4 replies to this topic

[Cristi PP]

Buna ziua,

Am nevoie de ajutorul dvs.
Am urmatoarea situatie pentru care incerc sa caut o rezolvare cat mai corecta: Este vorba de Indemnizatia de Delegare (a nu se confunda cu Diurna), care conform art 44 Codul Muncii, coroborat cu art 45 Contract Colectiv de Munca se poate acorda unui salariat (stabilita ca valoare prin negociere directa salariat/companie), care este delegat de catre companie, pe o perioada mai mare de timp, sa-si desfasoare activitatea in alta locatie fata de cea stabilita in CIM. Va rog sa-mi spuneti daca aceasta Indemnizatie de Delegare este deductibila integral pentru companie, daca implica impozite suplimentare pentru salariat si cum poate fi inregistrata corect in contabilitate.
Multumesc anticipat pentru ajutor.

[danbonta]

Stiu ca pare o stupizenie, dar in conditiile actuale, vreau sa va intreb cum procedati cu facturile pe care le primiti atasate la o delegatie externa, le inregistrati ca factura, adica sa apara in jurnalul de TVA sau le inregistrati 625 = 542 fara sa mai apara in jurnalul de TVA?

La fel daca exista o factura de protocol in decont, mai exact o masa cu un partener de afaceri cum procedati?

Aceasta postare a fost editata de danbonta: 02 May 2012 - 01:10 PM

[Lexiroxi]

Daca sunt Facturi cu TVA le poti atasa Decontului si inregistra prin 625, dar protocolul e o cheltuiala cu deductibilitatea limitata...iar din Facturile cu TVA poti cere rambursarea taxei din UE....
Daca sunt Facturi de achizitii pt. firma, inregistreaza-le, dupa caz, in Jurnalul de cumparari, Decontul de TVA si D390.

[danbonta]

Sunt facturi de cazare cu TVA, iar protocolul e protocol (deductibilitate limitata). Dar ma interesa dpdv al jurnalului de TVA si al declaratiilor. Fiind cu TVA nu se declara in D390, iar daca se prind direct prin 625 nu se mai declara niciunde dpdv al TVA-ului.

[Lexiroxi]

Vezi cum iti influenteaza intocmirea corecta a Decontului de TVA - daca evidentiezi sau nu acele Facturi in Jurnalul de cumparari, si decizia iti apartine
Norme Codul fiscal
Art. 156
79. (2) Jurnalele pentru vanzari si pentru cumparari, registrele, evidentele si alte documente similare ale activitatii economice a fiecarei persoane impozabile se vor intocmi astfel incat sa permita stabilirea urmatoarelor elemente:
................................
b) valoarea totala, fara taxa, a tuturor achizitiilor pentru fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1. achizitii intracomunitare de bunuri;
2. achizitii de bunuri/servicii pentru care persoana impozabilă este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (3) - (6) din Codul fiscal;
3. achizitii de bunuri, inclusiv provenite din import, si de servicii, taxabile, carora li se aplica cote diferite de taxa;
4. achizitii de servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de catre persoane impozabile stabilite in Comunitate, denumite achizitii intracomunitare de servicii.
c) taxa colectata de respectiva persoana pentru fiecare perioada fiscala;
d) taxa totală deductibilă si taxa dedusa pentru fiecare perioada fiscala;
e) calculul taxei deduse provizoriu pentru fiecare perioada fiscala, al taxei deduse efectiv pentru fiecare an calendaristic si al ajustarilor efectuate, atunci cand dreptul de deducere se exercita pe baza de pro rata, evidentiind distinct:
1. taxa dedusa conform art. 147 alin. (3) din Codul fiscal;
2. taxa nededusa conform art. 147 alin. (4) din Codul fiscal;
3. taxa dedusa pe baza de pro rata conform art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.
(3) Documentele prevazute la alin. (2) nu sunt formulare tipizate stabilite de Ministerul Finantelor Publice. Fiecare persoana impozabila poate sa isi stabileasca modelul documentelor pe baza carora determina taxa colectata si taxa deductibila conform specificului propriu de activitate, dar acestea trebuie sa contina informatiile minimale stabilite la alin. (2) si sa asigure intocmirea decontului de taxa prevazut la art. 156^2 din Codul fiscal.