Fisierul SAF-T (Declaratia 406) se depune in functie de perioada fiscala din vectorul fiscal, dar exista o exceptie la modificarea perioadei in cursul trimestrului, caz in care este necesara o segmentare speciala a perioadelor raportate.
Intrebare: "Societatea comerciala devine, prin optiune, platitor lunar de TVA incepand cu 1 iunie 2025.
Este corect sa depunem pana la 31 iulie 2025:
- o declaratie SAF-T pentru doua luni aferente trimestrului II, conform vectorului fiscal vechi (neplatitor de TVA), si
- o declaratie SAF-T pentru luna iunie, prima luna cu vectorul fiscal nou (inregistrat in scopuri de TVA lunar).
Va rugam sa ne confirmati sau sa ne infirmati daca intelegem corect obligatia declarativa privind SAF-T in cazul modificarii vectorului fiscal in cadrul trimestrului."
Situatia dvs.:
Perioada de raportare: aprilie mai 2025
Vector fiscal: TVA trimestrial pana la 31.05, TVA lunar de la 01.06
SAF-T trebuie sa reflecte aceasta modificare
Fisierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, asa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilita in functie de perioada fiscala folosita de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplatitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.
In aceste conditii, declaratia 406 aferenta lunii mai 2025 trebuie transmisa online catre ANAF pana la termenul din 30 iunie 2025 (adica pana in ultima zi a lunii de dupa perioada vizata).
Deoarece fisierul SAF-T nu se valideaza pe perioade partiale (2 luni din trimestru) este necesar sa raportati trimestrial, pentru a raporta corect perioada 04-06.2025 si suplimentar lunar pentru luna a 6.2025 , pentru a nu figura cu raportare SAF-T lipsa potrivit vectorului fiscal societatea este platitoare de tva lunar.
In cazul modificarii perioadei de TVA din trimestru in luna incepand cu 01.06.2025, ca urmare a unei AIC:
- Se depune o declaratie SAF-T trimestriala pentru perioada 01.04 30.06.2025, conform vectorului fiscal valabil pana la 31.05;aici o idee ar fi sa generati SAF-T cu rulaje zero pe 06.2025, datele pentru luna 06 sa fie declarate separat.
- Se depune suplimentar o declaratie SAF-T lunara pentru iunie 2025, conform vectorului fiscal actualizat cu TVA lunar de la 01.06;
- Aceasta dubla raportare (trimestrial + lunar) este necesara pentru a evita erori de validare si pentru a nu figura cu raportare SAF-T lipsa in sistemul ANAF.
Raspuns oferit in luna iulie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
