search
conta.ro cauta meniu
search

Cum inregistram o factura primita cu intarziere in SPV

O societate a primit, prin intermediul SPV, o factura emisa de un furnizor la data de 10 noiembrie 2024, insa aceasta a fost receptionata abia la data de 9 ianuarie 2025. Cu ce data ar trebui inregistrata aceasta factura?
 
Daca nu ati primit o factura prin SPV, o puteti inregistra in contabilitate in baza documentelor care atesta existenta si realitatea operatiunii (ex. contracte, situatii de lucrari, NIR-uri etc.), fara a deduce TVA, explica specialistii PortalContabilitate.ro.

In acest caz, puteti folosi contul 408 Furnizori facturi nesosite pentru a inregistra cheltuiala sau achizitia.
 
Monografia ar putea fi:
 
La inregistrarea cheltuielii/achizitiei (10.11.2024):
% 6xx, 4428 = 408 (pentru cheltuieli)
% 3xx, 4428 = 408 (pentru stocuri)

La plata facturii:
408 = 5121
La primirea ulterioara a facturii electronice si deducerea TVA:
4426 = 4428
408 = 401

Pentru a reflecta corect tranzactiile in contabilitate, folositi documentele justificative disponibile, cum ar fi rapoartele de lucru, situatiile de lucrari, notele de intrare-receptie (NIR) pentru bunuri, documentele de transport etc. Aceste documente pot sta la baza inregistrarii in contabilitate chiar daca factura propriu-zisa nu a fost inca primita prin e-Factura.

Este important sa aveti toate documentele care dovedesc realitatea si momentul efectuarii tranzactiei, chiar daca factura nu a fost primita prin SPV.

Deductibilitatea cheltuielilor:

Cheltuielile sunt considerate deductibile din punct de vedere fiscal daca sunt efectuate in scopul activitatii economice a firmei si sunt justificate prin documente care atesta realitatea tranzactiilor (ex. contracte, situatii de lucrari, NIR-uri etc.).
Daca factura nu este inca disponibila prin SPV, puteti inregistra cheltuielile pe baza documentelor justificative, iar deducerea TVA se va face ulterior, la primirea facturii electronice.
Factura in mod normal trebuie sa o primiti in luna achizitiei, transmisa oficial prin SPV.Daca nu se intampla acest lucru, este necesar sa notificati faptul ca nu s-a receptionat factura.

In varianta a doua, inregistrati factura la data primirii in 09.01.2025 si evidentiati tva ul din factura la randul de regularizari taxa dedusa, precum si in D394.
Din punctul de vedere al deducerii TVA si al completarii Decontului de TVA D300, facturile se includ in declaratia lunii cand se primesc si se inregistreaza: ianuarie 2025, la randul Regularizari taxa dedusa.

 

Esential pentru contabili - Monografii contabile complete



Noutati contabile 1739484000
Atentie, contabili!

Contabilitatea se schimba!
Completeaza adresa de email la care
vrei sa primesti Raportul Gratuit
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici