32 replies to this topic

[JustJohnDoe]

imike1, la 04 February 2015 - 09:41 AM, a spus:

Multumesc, dar nu am gasit programul la site-ul anaf asta e problema.

https://static.anaf....atii_R/392.html si dai click pe soft A.

[imike1]

Multumesc

[kmkz]

Vreau sa va intreb, ce parere aveti, daca societatile aflate in urmatoare situatii depun sau nu depun D392A:

Exemplul 1.
- Societate inregistrata ca platitor normal de TVA
- Venituri cu TVA in 2014: 100.000 lei
- Venituri scutite de TVA fara drept de deducere (arenda teren): 200.000 lei
- CIFRA TOTALA DE AFACERI: 300.000 lei

Exemplul 2.
- Societate inregistrata ca platitor normal de TVA
- Venituri cu TVA in 2014: 200.000 lei
- Facturari de avansuri cu TVA (nu intra in cifra de afaceri): 50.000 lei
- CIFRA TOTALA DE AFACERI: 200.000 lei
- FACTURARI TOTALE CU TVA: 250.000 lei

[mgabi]

Pai adormitii care fac legi in somn de zi nu-s in stare sa se hotarasca ce-i aia cifra de afaceri.
Sau macar sa nu-i mai zica cifra de afaceri ci venit eligibil (de exemplu) pe care sa-l defineasca asa cum vor ei, adica pentru fiecare articol alta definitie!

Acum, in ordin nu zice care cifra de afaceri ... special ca sa aiba motive de amenzi!

Eu TEORETIC as lua in calcul definitia cifrei de afaceri pentru plafonul de scutire de la art.152 alin (2)... pentru ca la asta se refera declaratia de fapt.

PRACTIC , as merge pe varianta care sa ma incadreze in 392 (mai bine dau o decl. in plus aiurea, decat sa n-o dau si sa iau 60 de milioane amenda (redus la 1/2 de la 12.000 lei in 48 de ore) .. )

[kmkz]

multumesc, Gabi, asa m-am gandit si eu, iar acum fac toate calculele ca sa ma lase sa depun declaratia, desi, poate, n-ar fi nevoie

[rdpfa]

mgabi, la 20 January 2015 - 10:59 AM, a spus:

Din punctul meu de vedere ONRC-ul este un furnizor de servicii iar taxele platitte acolo sunt achizitii de servicii.

Deci da, se includ in 392.

Totusi in 392 se trece doar baza de impozitare din registrul de cumparari (respectiv vanzari). Iar in aceste registre se trec doar facturile (nu si bonuri, chitante). Deci ce trecem in 392 la achizitii? Parerile sunt foarte diferite...

[mgabi]

In registrul de cumparari se trec CUMPARARILE de produse/servicii .... de unde ai scos faza cu facturlie ???

Daca ai luat benzina cu bon fiscal o treci in registru, daca ai un tichet de parcare , il treci in registru!
La fel si cu chitantele ONRC.

Se trec chiar si cele scutite, chiar daca in decont nu sunt obligatorii.

[rdpfa]

Scuze, am vrut sa scriu Jurnalul de cumparari (adica jurnalul de TVA).
Eu stiu ca bonurile nu sunt incluse in baza impozabila, iar in 392 se trece baza de impozitare din Jurnalul de cumparari (resp. vanzari).

Codul fiscal la art. prevede 146 Condițiile de exercitare a dreptului de deducere
(1) Pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabilă trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
a) pentru taxa datorată sau achitată, aferentă bunurilor care i-au fost ori urmează să îi fie livrate sau serviciilor care i-au fost ori urmează să îi fie prestate în beneficiul său de către o persoană impozabilă, să dețină o factură emisă în conformitate cu prevederile art. 155;

[mgabi]

1. Se deduce tva si la bonurile pana in 100 euro , daca au CIF-ul clientului pe ele scris de casa de marcat, vezi normele CF.

Norme Art.146
(3) Pentru achizițiile de bunuri și servicii pe bază de bonuri fiscale emise în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, deducerea taxei poate fi justificată cu bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate în conformitate cu prevederile art. 155 alin. (11), (12) și (20) din Codul fiscal dacă furnizorul/prestatorul a menționat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completează cu cele ale pct. 45.

