Find content
Not Telling
Afisare istoric numeSunt PFA cu normă de venit, cod CAEN 6202. La ANAF am completat declarația 091 de înregistrare în scopuri de TVA pentru a putea factura în UE. Deocamdată am un singur client din UE pentru care facturez lunar servicii de consultanță, în euro. Munca prestată este remote și presupune documentație, prezentări, sesiuni video online. Atât eu, cât și clientul suntem înregistrați în VIES. Factura pe care o trimit clientului lunar nu conține TVA, dar menționez pe ea:
VAT value: Not taxable in Romania
Cota TVA: Neimpozabil în România
Nelămuririle mele au legătură cu următoarele plafoane:
- Plafonul pentru trecerea de la neplătitor la plătitor de TVA este conform legii 300.000 lei (88.500 euro la cursul de la data aderării).
- Plafonul pentru determinarea venitului net pe bază de norme vs sistem real este 483.100 lei (100.000 euro la cursul mediu anual din anul precedent).
- Pentru activitatea prestată cine ar trebui să plătească TVA, eu ca PFA prestator sau clientul beneficiar în țara unde este înregistrat? Clientul achiziționează un serviciu în scopul desfășurării activității sale, în mod normal el poate deduce această taxă. Se poate aplica taxarea inversă astfel încât să plătească clientul TVA în țara lui și eu să nu mai am treabă cu TVA în România?
- Dacă într-un an fiscal, facturile emise depășesc plafonul de 300.000 lei, sunt obligat să plătesc TVA? Chiar dacă se aplică taxarea inversă la TVA? Dacă s-ar aplica taxarea inversă, atunci plătește TVA beneficiarul, dar și eu pentru depășirea plafonului?
- O dată ce depășești acest plafon, plătești TVA în viitor pentru orice încasezi sau doar pentru suma ce depășește 300.000 lei?
- Dacă în decembrie 2020 depășești plafonul și ajungi la 301.000 lei, din ianuarie 2021 devii plătitor de TVA. În anul 2021 plătești TVA chiar dacă în 2021 facturezi doar 200.000 lei?
- E mai rentabil să facturezi într-un an maxim 299.000 lei decât să treci de 300.000 lei deoarece după aceea începi să plătești 19% TVA? Practic, dacă devii plătitor de TVA și începi să plătești 19% TVA, va trebui să facturezi minim 370.000 lei ca să ajungi din nou la 299.000 lei. Este un calcul corect sau eronat?
- Dacă depășești plafonul de 483.100 lei se trece obligatoriu la sistem real? Dar până acolo este primul prag, cel de TVA, care adaugă o scădere a veniturilor de 19%? Fiind PFA cu normă de venit, nu ai ce deduce.
