27 replies to this topic

[Lorem Ipsum]

In primul rand bine v-am gasit! Am strabatut internetul in lung si-n lat incercand sa gasesc solutie la urmatoarea problema.

In codul fiscal la articolul 67^1 (2) este creata indirect o exceptie si anume drepturi de proprietate intelectuala primite de la un platitor de venit din afara Romaniei. Problema este ca aceasta exceptie, desi a fost creata, nu este reglementata ulterior.

In noul cod fiscal la Art. 67^1 zice asa :
"(1) Veniturile obținute din activități independente desfășurate în România, potrivit legii, cu excepția drepturilor de proprietate intelectuală, se consideră ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite din România sau din străinătate.
(2) Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt considerate ca fiind obținute din România, numai dacă sunt primite de la un plătitor de venit din România sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit în România."

Este foarte clar ce se intampla cu veniturile din drepturi de autor daca sunt primite de la un platitor din Romania: se retine impozit la sursa conform art. 72 si art. 73. Minunat! Dar nu se specifica nicaieri in codul fiscal cum se procedeaza cu drepturile de autor primite de la un platitor din afara Romaniei.

Asadar prima mea problema este: Cota de 40% prevazuta la art. 70 se refera la toate veniturile din drepturile de autor, inclusiv cele primite din afara?
Daca da, cum pot sa declar aceste venituri, si sa beneficiez de aceasta cota de 40%? Ce declaratie trebuie sa depun? Ar trebui sa declar veniturile lunar?

Mai am si a doua problema: Este necesar sa fac un PFA daca am venituri doar din drepturi de autor?
Ar fi cam non-sens pentru ca PFA are doua variante de functionare: fie norma de venit, fie sistem real - niciuna dintre aceste variante nu e compatibila cu cota de 40% specificata in art. 70. Cu toate astea inteleg din ce am mai citit pe net ca din punct de vedere legal nu poti sa desfasori nici o activitate fara sa fi inregistrat la registrul comertului. Sau drepturile de autor sunt o exceptie?

Multumesc mult!

[Otilia Alupei]

Offf .... e adevarat, s-a modificat abordarea privind DDA obtinute din strainatate, prin introducerea exceptiei incepand cu ian. 2018 !!

Sa incepem cu baza legala aferenta :

Cf valabil 2017

ART. 67 - Definirea veniturilor din activități independente
(1) Veniturile din activități independente cuprind veniturile din activități de producție, comerț, prestări de servicii, veniturile din profesii liberale și veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, realizate în mod individual și/sau într-o formă de asociere, inclusiv din activități adiacente.
(2) Constituie venituri din profesii liberale veniturile obținute din prestarea de servicii cu caracter profesional, potrivit actelor normative speciale care reglementează organizarea și exercitarea profesiei respective.
(3) Veniturile din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală provin din drepturi de autor și drepturi conexe dreptului de autor, brevete de invenție, desene și modele, mărci și indicații geografice, topografii pentru produse semiconductoare și altele asemenea.
___________________________________________________________________________

CF valabil de la 01.01.2018 !! (modif. prin ORDONANȚĂ Nr. 25/2017 din 30 august 2017 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

2. După articolul 67 se introduce un nou articol, articolul 67^1, cu următorul cuprins:
"ART. 67^1 Definirea veniturilor din România din activități independente
(1) Veniturile obținute din activități independente desfășurate în România, potrivit legii, cu excepția drepturilor de proprietate intelectuală, se consideră ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite din România sau din străinătate.
(2) Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt considerate ca fiind obținute din România, numai dacă sunt primite de la un plătitor de venit din România sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit în România."

ART. 130 - Venituri obținute din străinătate
(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 59 alin. (1) lit. a) și cele care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 59 alin. (2) datorează impozit pentru veniturile obținute din străinătate. (ART. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului (1) Impozitul prevăzut în prezentul titlu, denumit în continuare impozit pe venit, se aplică următoarelor venituri: a) În cazul persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obținute din orice sursă, atât din România, cât și din afara României; (2) Persoanele fizice nerezidente … )
(2) Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcție de natura acestuia.
(3) Pentru veniturile obținute din străinătate de natura celor obținute din România și neimpozabile/scutite în conformitate cu prevederile prezentului titlu se aplică același tratament fiscal ca și pentru cele obținute din România.
(4) Contribuabilii care obțin venituri din străinătate conform alin. (1) au obligația să le declare, potrivit declarației specifice, până la data de 25 mai a anului următor celui de realizare a venitului.
(5) Organul fiscal stabilește impozitul anual datorat și emite o decizie de impunere, în intervalul și în forma stabilite prin ordin al președintelui A.N.A.F.
(6) Diferențele de impozit rămase de achitat, conform deciziei de impunere anuală, se plătesc în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, perioadă pentru care nu se calculează și nu se datorează sumele stabilite potrivit reglementărilor în materie privind colectarea creanțelor bugetare.

ART. 133 - Dispoziții tranzitorii
………………
(9) Pentru veniturile realizate în anul fiscal 2017, obligațiile fiscale sunt cele în vigoare la data realizării venitului.
………………………

Mai este ceva de completat aici, va rog ?

[Otilia Alupei]

MESAJ EDITAT !!

Primele concluzii ar fi :

1. pt. veniturile realizate din DDA în anul fiscal 2017, obligațiile fiscale sunt cele în vigoare la data realizării venitului.
2. pt. veniturile realizate din DDA in anul fiscal 2018, obligatiile fiscale SE SCHIMBA pt cele obtinute / primite din strainatate, astfel cum spun prevederile legale enuntate la mesajul precedent.
Asta inseamna ca vor fi aplicabile alte obligatii de declarare - adica D201„Declarație privind veniturile realizate din străinătate”!! - si alte obligatii de impozitare avand in vedere evitarea dublei impunerii.

D 201 se depune de catre persoanele fizice care sunt rezidente fiscal în România. În această categorie intră orice persoană fizică (cetățean român sau străin) care îndeplinește cel puțin una dintre următoarele condiții:

• are domiciliul în România;
  
• centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat în România;
  
• este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat, existând astfel posibilitatea ca și expații ce sunt prezenți pe teritoriul României să fie considerați rezidenți din punct de vedere fiscal în România;
  
• este cetățean român care lucrează în străinătate, ca funcționar sau angajat al României într-un stat străin.

Rezidența fiscală implică plata impozitelor către statul în care este stabilită, inclusiv pentru veniturile din străinătate.

F interesant mi se pare alin. (3) al art. 130 care spune ca : (3) Pentru veniturile obținute din străinătate de natura celor obținute din România și neimpozabile/scutite în conformitate cu prevederile prezentului titlu se aplică același tratament fiscal ca și pentru cele obținute din România. (Modificare introdusă de ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 79 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 885 din 10 noiembrie 2017.)

Asta ma duce la ideea ca pt veniturile din DDA obtinute pe Upwork sau oricare alta platforma online, pt care nu se aplica impozit pe venit in tara de origine a venitului, rezulta ca DDA respective au acelasi tratament ca si cele obtinute in RO, adica se aplica cota forfetara deductibile de 40%.

In anul 2019, dupa depunerea D201 pt veniturile din 2018, ANAF va emite si va comunica persoanelor fizice o decizie de impunere prin care este stabilita suma ce trebuie platita ca impozit pe veniturile din strainatate in anul 2018. Documentul va contine toate informatiile necesare efectuarii platii.

Cota de impozit este 10% aplicabila la baza impozabila = venituri brute - cota forfetara venitul brut (cf parerii exprimate de o dna inspectoare ANAF, la asistenta contribuabil) ! Nu se vor aplica alte deduceri de impozit pe venit DACA veniturile din DDA nu au fost impuse si in alt stat. Dovada ca a fost platit impozit in statul in care s-au obtinut veniturile consta din o adeverinta eliberata de platitorul venitului, alaturi de documentul de plata cu care s-a facut plata respectiva. In lipsa acestora, se considera ca nu s-a achitat impozitul in alt stat.

Nu este necesar PFA ! Pt veniturile obtinute din strainatate in 2018 (din DDA) de catre pers. fizice, se depune doar D201 in anul urmator (2019), fara nicio alta inregistrare fiscala in plus - mi s-a spus de la asistenta contribuabil !

Ord. 79/2017 este inca la Parlament, nu se stie sub ce forma va iesi in final de la CDep. , deci trebuie sa asteptam finalizarea procesului legislativ pt a vedea forma in care aceste venituri vor fi impuse.

Ma mai informez si revin !

Alte pareri, va rog ?

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 08 February 2018 - 04:20 PM

[Dinu George]

Revin cu o intrebare ! Fiind deja timpul in care incep sa se finalizeze salariile (presupun ca o sa apara si DU112 in curand) eu ca angajator trebuie sa retin numai impozitul pentru DDA ? Restul cred ca este (din pacate) problema celui cu DDA , declartia 600 si Finante ! E corect !

[Lorem Ipsum]

Va multumesc mult pentru raspunsul detaliat. In lumina noilor informatii apar alte intrebari... :)

ART. 130 zice asa la punctul (2) : "Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia."

Cu toate acestea doamna de la ANAF v-a spus: Cota de impozit este 10% aplicabila la baza impozabila = venituri brute - cota forfetara venitul brut. Dar conform articolului 130 citat mai sus nu este corect sa nu se aplice cota forfetara de 40%. Problema este ca pe formularul 201 nu au prevazut si un camp pentru aceasta cota forfetara, ci au doar un camp pentru cheltuieli deductibile ... deci ar trebui sa modifice formularul 201 pentru a putea sa aplice corect ART. 130.

In fine, trecand peste ceea ce nu sta in puterea noastra, va mai solicit putin atentia si va rog sa-mi dati un sfat.

Tocmai am iesit din concediu crestere copil. Inainte am fost salariat, dar acum doresc sa incep o activitate pe cont propriu. Obiectul activitatii este fotografie de stock. Fac poza, o urc pe Shutterstock si alte site-uri similare si primesc procent pentru fiecare poza descarcata de cineva. Nu exista un contract "clasic" cu situl ci doar formularul de termeni si conditii pe care il accepti la crearea contului.

Am fost azi la ANAF si doamna de acolo a incercat sa ma convinga ca veniturile astfel obtinute nu sunt din drepturi de autor ci din activitati comerciale - prestari servicii. Ceea ce mie mi se pare foarte ciudat pentru ca in formularul de termeni si conditii de la Shutterstock este specificat clar ca eu primesc "royalties" adica redevente, iar in codul fiscal la ART. 7 pct 36 unde este definita redeventa zice asa: "(1) Se consideră redevenţă plăţile de orice natură primite pentru folosirea ori dreptul de folosinţă al oricăruia dintre următoarele: a) drept de autor asupra unei lucrări literare, artistice sau ştiinţifice ..." Argumentele doamnei de la ANAF au pornit de la lipsa unui contract "clasic". A spus ca nu am cum sa inregistrez aceste venituri ca drepturi de autor pe baza acelui formular de termeni si conditii ... deci concluzia dansei: nu sunt drepturi de autor, sa vedem unde altundeva le putem incadra.

Asadar acum sunt si mai in ceata decat ieri. Mentionez ca nu voi avea alte venituri decat cele realizate in acest fel, si mi-e foarte greu sa ma decid care este cea mai buna forma de inregistrare si fiscalizare a veniturilor. Optiunile ar fi urmatoarele:

1. PFA cu norma de venit (CAEN 7420 Activitati fotografice)
Avantaje:
Am rezolvat sanatatea si pensia. Activitatea este autorizata de Registrul Comertului. Mai simplu decat sistem real. Mai ieftin pe termen lung.
Dezavantaje:
Cota este mare pana reusesc sa am niste venituri decente (estimativ undeva intre 1-2 ani)
Problema este ART. 69 care zice asa la pct (1): "În cazul contribuabililor care realizează venituri din activităţi independente, altele decât venituri din profesii liberale şi din drepturi de proprietate intelectuală, definite la art. 67, venitul net anual se determină pe baza normelor de venit de la locul desfăşurării activităţii."
Asadar daca doamna de la ANAF are dreptate si veniturile din fotografia de stock nu sunt din drepturi de proprietate intelectuala, atunci pot functiona cu norma de venit. Dar daca dansa se insala? ... si peste 3 ani am un control care-mi pune articolul 69 in fata?

2. PFA in sistem real (CAEN 7420 Activitati fotografice)
Avantaje:
Am rezolvat sanatatea si pensia. Activitatea este autorizata de Registrul Comertului. Cel mai transparent sistem, nu prea au ce sa-mi reproseze in caz de control. Nu sunt restrictii legate de drepturile de autor. Este avantajos la inceputul activitatii cand veniturile vor fi aproape de zero (deci mai ieftin pe termen scurt).
Dezavantaje:
Cand veniturile vor creste nu beneficiez de cota forfetara de 40%. Sunt putine cheltuieli pe care pot sa le deduc, asadar impozitul va fi pe aproape toata suma, deci mare. Probabil va fi nevoie sa angajez un contabil, alte cheltuieli. Bataie de cap suplimentara cu adunat si inventariat chitante.

3. Drepturi de autor
Avantaje:
Completez 201 o singura data pe an si am rezolvat birocratia. Nu mai ai bataie de cap cu infiintarea si gestionarea PFA. Nu trebuie sa ti registru.
Dezavantaje:
Nu stiu ce fac cu sanatatea si pensia in cazul asta. Eu in momentul asta sunt fara venituri (proaspat iesit din concediu crestere copil) ce fac pana in 2019 cand declar veniturile cu sanatatea si pensia? Nu beneficiez de cota forfetara de 40%. Nu mi-e clar cum as putea sa deduc cheltuielile. Legea este lacunara momentan cu privire la drepturile de autor incasate din strainatate, ceea ce te face vulnerabil pe viitor - inspectori diferiti pot interpreta legea diferit, nu neaparat in avantajul meu, (in cazul unui control). In plus, o alta zona gri: Activitatea NU este autorizata de Registrul Comertului ceea ce nu cred ca este 100% legal, am impresia ca momentan acest aspect este tolerat pt cei cu drepturi de autor - poate tot din lipsa unor legi coerente pe problema asta.

4. SRL
Aici nu stiu nimic, dar tind sa cred ca lucrurile sunt mult mai complicate decat oricare dintre variantele de mai sus, si probabil aceasta forma este prea complexa pentru o activitate atat de mica.

