Ce faceti cand administratorul, asociatii sau chiar unii salariati va aduc factura pe firma, dar cu o cheltuiala facuta in interes personal? Care este tratamentul corect?
Pentru a afla raspunsul la aceasta intrebare, in functie, evident, de natura specifica a cheltuielii cu care va confruntati, va punem la dispozitie o lucrare care limpezeste in mod profesionist toate neclaritatile: Cheltuieli personale pe firma: intre necesitate, tentatie si risc fiscal
Lucrarea ofera explicatii clare, argumentate cu temeiuri legale, sfaturi, recomandari si, mai ales, studii de caz rezolvate, extrem de sugestive si de utile.
In aceasta etapa a digitalizarii este esential ca antreprenorii sa nu mai confunde buzunarul societatii cu buzunarul propriu. Trebuie acordata atentie achizitiilor efectuate pe firma, intrucat aceste informatii sunt puse la dispozitia ANAF prin intermediul sistemului national RO e-Factura.
Organelor de control le este astfel foarte usor sa constate achizitia unor bunuri care nu sunt legate de activitatea contribuabililor, caz in care emit notificari de conformare, cu scopul reanalizarii situatiei fiscale si, dupa caz, pentru a proceda la depunerea sau corectarea declaratiilor fiscale, anterior eventualei selectari pentru efectuarea unei inspectii fiscale.
Aceste notificari pot viza impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxa pe valoare adaugata si contributiile sociale obligatorii. La aceste notificari, de regula, organele fiscale anexeaza lista acelor achizitii pe care le considera in afara activitatii economice a societatii, respectiv produsele astfel cum apar in facturile furnizorilor, transmise in sistemul RO e-Factura.
Cum trebuie sa procedati cand primiti o astfel de notificare? Aflati din lucrarea pe care v-o punem la dispozitie!
Principalele teme abordate in lucrarea “Cheltuieli personale pe firma: intre necesitate, tentatie si risc fiscal”
Sumarul lucrarii:
I. Introducere
II. Tratament fiscal
Achizitii in folosul salariatilor/administratorilor
Beneficii neimpozabile integral – prevazute la art. 76 alin. (4)
Beneficii neimpozabile in limita plafonului lunat de 33% – prevazute la art. 76 alin. (4¹)
Achizitii in folosul asociatilor
III. Notificari de conformare
IV. Studii de caz
-
Decontare utilitati, sediul social in locuinta persoanei fizice
-
Plati prin banca in favoarea administratorului nerezident
-
Cheltuieli personale efectuate de catre salariati in numele firmei
-
TVA si cheltuieli cu intretinerea animalelor de paza
-
Deplasare externa administrator, documente justificative, deductibilitate si recunoastere contabila
-
Inregistrare pe firma a unor cheltuieli personale ale administratorului
-
Cheltuieli personale ale asociatilor
-
Cheltuieli personale ale administratorului. Tratament contabil
-
Cheltuieli personale presedinte, decontate pe ONG
-
Cheltuielile sociale si ajutoarele pentru angajati. Reglementari si criterii de acordare
-
Tratamentul fiscal al cheltuielilor personale suportate de firma
-
Decontare costuri de transport pentru salariat si administrator
...Click aici pentru detalii >>
Stiati ca…
...in cazul asociatilor/actionarilor, legislatia fiscala nu permite nici un avantaj?
Acestia beneficiaza doar de dividende in baza partilor sociale/actiuni pe care le detin si pentru care se aplica regimul fiscal corespunzator veniturilor din investitii.
Cheltuielile de orice fel facute de o societate in favoarea asociatilor sunt venituri din alte surse si se impoziteaza cu 10% din venitul brut (suma platita/pretul pietei pentru bunuri) conform art. 114 alin. (2) lit. h) si i) din Codul fiscal. La calculul impozitului pe profit, cheltuielile sunt nedeductibile conform art. 25 alin. (4) lit. d) din Codul fiscal.
Aveti acces la numeroase studii de caz, cu solutii clare, excelent argumentate!
Iata cateva exemple extrase din lucrare:
1. Unul dintre asociatii companiei este si salariat. A plecat din tara pentru a se intalni cu parteneri de afaceri si a facut mai multe cheltuieli cu cardul companiei, printre care si un costum in valoare de 6.000 de lei. Cum poate fi incadrata aceasta cheltuiala? Cheltuiala in favoarea asociatului, cu inregistrarea impozitului de 10%, sau cheltuiala in favoarea salariatului?
2. Asociatul unei microintreprinderi cu activitate in domeniul de intermedieri vanzari imobiliare, neplatitoare de TVA, deconteaza pe firma interventii stomatologice in suma de 10.000 lei. Ce implicatii fiscale sunt la operarea acestor operatiuni? Facturile sunt deja emise si achitate, intrate pe e-Factura.
3. Am descoperit in SPV o factura Metro cu cumparaturi personale ale administratorului, platita cu cardul acestuia. Desi a fost intrebat la casa si a facut precizarea necesara, facturarea s-a facut pe datele societatii. Cum declaram si inregistram aceasta factura astfel incat sa nu fie afectat impozitul pe profit, nici TVA, in ipoteza ca factura de stornare va fi emisa in perioada urmatoare? Precizam ca suntem cu TVA la incasare trimestrial si avem TVA de recuperat din perioada anterioara.
Mai multe asemenea spete gasiti in lucrare >>
Un motiv solid pentru care trebuie sa aveti aceasta lucrare!
Contabilul este pus de multe ori in situatia in care administratorul/asociatul a efectuat achizitii din societate in scop personal, iar el (contabilul) trebuie sa aplice tratamentul fiscal corect. Se trezeste astfel prins intre:
a) antreprenorii carora le organizeaza contabilitatea societatilor;
b) etica profesionala;
c) organele fiscale.
Antreprenorii il acuza ca lucreaza pentru ANAF, etica profesionala impune aplicarea corecta a legislatiei, iar ANAF trimite notificari de conformare la care trebuie sa raspunda, consumand timp si energie. Aceasta lucrare vine insa in ajutorul lui si il scoate din orice incurcatura.
...Click aici pentru Formularul de Comanda >>
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
