Fisierul SAF-T (Declaratia 406) se depune in functie de perioada fiscala din vectorul fiscal, dar exista o exceptie la modificarea perioadei in cursul trimestrului, caz in care este necesara o segmentare speciala a perioadelor raportate.
Intrebare: "Societatea comerciala devine, prin optiune, platitor lunar de TVA incepand cu 1 iunie 2025.
Este corect sa depunem pana la 31 iulie 2025:
- o declaratie SAF-T pentru doua luni aferente trimestrului II, conform vectorului fiscal vechi (neplatitor de TVA), si
- o declaratie SAF-T pentru luna iunie, prima luna cu vectorul fiscal nou (inregistrat in scopuri de TVA lunar).
Va rugam sa ne confirmati sau sa ne infirmati daca intelegem corect obligatia declarativa privind SAF-T in cazul modificarii vectorului fiscal in cadrul trimestrului."
Situatia dvs.:
Perioada de raportare: aprilie mai 2025
Vector fiscal: TVA trimestrial pana la 31.05, TVA lunar de la 01.06
SAF-T trebuie sa reflecte aceasta modificare
Fisierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, asa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilita in functie de perioada fiscala folosita de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplatitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.
In aceste conditii, declaratia 406 aferenta lunii mai 2025 trebuie transmisa online catre ANAF pana la termenul din 30 iunie 2025 (adica pana in ultima zi a lunii de dupa perioada vizata).
Deoarece fisierul SAF-T nu se valideaza pe perioade partiale (2 luni din trimestru) este necesar sa raportati trimestrial, pentru a raporta corect perioada 04-06.2025 si suplimentar lunar pentru luna a 6.2025 , pentru a nu figura cu raportare SAF-T lipsa potrivit vectorului fiscal societatea este platitoare de tva lunar.
In cazul modificarii perioadei de TVA din trimestru in luna incepand cu 01.06.2025, ca urmare a unei AIC:
- Se depune o declaratie SAF-T trimestriala pentru perioada 01.04 30.06.2025, conform vectorului fiscal valabil pana la 31.05;aici o idee ar fi sa generati SAF-T cu rulaje zero pe 06.2025, datele pentru luna 06 sa fie declarate separat.
- Se depune suplimentar o declaratie SAF-T lunara pentru iunie 2025, conform vectorului fiscal actualizat cu TVA lunar de la 01.06;
- Aceasta dubla raportare (trimestrial + lunar) este necesara pentru a evita erori de validare si pentru a nu figura cu raportare SAF-T lipsa in sistemul ANAF.
Raspuns oferit in luna iulie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