La o prima vedere pare ca PFA in sistem real este cea mai corecta si sigura forma, desi este mai stufoasa si cu cheltuieli mai mari. PFA cu norma de venit si drepturi de autor, sunt mai avantajoase decat PFA in sistem real, dar ambele au zone gri care se pot intoarce impotriva mea in cazul unei interpretari diferite a legii. Mi-e foarte greu sa evaluez cat de mare este de fapt riscul acestor zone gri. Legat de SRL ... nu stiu ce sa zic. Sper sa puteti sa ma ajutati cu un sfat.

Inca o data va multumesc pentru rabdare!

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 08 February 2018 - 06:53 PM

[Otilia Alupei]

Dupa parerea mea, sunt drepturi de autor fara discutie, fotografia pe care o realizezi tu este o lucrare artistica, pt D-zeu !
Eu as opta pt var. 3 (Drepturi de autor) si zic sa ceri o parare in scris de la ANAF prin formularul de contact, la asistenta contribuabil sau si mai bine de la Directia de Politica si Legislatie Fiscala (daca s-o mai numi asa). NU te baza doar pe spusele unei singure inspectoare.

Dupa cum ai vazut, si eu am interpretat legea ca aplicandu-se cheltuielile deductibile de 40%, mai ales in baza alin (3) al art. 130, insa la tel. asistenta contribuabil MFP mi s-a spus ca nu, fara alte explicatii. D201 are rubrica pt chelt. deductibile, iar la DDA declarat astfel sunt doar cele din cota forfetara.

Din punct de vedere al comoditatii indeplinirii obligatiilor fiscale, forma DDA este, de departe, cea mai convenabila. Pt 2018, poti depune D600 si OPTA pt plata CASS (acesta fiind primul an de activitate) sau te poti asigura direct la Casa de Sanatate, printr-un contract direct, valabil un an sau cat vrei tu.
SRL iese din discutie, contabilitatea e mult mai complicata si o sa ai nevoie de contabil neaparat, deci un plus de chelt., ca sa nu mai vb de marele dezavantaj al accesului la bani abia in anul urmator, dupa depunerea situatiilor financiare anuale si repartizare profitului pe dividende (impozabile inca o data si astea, cu 5%)

Dintre PFA, cea mai simpla este norma de venit, insa are dezavantajul ca vei plati impozit si contributii la acea norma, indiferent daca o atingi sau nu, deci poti plati in plus niste bani diminuandu-ti castigul.

[Lorem Ipsum]

Intradevar cu drepturi de autor e cea mai putina bataie de cap. Doar sa obtin un raspuns in scris care mi-ar permite sa fiscalizez veniturile folosind D 201. Ramane totusi un aspect gri, daca merg pe varianta cu drepturile de autor, legat de faptul ca voi desfasura o activitate independenta fara sa fiu autorizat in acest sens.

Va multumesc mult pentru sfaturi, sunt de mare ajutor!

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 09 February 2018 - 12:38 PM

[Otilia Alupei]

Cu drag si alta data !

Daca in urma raspunsului MFP/ ANAF rezulta clar ca poti lucra pe DDA raportate doar prin D201, ai tot ce-ti trebuie in fata oricarui control, indiferent de nuanta de "gri" din legislatie.

Cod de procedura fiscala

ART. 6 Exercitarea dreptului de apreciere
(1) Organul fiscal este îndreptățit să aprecieze, în limitele atribuțiilor și competențelor ce îi revin, relevanța stărilor de fapt fiscale prin utilizarea mijloacelor de probă prevăzute de lege și să adopte soluția întemeiată pe prevederile legale, precum și pe constatări complete asupra tuturor împrejurărilor edificatoare în cauză raportat la momentul luării unei decizii.în exercitarea dreptului său de apreciere, organul fiscal trebuie să ia în considerare opinia emisă în scris de organul fiscal competent respectivului contribuabil/plătitor în cadrul activității de asistență și îndrumare a contribuabililor/plătitorilor, precum și soluția adoptată de organul fiscal în cadrul unui act administrativ fiscal sau de instanța judecătorească, printr-o hotărâre definitivă, emisă anterior, pentru situații de fapt similare la același contribuabil/plătitor. în situația în care organul fiscal constată că există diferențe între starea de fapt fiscală a contribuabilului/plătitorului și informațiile avute în vedere la emiterea unei opinii scrise sau a unui act administrativ fiscal la același contribuabil/plătitor, organul fiscal are dreptul să consemneze constatările în conformitate cu situația fiscală reală și cu legislația fiscală și are obligația să menționeze în scris motivele pentru care nu ia în considerare opinia prealabilă.
...........................................

De asemenea, pt. lamuriri mai concrete si interpretarea riguroasa a legislatiei poti merge in audienta la Directia de Politica si Legislatie Fiscala din cadrul MFP - pe mine m-a salvat asta, acum multi ani, dintr-o situatie f. urata.

Pt DDA nu ai nevoie de autorizare ! De aceea autorii pot presta aceasta munca numai pe baza declaratiilor de inreg. fiscala, adica D020 si D200 pt veniturile obtinute din Romania, respectiv D201 pt cele din strainatate. "Derogarea", ca sa-i zic asa, este facuta in special pt jurnalisti, dar beneficiaza de ea toata lumea care desf. aceasta activitate in acest mod.

