Ordinul ANAF nr. 2420/2025 actualizeaza formularele de inregistrare fiscala si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal, in conformitate cu modificarile recente ale Codului fiscal, introducand si posibilitatea emiterii electronice a certificatelor de inregistrare in scopuri de TVA. Este publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 995 din 29 octombrie 2025.
De ce a fost emis acest ordin
Prin OG nr. 22/2025, au fost modificate prevederi din Codul fiscal privind inregistrarea in scopuri de TVA.
Modificarile au vizat implementarea regimului special pentru intreprinderi mici, schimbarea modului de calcul al cifrei de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea regimului de scutire si actualizarea plafonului de scutire de la 300.000 lei la 395.000 lei.
Noua regula prevede ca cifra de afaceri luata in calcul pentru plafonul de scutire include numai operatiunile cu locul in Romania. Au fost eliminate, din calculul cifrei de afaceri, operatiunile rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d) din Codul fiscal.
Totodata:
-
Persoana impozabila este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA doar in situatia depasirii plafonului, nu la atingerea acestuia (art. modificat: 316 alin. (1) lit. a) si b));
-
A fost stabilita prin lege data de la care se considera valabila inregistrarea in scopuri de TVA (anterior reglementata prin norme metodologice);
Potrivit prevederilor art.316 alin. (11) lit. b) din Codul fiscal, inregistrarea in scopuri de TVA se considera valabila incepand cu data depasirii plafonului de scutire, prevazut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal, in situatia in care persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Romania care realizeaza o activitatea economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, cu locul in Romania solicita inregistrarea in scopuri de TVA, intrucat depaseste plafonul de scutire in cursul anului.
-
A fost introdusa prevederea prin care persoana impozabila care constata ca a solicitat cu intarziere inregistrarea trebuie sa solicite corectarea datei inregistrarii, astfel incat aceasta sa coincida cu data depasirii plafonului (art. 310 alin. (6^2));
-
Pentru persoanele impozabile cu sediul activitatii in afara Romaniei, care aplica regimul special de scutire, s-a reglementat posibilitatea inregistrarii in scopuri de TVA la data incetarii aplicarii regimului special de scutire (art. 310^2 si art. 316 din Codul fiscal);
-
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA in Romania, in vederea aplicarii in Romania a regimului special de scutire pentru intreprinderi mici. De asemenea, prin modificarea art. 317 din Codul fiscal, s-a prevazut obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare a persoanelor impozabile care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici.
Aceste modificari intra in vigoare de la 1 septembrie 2025.
Pentru aplicarea lor practica, ANAF a modificat anumite randuri din aceste formulare si a introdus randuri noi.
010 – Declaratie de inregistrare fiscala / mentiuni / radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica
013 – Declaratie pentru contribuabili nerezidenti cu activitate in Romania prin sedii permanente
015 – Declaratie pentru contribuabili nerezidenti fara sediu permanent in Romania
016 – Declaratie pentru persoane juridice straine cu locul conducerii efective in Romania
020 – Declaratie pentru persoane fizice romane si straine care detin CNP
030 – Declaratie pentru persoane fizice fara CNP
040 – Declaratie pentru institutii publice
070 – Declaratie pentru persoane fizice care desfasoara activitati economice independente / profesii libere
093 – Declaratie pentru persoane impozabile cu sediul activitatii in afara Romaniei, dar stabilite prin sedii fixe in Romania
700 – Declaratie pentru inregistrarea/modificarea electronica a mentiunilor ulterioare si pentru radierea inregistrarii fiscale
Principalele modificari aduse formularelor de inregistrare fiscala
1. Pentru persoanele impozabile cu sediul activitatii in Romania (formularele 010, 016, 020, 040, 070 si 700):
-
Sintagmele „urmeaza sa atinga sau sa depaseasca” si „prin atingerea sau depasirea” sunt inlocuite cu „urmeaza sa depaseasca”, respectiv „prin depasirea”;
-
Se elimina randurile referitoare la operatiuni cu locul prestarii in strainatate;
-
Se introduce un rand nou pentru „Data depasirii plafonului”, necesara stabilirii datei de la care devine valabila inregistrarea in scopuri de TVA;
-
Se introduce un rand pentru bifarea solicitarii modificarii datei de inregistrare in cazul inregistrarii intarziate.
2. Pentru persoanele impozabile stabilite in afara Romaniei (formularele 013, 015, 030 si 093):
-
Se introduce un rand pentru inregistrarea in scopuri de TVA dupa incetarea regimului de scutire prevazut la art. 310^2;
-
Se adauga un rand pentru renuntarea la inregistrarea in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului de scutire;
-
Se introduc randuri pentru inregistrarea in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare, conform art. 317.
Aceste modificari au impus actualizarea atat a Ordinului ANAF nr. 1699/2021, cat si a Ordinului ANAF nr. 631/2016, impreuna cu instructiunile de completare aferente.
Alte modificari importante
Se modifica formatul si modul de emitere a Certificatului de inregistrare in scopuri de TVA, astfel incat acesta poate fi emis si in format electronic, fiind transmis contribuabililor prin Spatiul Privat Virtual (SPV).
Certificatul poate fi emis:
-
in format electronic – transmis prin SPV;
-
in format letric (pe hartie) – doar pentru contribuabilii care nu sunt obligati sa se inregistreze la Registrul Comertului si solicita inregistrarea in scopuri de TVA inca de la infiintare.
Informatiile privind valabilitatea codului de inregistrare in scopuri de TVA pot fi verificate in Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, disponibil pe site-ul ANAF, sectiunea „Servicii online – Registre”.
De retinut!
Exista situatii in care este necesara eliberarea certificatului de inregistrare in scopuri de TVA in format fizic.
In astfel de situatii se afla contribuabilii care nu sunt supusi obligatiei de a se inregistra in registrul comertului si care solicita organului fiscal inregistrarea in scopuri de TVA inca de la infiintare.
Autor: Ionut Jinga
Sursa:
PortalContabilitate.ro
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
