Cum procedam atunci cand beneficiarul cere o factura detaliata dupa ce a fost transmisa in e-Factura

Intrebare: "Am trimis in 31.07.2025 o factura in e-Factura, dar, din pacate, beneficiarul doreste sa fie mai detaliata factura. Din 2 pozitii vor fi 3 pozitii, insa valoarea facturii nu se modifica.

 

Cum fac corect aceasta modificare: stornez, refac factura si re-trimit? Dar cu ce TVA sau trimit beneficiarului separat factura cu 3 pozitii si nu mai fac nimic in e-Factura?"

Potrivit art. 330 alin (1) din Codul Fiscal, corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:

a) In cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;

b) In cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.

 

Conform art. 13^2 lit. b) din OuG 120/2021 constituie contraventii, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate potrivit legii infractiuni, primirea si inregistrarea de catre destinatarul - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania, in relatia B2B, fara a fi transmise prin sistemul RO e-factura.

 

Avand in vedere ca factura a fost transmisa beneficiarului corectarea facturii se face prin stornarea facturii emise si emiterea uneia noi cu 3 pozitii. Factura de stornare va face referire la factura initiala.

 

In sistemul RO e factura se va transmite atat factura de stornare, care va fi identica cu factura initiala dar cu semnul minus , cu aceasi cota de TVA de 19%, cat si factura de corectie.

 

Factura de corectie se va emite in data curenta (noiembrie) cu cota de TVA in vigoare la data la care a intervenit faptul generator al taxei adica, data la care a avut loc livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.

 

Daca faptul generator a avut loc anterior datei de 1 august, factura se emite cu cota de TVA de 19%, cu referire la factura initiala pe care o corecteaza.