In D020 nu se face dinstinctia intre veniturile din Ro si cele din afara, deci eu as zice ca ea trebuie depusa pt inreg. fiscala a ambelor tipuri de venit (chiar daca de la asistenta contribuabil mi s-a spus ca nu). Sa fiu in locul tau, m-as inregistra fiscal astfel, in anul asta, urmand ca la anul sa depun D201.

INSTRUCŢIUNI de completare a formularului (020) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal"

Depunerea declarației
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se depune de către persoanele fizice române şi străine, care deţin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior.

Aaaa... sa nu uit : FELICITARI sincere pt minutiozitatea cu care ai studiat legislatia, pt cat de bine ai selectat-o !! Sunt sincer impresionata mai ales ca nu esti de specialitate, din cate am inteles. Bravo tie !! Super !!
Poate ti-ai gresit cariera ...

[Lorem Ipsum]

Wow! Din nou o multime de informatii utile.
Nu sunt de meserie, si pana acum, angajat fiind, nu am avut placerea de a descalci itele birocratiei mioritice. Dar se pare ca nu mai am incotro. (Poate daca gaseam acest forum acum doua saptamani nu mai era nevoie sa citesc legea )

Pe principiul, daca-ti da omul un deget, ia-i toata mana, mai indraznesc sa cer cateva lamuriri:

1. Sunt putin nedumerit cu D020: "... se completează şi se depune de către persoanele fizice române şi străine, care deţin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere"
Ce fac eu aici (fotografie de stock) intra la categoria "activitati independente" conform definitiei de la Art.7 pct. 3. (Veniturile din activităţi independente sunt definite la Art. 67 - nu are relevanta prea mare aici, dar de dragul claritatii am mentionat). Reiese asadar ca D020 nu ar trebui sa fie destinata celor aflati in cazul meu ... sau gresesc undeva?

2. Pentru veniturile declarate pe 201 se platesc si alte taxe in afara de impozit? (sanatate/pensie - ce procent?)
Recunosc ca nu am apucat sa citesc inca partea referitoare la "contributii sociale obligatorii" din codul fiscal (Titlul V) ... sper sa reusesc in weekend.

3. Tot pentru 201 - daca nu se aplica cota forfetara de 40% cum se pot deduce cheltuielile? Trebuie sa tin registru de evidenta fiscala, la fel ca si PFA in sistem real?

Multumesc mult inca o data!

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 09 February 2018 - 09:15 PM

[Dinu George]

Poate sunt eu mai greu de cap, dar pina la urma la DDA pentru impozit se aplica cota forfetara de 40% sau nu ?

Aceasta postare a fost editata de Dinu George: 10 February 2018 - 08:51 AM

[Lorem Ipsum]

@ Dinu George:

Cazul 1: Raspunsul este Da, daca veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt primite de la un plătitor de venit din România sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit în România.
Cazul 2: Raspunsul este Nu, daca veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt primite de la un plătitor de venit din strainatate.

Cazul 1: e simplu, se retine impozit la sursa conform art. 72 si art. 73. (vezi si art. 70), iar pe formularul 200 ai un camp pe care poti a bifezi cota forfetara.
Cazul 2: intra la venituri din strainatate confrom art. 67^1 pct. (2) ceea ce te duce la art. 130 si apoi la formularul 201. Pe formularul 201 nu ai o zona pentru determinarea venitului net, asa cum ai pe formularul 200, asadar pana nu se va modifica formularul 201 nu poti sa aplici cota forfetara la fel cum o fac cei care folosesc formularul 200.

Daca doreau sa se aplice cota forfetara si pentru aceste venituri era foarte usor sa modifice formularul 201. Sau puteau pur si simplu sa lase lucrurile asa cum erau: veniturile din afara sa fie tratate ca si cum ar fi din Romania inclusiv pentru drepturile de autor. Eu incep sa cred ca aceasta exceptie introdusa recent in codul fiscal (ma refer la art. 67^1 pct. 2) nu este o gresala nereglementata, ci a fost creata special pentru a nu permite celor cu drepturi de autor venite din afara sa beneficieze de cota forfetara de 40%. Este singura motivatie logica a introducerii ei. Cam toti freelancerii sunt acum afectati de acest aspect.

Nu mi-e clar cum poti sa-ti deduci cheltuielile pe 201 ... daca e nevoie sa ti Registrul de evidenta fiscala, practic te obliga sa intri in sistem real ... sau sa platesti impozit pe toata suma.

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 10 February 2018 - 04:02 PM

[Otilia Alupei]

Lorem Ipsum, la 10 February 2018 - 03:52 PM, a spus:

Pe formularul 201 nu ai o zona pentru determinarea venitului net, asa cum ai pe formularul 200, asadar pana nu se va modifica formularul 201 nu poti sa aplici cota forfetara la fel cum o fac cei care folosesc formularul 200.

