O societate a primit, prin intermediul SPV, o factura emisa de un furnizor la data de 10 noiembrie 2024, insa aceasta a fost receptionata abia la data de 9 ianuarie 2025. Cu ce data ar trebui inregistrata aceasta factura?
Daca nu ati primit o factura prin SPV, o puteti inregistra in contabilitate in baza documentelor care atesta existenta si realitatea operatiunii (ex. contracte, situatii de lucrari, NIR-uri etc.), fara a deduce TVA, explica specialistii
PortalContabilitate.ro.
In acest caz, puteti folosi contul 408 Furnizori facturi nesosite pentru a inregistra cheltuiala sau achizitia.
Monografia ar putea fi:
La inregistrarea cheltuielii/achizitiei (10.11.2024):
% 6xx, 4428 = 408 (pentru cheltuieli)
% 3xx, 4428 = 408 (pentru stocuri)
La plata facturii:
408 = 5121
La primirea ulterioara a facturii electronice si deducerea TVA:
4426 = 4428
408 = 401
Pentru a reflecta corect tranzactiile in contabilitate, folositi documentele justificative disponibile, cum ar fi rapoartele de lucru, situatiile de lucrari, notele de intrare-receptie (NIR) pentru bunuri, documentele de transport etc. Aceste documente pot sta la baza inregistrarii in contabilitate chiar daca factura propriu-zisa nu a fost inca primita prin e-Factura.
Este important sa aveti toate documentele care dovedesc realitatea si momentul efectuarii tranzactiei, chiar daca factura nu a fost primita prin SPV.
Deductibilitatea cheltuielilor:
Cheltuielile sunt considerate deductibile din punct de vedere fiscal daca sunt efectuate in scopul activitatii economice a firmei si sunt justificate prin documente care atesta realitatea tranzactiilor (ex. contracte, situatii de lucrari, NIR-uri etc.).
Daca factura nu este inca disponibila prin SPV, puteti inregistra cheltuielile pe baza documentelor justificative, iar deducerea TVA se va face ulterior, la primirea facturii electronice.
Factura in mod normal trebuie sa o primiti in luna achizitiei, transmisa oficial prin SPV.Daca nu se intampla acest lucru, este necesar sa notificati faptul ca nu s-a receptionat factura.
In varianta a doua, inregistrati factura la data primirii in 09.01.2025 si evidentiati tva ul din factura la randul de regularizari taxa dedusa, precum si in D394.
Din punctul de vedere al deducerii TVA si al completarii Decontului de TVA D300, facturile se includ in declaratia lunii cand se primesc si se inregistreaza: ianuarie 2025, la randul Regularizari taxa dedusa.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate