Incasare sume fara factura: Care este monografia contabila?

In luna curenta, o firma incaseaza de la un client o suma pentru care nu s-a emis factura decat in luna urmatoare. Vom afla de la specialistul nostru care este monografia contabila.

 

Conform pct. 53 alin. (2) din Reglementarile contabile, trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor. Astfel, se vor evidentia in conturile de venituri si creantele pentru care nu a fost intocmita inca factura (contul 418 "Clienti - facturi de intocmit"), respectiv in conturile de cheltuieli sau bunuri, datoriile pentru care nu s-a primit inca factura (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"). In toate cazurile, inregistrarea in aceste conturi se efectueaza pe baza documentelor care atesta livrarea bunurilor, respectiv prestarea serviciilor (de exemplu, avize de insotire a marfii, situatii de lucrari etc.).

 

Potrivit specialistului PortalContabilitate.ro, in baza acestei prevederi, pe baza documentelor care atesta livrarea bunurilor (avize de insotire a marfii), respectiv prestarea serviciilor (rapoarte de lucru), se recunosc in contabilitate veniturile:

418 = 70x

 

Daca sumele sunt avansuri, adica in situatia in care bunurile nu au fost livrate ori serviciile nu au fost prestate, evidentierea in contabilitate se efectueaza pe baza contului 419:

512 = 419/462

 

Potrivit art. 319 alin. (6) lit. a) si d) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, in urmatoarele situatii:

a) pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate;

d) pentru orice avans incasat in legatura cu una dintre operatiunile mentionate la lit. a) si b).

 

Pana pe data de 15 a lunii urmatoare emiteti factura si inregistrati:

4111 = 418

4111 = 4427

 

Sau, daca incasarea reprezinta un avans:

4111 = %

419

4427

 

Si se stinge avansul incasat prin banca:

419/462 = 4111