Inainte de a-ti da raspunsul anterior cu D201 m-am uitat si eu la ultima var. a decl. Nu stiu pe ce formular te-ai uitat, dar vezi aici : https://www.anaf.ro/..._cu_explicatii/ si apoi aici https://static.anaf....F_3726_2017.pdf

la II. Completarea declarației / B. Date privind venitul realizat, ai urmatoarele :
Rd. 1. Venit brut - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul brut realizat din străinătate potrivit Codului fiscal, în anul fiscal de raportare. Persoanele fizice care realizează venituri din jocuri de noroc declară fiecare venit brut primit de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc, supuse impunerii în România, potrivit Codului fiscal.
Rd. 2 Cheltuieli deductibile - se înscrie, după caz, suma (în lei) reprezentând cheltuielile efectuate în scopul realizării veniturilor.
Rd. 3 Venit net/Câștig net anual - se înscrie, după caz, suma reprezentând diferența dintre venitul brut (rd. 1) și cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
Rd. 4 Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - .........

[Lorem Ipsum]

Reformulez:

Atat pe fromularul 200 cat si pe 220 exista o "categorie" care se numeste "Determinarea venitului net" (la punctul II. 2.) Acolo este o casuta unde se poate bifa specific "cote forfetare de cheltuieli".
Pe formularul 201 nu exista deloc aceasta "categorie" (Determinarea venitului net), deci nu ai unde sa bifezi "cote forfetare de cheltuieli".

Partea de cheltuieli deductibile exista pe toate cele trei formulare in discutie. Daca puteai sa deduci cota forfetara completand-o pe campul de cheltuieli deductibile nu ar mai fi pus o casuta specifica pentru cota forfetara pe formularele 200 si 220.

Pe scurt: nu cred ca poti sa treci cota forfetara pe campul de cheltuieli deductibile. Pe campul ala trebuie sa scri un numar, pe care cu siguranta trebuie sa il justifici cu ceva ... altceva decat procentul de 40%.

In plus, raspunsul inspectorilor ANAF a fost cat se poate de clar: nu se poate aplica cota forfetara pe 201. Si atunci intrebarea ramane: Cum se pot deduce cheltuielile? Trebuie sa tin registru de evidenta fiscala, la fel ca si PFA in sistem real?

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 11 February 2018 - 11:36 PM

[Otilia Alupei]

De fapt, D201 actuala e pt anul 2017 cand (inca) DDA erau considerate a fi obtinute din RO indiferent ca erau platite din afara, caz in care D201 NU se depune pt 2017 (ci D200).
Prevederea de la art. 67^1 intra in vigoare de anul asta . Prin urmare, asteptam noua varianta a D201 pt anul 2018 (care inca nu exista, probabil va aparea la anul) si vom vedea daca se vor cuprinde cotele forfetare (si in ce fel) sau nu. Eu cred ca se vor cuprinde, la cum arata legislatia actualmente si chiar nu vad de ce nu s-ar cuprinde, de ce s-ar face discriminarea asta, mai ales ca pana acum au permis deducerea lor si pt DDA obtinute din strainatate atunci cand le-au considerat, dpv fiscal, ca fiind obtinute din RO, deci si cei cu DDA din strainatate si-au dedus cota forfetara pana in 2017 inclusiv.
In noua D201 e posibil sa creeze o noua rubrica speciala pt DDA cu cheltuieli forfetare (ca la D200) sau pot sa adauge, la cheltuielile deductibile, posibilitatea de a pune acolo si cota forfetara (daca nu mai vor sa modificae formularul) - prin adaugarea textului lamuritor pe formular (eventual in paranteza sau cu slesh) sau doar prin instructiunile de completare. Nu e mare lucru.
De asemenea, pana in 2019 nu este exclus sa abroge cu totul art. 67^1 si sa revina la forma anterioara mai simpla.

Cat depre D020, sintagma "altele decât persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent " se refera la PFA - forma de organizare care se infiinteaza (declara) la Reg. Com.

[Lorem Ipsum]

Aha! Am inteles acum.

Problema este ca trebuie sa iau o decizie acum ... nu pot sa stau pana in 2019 sa vad daca schimba formularul sau daca abroga art. 67^1.
Mi-e teama ca daca merg pe drepturi de autor si ma trezesc in 2019 ca nu se aplica cota forfetara, mai tare ma incurc. Cred ca cea mai sigura varianta ramane PFA in sistem real. Este mai costisitoare si cu mai multa bataie de cap, dar macar stiu ca pot sa dorm linistit. Ar trebui sa fac un calcul exact sa vad cat ma costa linistea asta de fapt ...

Multumesc mult pentru lamuriri!

[Marisha]

Otilia Alupei, la 08 February 2018 - 02:12 PM, a spus:

MESAJ EDITAT !!

Primele concluzii ar fi :

1. pt. veniturile realizate din DDA în anul fiscal 2017, obligațiile fiscale sunt cele în vigoare la data realizării venitului.
2. pt. veniturile realizate din DDA in anul fiscal 2018, obligatiile fiscale SE SCHIMBA pt cele obtinute / primite din strainatate, astfel cum spun prevederile legale enuntate la mesajul precedent.
Asta inseamna ca vor fi aplicabile alte obligatii de declarare - adica D201„Declarație privind veniturile realizate din străinătate”!! - si alte obligatii de impozitare avand in vedere evitarea dublei impunerii.

D 201 se depune de catre persoanele fizice care sunt rezidente fiscal în România. În această categorie intră orice persoană fizică (cetățean român sau străin) care îndeplinește cel puțin una dintre următoarele condiții:

• are domiciliul în România;
  
• centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat în România;
  
• este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat, existând astfel posibilitatea ca și expații ce sunt prezenți pe teritoriul României să fie considerați rezidenți din punct de vedere fiscal în România;
  
• este cetățean român care lucrează în străinătate, ca funcționar sau angajat al României într-un stat străin.

Rezidența fiscală implică plata impozitelor către statul în care este stabilită, inclusiv pentru veniturile din străinătate.

F interesant mi se pare alin. (3) al art. 130 care spune ca : (3) Pentru veniturile obținute din străinătate de natura celor obținute din România și neimpozabile/scutite în conformitate cu prevederile prezentului titlu se aplică același tratament fiscal ca și pentru cele obținute din România. (Modificare introdusă de ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 79 din 8 noiembrie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 885 din 10 noiembrie 2017.)

Asta ma duce la ideea ca pt veniturile din DDA obtinute pe Upwork sau oricare alta platforma online, pt care nu se aplica impozit pe venit in tara de origine a venitului, rezulta ca DDA respective au acelasi tratament ca si cele obtinute in RO, adica se aplica cota forfetara deductibile de 40%.

In anul 2019, dupa depunerea D201 pt veniturile din 2018, ANAF va emite si va comunica persoanelor fizice o decizie de impunere prin care este stabilita suma ce trebuie platita ca impozit pe veniturile din strainatate in anul 2018. Documentul va contine toate informatiile necesare efectuarii platii.

Cota de impozit este 10% aplicabila la baza impozabila = venituri brute - cota forfetara venitul brut (cf parerii exprimate de o dna inspectoare ANAF, la asistenta contribuabil) ! Nu se vor aplica alte deduceri de impozit pe venit DACA veniturile din DDA nu au fost impuse si in alt stat. Dovada ca a fost platit impozit in statul in care s-au obtinut veniturile consta din o adeverinta eliberata de platitorul venitului, alaturi de documentul de plata cu care s-a facut plata respectiva. In lipsa acestora, se considera ca nu s-a achitat impozitul in alt stat.

Nu este necesar PFA ! Pt veniturile obtinute din strainatate in 2018 (din DDA) de catre pers. fizice, se depune doar D201 in anul urmator (2019), fara nicio alta inregistrare fiscala in plus - mi s-a spus de la asistenta contribuabil !

Ord. 79/2017 este inca la Parlament, nu se stie sub ce forma va iesi in final de la CDep. , deci trebuie sa asteptam finalizarea procesului legislativ pt a vedea forma in care aceste venituri vor fi impuse.

Ma mai informez si revin !

Alte pareri, va rog ?

Confirm. Am fost la Anaf sa ma inregistrez cu 020, si mi s-a spus acelasi lucru. Nu este nevoie sa ma inregistrez daca am DDA in strainatate.

[Lorem Ipsum]

Interesant. Asadar, pentru veniturile obtinute incepand cu 2018, pe drepturi de autor platite din afara, tot ceea ce poti sa deduci este impozitul retinut de alt stat - daca ai actele doveditoare, bineinteles.

Cum putem face sa deducem cheltuielile totusi? Conform art. 71 ai optiunea sa treci in sistem real. Dar ce inseamna asta din punct de vedere al procedurilor?

Cred ca inseamna ca infiintezi un PFA sistem real. Vei depune D220 cu estimatul acum la infiintare, iar in 2019 depui 200 cu veniturile realizate. In plus mai depui si 201 pentru ca veniturile sunt din afara. Ma gandescca ANAF-ul stie ce face si nu te impoziteaza de doua ori - adica si pe 200 si pe 201 chiar daca le-ai depus pe ambele.
Este corect ce am scris pana aici?

Ce nu imi este clar este cum se completeaza campul de cheltuieli deductibile pe declaratiile 200 si 201:

Scenariul 1:
Cand completezi D200 treci toate cheltuielile deductibile + impozitul retinut in alte state
Cand completezi D201 nu scri nimic in campul de cheltuieli deductibile

Scenariul 2:
Cand completezi D200 treci toate cheltuielile deductibile + impozitul retinut in alte state
Cand completezi D201 treci aceeasi suma ca la D200, adica toate cheltuielile deductibile + impozitul retinut in alte state

Scenariul 3:
Cand completezi D200 treci toate cheltuielile deductibile FARA impozitul retinut in alte state
Cand completezi D201 treci DOAR impozitul retinut in alte state

Care este varianta corecta?

