In cele ce urmeaza, vom oferi un exemplu practic de calcul al impozitului pe profit pentru trimestrul III 2024, impreuna cu inregistrarea contabila aferenta.
Intrebare: "Va rog sa ma ajutati cu un calcul detaliat al impozitului pe profit pentru trimestrul 3. Eu am facut un calcul, dar am nevoie de sprijinul dumneavoastra pentru a intelege daca am calculat corect si, daca nu, sa-mi explicati mai in amanunt unde nu este corect. Va rog sa ma ajutati si cu monografia contabila, adica inregistrarile 691 = 4411 3770? Doar atat, nu? La amortizare, 3509.26 se regaseste si amortizarea unei autoutilitare; amortizarea lunara pentru aceasta este de 937,5lei ."
Calculul pe trimestrul III (cumulat)
Venituri din exploatare: 1018591 lei
Cheltuieli de exploatare: 844517 lei (fara influenta impozitului pe profit)
Rezultat din exploatare: 174074 lei
Amortizare fiscala: 3509 lei (presupun ca este identica cu amortizarea contabila)
Rezerva legala deductibila: 40 lei
Total deduceri: 3549 lei
Profit / pierdere: 170525 lei
Cheltuieli cu impozitul pe profit: - eliminat acum din calcul pentru simplificare
Cheltuieli cu amortizarea contabila: 3509 lei
Alte cheltuieli nedeductibile: 36883 lei (27340+9543)
Total cheltuieli nedeductibile: 40392 lei
Profit impozabil inainte de reportarea pierderii: 210917 lei
Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti: 29.778 lei
Profit impozabil: 181139 lei
Impozit aferent profitului (181139 x 16%): 28982 lei
Impozit pe profitul scutit, potrivit art. 22 din Codul fiscal (profitul reinvestit): 9.597 x 16% = 1.536 lei, care a fost calculat si dedus anterior
Impozit pe profit Trimestrul I+II+III= 28982 lei- 1536 lei = 27446
Impozit pe profit Trimestrul I+II: 23.677 lei
Impozit aferent Trimestrului III: 27446 lei 23.677 lei = 3769 lei (3770 lei)
Monografia corecta pentru inregistrarea impozitului pe profit este:
Inregistrarea impozitului pe profit (calculat pentru trimestrul III):
691 = 4411 cu suma de 3.770 lei
Aceasta este singura inregistrare necesara pentru recunoasterea impozitului pe profit in contabilitate pentru trimestrul III.
Calculul dvs. este corect in toate etapele.
Raspuns oferit in luna octombrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pixabay.com
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate