez cele 2 trim.,respectiv III si IV?

Calculezi separat, se considera 2 ani fiscali cele 2 trimestre din speta ta.

Oricum, pe 25 ian platesti si declari (D100) acelasi impozit pe profit ca la trim III. Nu?!

Apoi:
- pe 25 feb platesti si declari (D101) impozitul pe profit pentru perioada iul 2010-sept.2010
- pe 25 aprilie platesti si declari (D101) impozitul pe profit pentru perioada oct.2010-dec.2010

Ce parere aveti?

Dacă vă ajută citiți cu atenție.

 Calcularea_Imp._profit_2010.doc   30.5K   1533 downloads

 Cum_se_calculeaza_impozitul_pe_profit_pentru_anul_2010.doc   29K   1274 downloads

[Dana42]

Multumim Laci, nu am apucat inca sa citesc dar poti sa ne spui si sursa ? Daca nu se face reclama, normal.

[Sephora]

Multumim frumos.

Deci, de ex., o societate care a platit pe trim.I, II si III imp.min. 550 (fiind pe pierdere) depune pana pe 25 ian D100 cu impz.profit 0 si incheie anul fiscal pe 25 feb. depunand doua D101, pentru cele 2 perioade. Ce parere aveti?

[LACI_laci]

Mai am ceva dacă e calculat bine.Uitați-vă și voi și spuneți părerea.

Calcularea impozitului pe profit pe anul 2010

(pct.11.8 din HG. NR.44/2004 –Norme metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003)
Exemplu de calcul:

Un contribuabil inregistreaza la data de 31.12.2009 venituri totale anuale in suma de 250.000 lei , carora le corespunde, un impozit minim annual de 6500 lei, respectiv 1625 lei trimestrial.
Trim.I.
- Impozit profit calculat 1800 lei
- Impozit minim trimestrial 1625 lei
- Impozit profit datorat 1800 lei
( 1625 < 1800)

Trim II.
- Impozit profit cumulat de la inceputul anului 3300 lei
- Impozit profit pe trim.II. (3300-1800) 1500 lei
- Impozit minim datorat 1625 lei
( 1625> 1500 )

Trim III.

- Impozit profit cumulat de la inceputul anului 6925 lei
- Impzit profit pe trim III..( 6925-1800-1625 ) 3500 lei
- Impozit pe profit datorat 3500 lei
( 1625 < 3500)

Trim IV.
- Impozit pe profit anual 5000 lei.
1. Definitivarea exercitiului financiar 2010 pana la data
25.02.2011.
-Impozit minim anual 6500 lei
- Impozit profit datorat 6500 lei
(6500 > 5000 )
- Impozit profit declarat (1800+1625+3500) 6925 lei
trim.I+trim.II+trim.III.)
-Impozit profit de recuperat +425 lei
( 6925-6500)

2. Definitiverea exercitiului financiar pana la data de
25.04.2011.
-Declara si plateste pentru trim IV. 2010 o suma egala cu
Impozitul pe profit calculat si evidentiat petru trim. III. 3500 lei
( termen de plata si declarare 25.01.2011)
- Impozit pe profit datorat pe anul 2010 este de 6500 lei
( 6500 > 5000)
- Impozit profit declarat in cursul anului 2010 10425 lei
(6925 +3500)
- Impozit profit de recuperat pe anul 2010 +3925 lei
(10425-6500)

Dana42, la Jan 11 2011, 08:17 PM, a spus:

Multumim Laci, nu am apucat inca sa citesc dar poti sa ne spui si sursa ? Daca nu se face reclama, normal.

Nu cred că fac reclamă ,am abonament la rentrop straton(consilier imp. profit.)

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 28 January 2011 - 02:46 PM