Aceasta postare a fost editata de Lorem Ipsum: 14 February 2018 - 01:30 PM

[Marisha]

La Anaf cand am vrut sa ma inregistrez cu 020 pe 2018 mi s-a cerut contract de cesiune de drepturi de autor (desi in 020 nu apare scris despre asa ceva). Cand am spus ca nu am contract, ca pur si simplu scriu la reviste din strainatate (pe incredere ca ma platesc) am fost trimisa a 5-a oara la Asistenta Contribuabili unde mi s-au spus urmatoarele:

1. nu stim ce va mai fi, lucrurile se tot schimba (asta fiind cap de afis)
2. nu vedem sensul de a te inregistra cu 020 decat daca vrei sa iti tii contabilitate cu intrari-iesiri - caz in care vei depune 220 estimativ, apoi 200/201 dupa caz

Concluzia: daca ai contract de cesiune drepturi de autor, poate iti accepta sa te inregistrezi si atunci tii si registru intrari-iesiri (conform cu ce mi s-a spus mie, corectitudinea cred ca este o utopie in acest caz)

[Otilia Alupei]

Dupa parerea mea,

Inregistrarea prin D020 NU presupune registru de intrari-iesiri, ca de aia va inregistrati asa - ca sa nu tineti nicio contabilitate - cata vreme legislatia (tipul de activitate desfasurata) permite asta.
NU deveniti PFA prin aceasta inreg. fiscala cu D020 !
Ca sa deveniti PFA si, implicit, sa aveti obligatia unei evidente contabile pe acel registru de incasari si plati (de "intrari-iesiri" cum gresit ii zice dna de la Fisc, fir-ar sa fie de treaba ! ), trebuie sa va inreg. la Reg. Comertului, pe OG 44/2008 actualizata.

Profesiile libere / liberale (avocati, arhitecti, notari, contabili, consultanti, medici, etc - adica persoane care detin o autorizatie eliberata de un organism profesional (cum sunt, de ex. : CECCAR, Ordinul Arhitectilor din Romania, Colegiul Medicilor din Romania, Colegiul Psihologilor din Romania, etc.) se pot inreg. fiscal exclusiv prin D070 - deci, numai la fisc (gratuit), nemaifiind necesara inregistrarea si autorizarea in/de catre Registrul Comertului. In urma inreg. prin D070 se va primi CIF - cod de inreg. fiscala - suficient pt desfasurarea activitatii. Concomitent cu D070, se va depune si D220 de venit estimat.
Desigur ca daca doresc, aceste categorii de profesionisti se pot inreg. ca PFA, dar nu are sens sa faca asta doar pt a practica o profesie liberala (in plus, mai si costa), iar in urma inreg. ca PFA se va primi CUI - cod unic de inreg.

Pt ambele categorii enuntate mai sus (PFI si PFA), contabilitatea se tine in partida simpla sau la alegere, in partida dubla, iar declaratiile fiscale sunt cele specifice sistemului contabil ales.

Pe D020 va inreg. fiscal DOAR pe CNP (NU primiti nici CIF, nici CUI) si nu aveti obligatia conducerii vreunei evidente contabile, declararea veniturilor impozabile facandu-se prin D200 - daca venitul nu s-a impozitat final la sursa (daca s-a impozitat la sursa cu cota de impozit final, nu mai este obligatorie depunerea D200), sau prin D201. Prin D200 sau D201 NU va inregistrati fiscal, ci numai va raportati/declarati veniturile impozabile ! Pt a va inreg. fiscal = pt a anunta Fiscul ca sunteti o persoana impozabila care obtine venituri ca pers. fizica pe CNP, intr-o anumita per., trebuie inregistrarea fiscala prin D020. Asta-i parerea mea ...

Eu nu imi permit sa neg 100% faptul ca in cazul DDA obtinute din strainatate nu ar fi necesara D020 (cum ni s-a spus de asistenta contribuabil), dar in felul in care este declaratia 020 acum, eu cred ca e cea mai potrivita pt inreg. fiscala a persoanelor care obtin venituri din activitati desfasurate doar pe CNP (nu pe CIF, nu pe CUI) !!

Repet ce am spus si in alt mesaj : e bine sa aveti solutia ANAF in scris ! Vorbele unor functionari de la AF nu sunt dovezi in caz de litigii intervenite la controale, iar cei ce lucram de multi ani in meseria asta am constatat (cu surprindere si chiar cu revolta), nu doar o data, ca unii functionari ai ANAF sunt slab pregatiti in ale fiscalitatii.

Desigur ca voi faceti cum credeti ca e mai bine ... Eu doar mi-am expus parerea si am argumentat-o cat de bine m-am priceput.

[Marisha]

Multumim pentru lamuriri. Unde ar trebui sa depun o asemenea cerere ? La Registratura la Anaful de care apartin ?

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 19 February 2018 - 02:33 PM
eliminare citare inutila a mesajului anterior