Care este monografia contabila pentru concedii medicale 2018?

Aveti nelamuriri in ceea ce priveste monografia contabila pentru concedii medicale in 2018? Vom prezenta mai jos care este monografia completat atat pentru concediile medicale atat suportate de firma, cat si suportate din FNUASS. Si ne va explica specialistul nostru cum se evidentiaza in balanta suma de recuperat de la CASMB a concediilor medicale.

Monografie contabila pentru concediu medical: raspunsul specialistului

Anul 2018 aduce modificari in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a sumelor cuvenite salariatilor in perioadele de concedii medicale, fie ca sunt suportate de catre angajator fie ca sunt suportate de la bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate.
 
In functie de modalitatea in care sumele cuvenite salariatilor pentru concediile medicale sunt suportate de catre unitate sau de la buget, avem:
1.Concedii medicale suportate de unitate;
2.Concedii medicale suportate din FNUASS.
 
1.Concedii medicale suportate de unitate:
Concediile medicale suportate de unitate se inregistreaza in contabilitate astfel (se utilizeaza conturile noi propuse de MFP pentru a fi introduse in planul de conturi):
 
Recunoasterea drepturilor cuvenite salariatilor pentru concediile medicale suportate de unitate:
 
641                          =                   421
Cheltuieli cu salariile          Personal - remuneratii datorate
 
Valoare CM suportat de unitate
 
Retinerea sumelor datorate pentru concediile medicale:
421                                                 =         4315          
Personal – remuneratii datorate         Contributia de asigurari sociale
 
 
Valoarea CAS datorat pentru CM
421                             =                               444
Personal – remuneratii datorate             Impozitul pe venituri de natura salariilor
 
 
Valoare impozit pe salarii
646                                                                                                    =                         436
Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru  munca                                             Contributia asiguratorie pentru  munca                                             
 
Valoarea contributiei asiguratorie pentru CM
 
2.Concediile medicale suportate din FNUASS
 
In privinta concediilor medicale suportate din FNUASS intervine o noutate adusa de Ordinul nr. 15/2018 / 1311/2017 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor OUG nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, potrivit caruia:
 
Sumele reprezentand indemnizatii, care se platesc de catre angajatori angajatilor care au beneficiat de certificate de concediu medical si care, potrivit prevederilor OUG nr. 158/2005 se suporta din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, se recupereaza din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate din creditele bugetare prevazute cu aceasta destinatie.
 
Cu alte cuvinte, nu mai exista posibilitatea compensarii nici macar cu sumele datorate in cursul lunii in contul CCI (contributia pentru concedii si indemnizatii - obligatie eliminata incepand cu 1 Ianuarie 2018), urmand ca intreaga valoare a concediului medical suportat din FNUASS sa fie recuperata de catre angajator de la buget.
 
In aceste conditii, se va recunoaste o creanta pentru intreaga suma bruta datorata salariatilor pentru concediile medicale, ce urmeaza a fi ulterior recuperata de la buget.
 
Inregistrarile contabile vor fi:
 
Recunoasterea drepturilor cuvenite salariatilor pentru concediile medicale suportate din FNUASS:
 
4382                                                 =                                   423
Alte creante sociale (analitic distinct)             Personal - ajutoare materiale datorate
 
Valoare CM suportat de unitate
 
Retinerea sumelor datorate pentru concediile medicale:
423                                                        =                                      444
Personal - ajutoare materiale datorate            Impozitul pe venituri de natura salariilor
 
Valoare impozit pe salarii
423                                                      =                         4315
Personal - ajutoare materiale datorate              Contributia de asigurari sociale
 
Valoarea CAS
 423                                                        =                           421              Salariul net
Personal - ajutoare materiale datorate          Personal - remuneratii datorate
 
5121                                                   =                           4382             Incasare de la Casa de sanatate
Conturi la banci in lei                                                 Alte creante sociale (analitic distinct)
 
421                                                     =                           5121           Plata salariu net prin banca(card)
Personal - remuneratii datorate                                  Conturi la banci in lei  




Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.