21 replies to this topic

[Nic03]

Raspundeti-mi va rog, la o intrebare: cand am un contract de sponsorizare - care este documentul cu care scad din gestiune bunurile acordate cu titlu gratiut in baza acestuia? Conform codului fiscal nu se emite factura .
Multumesc

[bogdanm]

Intr-adevar, n-ai factura, nici tva.... Scoti marfa din gestiune cu un proces verbal de predare-primire si cu aviz de insotire a marfii

[fivefell]

am si eu o intrebare. in anul 2005 sunt deductibile orice fel de sponsorizare ?

[korinutaa]

ce vreau sa intreb, e nevoie neaparat de contract penrtu a face sponsorizare? sau e ok si factura cu chitanta??? daca nu ai contract nu le scazi din impozitul pe profit in limitele legii??
as vrea un raspuns intrucat e vorba de 50 mil, in transe.

[maneamircea]

fivefell a spus:

am si eu o intrebare. in anul 2005 sunt deductibile orice fel de sponsorizare ?

Nu. Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile , dar se deduce suma respectiva din impozitpe profit , in limita a 30 la mie din cifra de afaceri si a 20% din impozitul pe profit datorat.

[Nic03]

iNCA O INTREBARE: cand calculez 20% din impozitul pe profit datorat -facem la impozitul pe profit datorat cumulat la 30.09.2005 sau strict la impozitul pe profit datorat pt.trimestrul 3?

[ctanela]

maneamircea a spus:

fivefell a spus:

am si eu o intrebare. in anul 2005 sunt deductibile orice fel de sponsorizare ?

Nu. Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile , dar se deduce suma respectiva din impozitpe profit , in limita a 30 la mie din cifra de afaceri si a 20% din impozitul pe profit datorat.

Cred ca ai vrut sa spui 3 la mie http://www.conta.ro/...tyle_emoticons/default/wink.gif

NICO3:

Citeaza

iNCA O INTREBARE: cand calculez 20% din impozitul pe profit datorat -facem la impozitul pe profit datorat cumulat la 30.09.2005 sau strict la impozitul pe profit datorat pt.trimestrul 3?

Toate calculele referitoare la impozitul pe profit se fac cumulat de la inceputul anului pana la 30.09.2005. Din rezultatul final scazi impozitul calculat pana la 30.06.2005 si inregistrezi diferenta. http://www.conta.ro/...tyle_emoticons/default/wink.gif

[fivefell]

multumesc mult!

[Nic03]

Se pare ca nu ai inteles intrebarea mea: nu intrebasem cum se calculeaza si evidentiaza impozitul pe profit , ci cum calculez cota de 20% din impozitul pe profit datorat. Caci una este sa calculez 20% la 100.000 ron( impozit datorat cumulat la 30.09.05) si alta este 20% la 55.000 ron( impozit datorat aferent trimestrului III). Si inca o intrebare, cum se va proceda pt. trimestrul 4 cand trebuie sa platim o cota egala cu cea pt. trim 3. Ma refer, evident, tot la deducerea chelt. de sponsorizare!

[LEXUS]

Nic se pare ca nici tu nu pui intrebarile coerent :)
a)Absolut toate sumele pe care le iei in calcul la stabilirea impozitului pe profit datorat sunt cumulate de la inceputul exercitiului fiscal.
Sunt convins insa ca restul pana la 100.000 ron (adica 1.000.000.000 lei) impozit a fost calculat corect :twisted:
B) Aferent trim. 4 vei plati aceeasi suma ca la trim.3 doar pana la 25 ianuarie. In rest calculul se face respectand aceleasi reguli din codul fiscal.
Vezi art. 34 CF alin 6:
(6) Contribuabilii care efectueazã plãþi trimestriale ºi, respectiv, lunare plãtesc pentru ultimul trimestru sau pentru luna decembrie, în cazul Bãncii Naþionale a României, societãþilor comerciale bancare, persoane juridice române, ºi în cazul sucursalelor din România ale bãncilor, persoane juridice strãine, o sumã egalã cu impozitul calculat ºi evidenþiat pentru trimestrul III al aceluiaºi an fiscal, respectiv o sumã egalã cu impozitul calculat ºi evidenþiat pentru luna noiembrie a aceluiaºi an fiscal, urmând ca plata finalã a impozitului pe profit pentru anul fiscal sã se facã pânã la data stabilitã ca termen limitã pentru depunerea situaþiilor financiare ale contribuabilului.

[Felichir]

Va rog daca aveti timp sa ma ajutati cu un calcul al impozitului pe profit.

Am un contract de sponsorizare 100 Ron

Total venituri din expl. ....147817 (*3/1000=443.5)
Total ch. din expl ............134691
Rez. din expl ....................13126
Venituri fin. ...........................39
Rezultat brut ....................13165
Ch. cu impozit pe pr. ..........2512 (asta nu e corect dar...)
=> Profit impozabil............15777 (13165+2512+100)
Imp.aferent pr. (16%).........2524 (2524*20%=504)
Imp.pe pr. final ..................2424 (2524-100)?

E OK? sau nu.

[ctanela]

Ch. cu impozit pe pr.(2512) sunt incluse in Total ch. din expl.(134691)?

[RUIU MARIETA]

Impozitul pe profit final este 2524-443.5=2080.5. Cele doua conditii trebuie indeplinite cumulativ. Cei 3/mie nu trebuie sa depaseasca 20% din impozitul pe profit datorat, adica sa nu treaca de 504.

[ctanela]

RUIU MARIETA a spus:

Impozitul pe profit final este 2524-443.5=2080.5. Cele doua conditii trebuie indeplinite cumulativ. Cei 3/mie nu trebuie sa depaseasca 20% din impozitul pe profit datorat, adica sa nu treaca de 504.

[-X
443.5 este limita, dar cheltuiala totala cu sposorizarea este de 100

[Felichir]

ctanela a spus:

Ch. cu impozit pe pr.(2512) sunt incluse in  Total ch. din expl.(134691)?

Da ctanela (ca in declaratia 101)

Deci e OK?

[ctanela]

Daca nu mai exista alte cheltuieli neded., atunci este bine. http://www.conta.ro/...tyle_emoticons/default/wink.gif
PS: chelt. de exploatare nu includ imp. pe profit :!:

[RUIU MARIETA]

Ai dreptate ctanela.

[Felichir]

ctanela a spus:

PS: chelt. de exploatare nu includ imp. pe profit :!:

:oops: scuze, formularea a fost gresita (am lucrat dupa cum am mai zis pe formularul 101) Nu prea stiu ce forma sa dau prezentarii calculului in Registrul fiscal asa ca am luat ca model 101. Daca e undeva in forum un model de completare a registrului fical va rog sa-mi dati un link.

Multumesc pt. raspunsuri.

[MARYA]

ati omis un lucru important :chelt.cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal,cu alte cuvinte vin sa reintregeasca baza impozabila alaturi de toate celelate chelt.nedeductibile fiscal.deci profitul impozabil cuprinde si chelt.cu sponsorizarea,chiar daca le ai inreg.initial in 6582.

rezulta imp.profit calculat,la care aplici cota de 20% si 0.3%la cifra de afaceri .suma cea mai mica rezultata din aceste 2 conditii de incadrare o scazi din imp.pe profit calculat anterior,adica ajustezi datoratul cu exact ceea ce ai dreptul sa angajezi in actiuni de sponsorizare.

ex:
venituri totale 10.000
chelt.totale 7.000 (691 nu este inclus,dar 6582 =300,este inclus)
profit brut contabil 3.000
ch.neded.(6582) 300
profit impozabi 3.300
imp.profit 528

si acum calculam conditiile de incadrare:
cifra afaceri (sa zicem) 9.500 x0.03%=29(rotunjit)
imp.prof 528 x 20% = 106
avem dreptul sa deducem din imp.prof.datorat = 29
528-29=499 acesta fiind impozitul pe profit datorat si se inscrie in 691

toate calculele se fac intotdeauna pe cumulat(3 luni,6 luni,9 luni,an)

aveti alte pareri ?

[Felichir]

MARYA a spus:

]ati omis un lucru important :chelt.cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal,cu alte cuvinte vin sa reintregeasca baza impozabila alaturi de toate celelate chelt.nedeductibile fiscal.deci profitul impozabil cuprinde si chelt.cu sponsorizarea,chiar daca le ai inreg.initial in 6582.  

De omis nu am omis doar forma de prezentare e putin aiurea

Felichir a spus:

Am un contract de sponsorizare 100 Ron  
...
Rezultat brut ....................13165  
Ch. cu impozit pe pr. ..........2512 (asta nu e corect dar...)
=> Profit impozabil............15777   (13165+2512+100)