2.In jurnalele de tva se trec toate achizitiile/livrarile , indiferent de regimul de tva, de aceea ai si rubricile de scutite/neimpozabile.

Personal, consider ca se trec in baza de impozitare in D392 toate achizitiile, indiferent de regimul lor (la 392B de ex. ai rubrica pt. baza de impozitare pentru achizitiile scutite de la neplatitori precum si pentru livrarile scutite), exact cum sunt definite in CF

Definitiile care apar in CF pentru persoanele impozabile dpdv tva (toate persoanele care actioneaza in mod independent cu exceptia inst.publice pentru anumite operatiuni.... etc), operatiunile impozabile (toate livrarile/achizitiile efectuate de per.impozabile cu exceptia daunelor si penalitatilor), baza de impozitare (orice se da unui client pentru ceva in contrapartida,nu neaparat bani, cu exceptia daunelor si penalitatilor) ... etc ... sunt o salata de cruditati nedigerabila facuta sa bulverseze orice cititor

Deci, din salata asta reiase ca pot avea o operatiune impozabila, operatiune care se include in baza de impozitare (pentru dau bani bani in contapartida), dar este scutita de tva conform sectiunii de scutiri.
Sau poti avea o prestare cu plata , care intra in baza ... dar este de-a dreptul neimpozabila

Conform CF baza de impozitare contine toate livraririle/prestarile, inclusiv operatiunile scutite sau neimpozabile ... suna foarte ciudat, nu-i asa?

Iata care este baza de impozitare de ex:

ART. 137 Baza de impozitare pentru livrări de bunuri și prestări de servicii efectuate în interiorul țării
(1) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată este constituită din:
a) pentru livrări de bunuri și prestări de servicii, altele decât cele prevăzute la lit. b) și c), din tot ceea ce constituie contrapartida obținută sau care urmează a fi obținută de furnizor ori prestator din partea cumpărătorului, beneficiarului sau a unui terț, inclusiv subvențiile direct legate de prețul acestor operațiuni;
...
(3) Baza de impozitare nu cuprinde următoarele:
a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile și alte reduceri de preț, acordate de furnizori direct clienților la data exigibilității taxei;
b) sumele reprezentând daune-interese, stabilite prin hotărâre judecătorească definitivă și irevocabilă, penalizările și orice alte sume solicitate pentru neîndeplinirea totală sau parțială a obligațiilor contractuale, dacă sunt percepute peste prețurile și/sau tarifele negociate;
c) dobânzile, percepute după data livrării sau prestării, pentru plăți cu întârziere;
d) valoarea ambalajelor care circulă între furnizorii de marfă și clienți, prin schimb, fără facturare;
e) sumele achitate de o persoană impozabilă în numele și în contul altei persoane și care apoi se decontează acesteia, inclusiv atunci când locatorul asigură el însuși bunul care face obiectul unui contract de leasing și refacturează locatarului costul exact al asigurării, astfel cum s-a pronunțat Curtea Europeană de Justiție în Cauza C-224/11 BGZ Leasing sp. z o.o., precum și sumele încasate de o persoană impozabilă în numele și în contul unei alte persoane.
...

Daca are cineva alte interpretari, sunt bine-venite in hatisul asta de norme.

[ailioiu]

IERI s-a actualizat fișierul pdf de pe site-ul anaf.

[adrianan]

Servicii intracomunitare se trec in 392?

[alinmvg]

Buna ziua . Cifra de afaceri pentru declaratia 392 A este cea din balanta sau din decont 300?

Multumesc

[mgabi]

adrianan, la 24 February 2015 - 10:52 AM, a spus:

Servicii intracomunitare se trec in 392?

Se trec doar achizitii/livrari din interiorul tarii. Vezi ordinul 93/2014.

alinmvg, la 24 February 2015 - 12:27 PM, a spus:

Buna ziua . Cifra de afaceri pentru declaratia 392 A este cea din balanta sau din decont 300?

Ce frumos ar fi sa citesca cineva si posturile ... sau sa dea o cautare inainte de a pune intrebari.
S-a mai discutat problema putin mai sus, la postul #23 , #24 , #25