Facturi primite cu intarziere: cum procedam si exemplu practic

Se intampla destul de des sa se primeasca facturi cu intarziere dupa inchiderea perioadelor fiscale la care se refera.

In aceste situatii se procedeaza in felul urmator:
 

– se inregistreaza factura la data primirii (nu la data la care a fost emisa);

– se raporteaza in decontul de TVA al perioadei in care a fost primita factura, dar se trece la randul de regularizari;

– se raporteaza in declaratia 394 a perioadei in care a fost primita factura (pentru ca nu se poate rectifica declaratia 394 a perioadei in care factura a fost emisa in aceasta situatie);

– daca face obiectul declaratiei 390 se rectifica declaratia depusa pentru perioada in care factura a fost emisa (si, desigur, nu se mai declara in declaratia 394).

Se primeste cu intarziere – in luna mai – o factura emisa de un furnizor de bunuri din Romania in luna ianuarie. Perioada fiscala este trimestrul.

 

Operatiunea se raporteaza:
 

– in decontul de TVA al trimestrului II la randul 34 „Regularizari taxa dedusa“;

– in declaratia 394 ce se va intocmi pentru trimestrul II.

Mai multe detalii gasiti in Cartea Verde a TVA, care acopera absolut orice operatiune din sfera de aplicare a TVA si, foarte important, ofera intotdeauna informatie actualizata. Toate modificarile Codului fiscal cu referire la TVA sunt prezentate, explicate si comentate cu promptitudine. Lucrarea iti arata cat se poate de clar, simplu si pe scurt, cum se aplica regulile TVA pentru toate tipurile de operatiuni existente in practica.