Ordinul ANAF nr. 2420/2025 actualizeaza formularele de inregistrare fiscala si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal, in conformitate cu modificarile recente ale Codului fiscal, introducand si posibilitatea emiterii electronice a certificatelor de inregistrare in scopuri de TVA. Este publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 995 din 29 octombrie 2025.
De ce a fost emis acest ordin
Prin OG nr. 22/2025, au fost modificate prevederi din Codul fiscal privind inregistrarea in scopuri de TVA.
Modificarile au vizat implementarea regimului special pentru intreprinderi mici, schimbarea modului de calcul al cifrei de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea regimului de scutire si actualizarea plafonului de scutire de la 300.000 lei la 395.000 lei.
Noua regula prevede ca cifra de afaceri luata in calcul pentru plafonul de scutire include numai operatiunile cu locul in Romania. Au fost eliminate, din calculul cifrei de afaceri, operatiunile rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d) din Codul fiscal.
Totodata:
-
Persoana impozabila este obligata sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA doar in situatia depasirii plafonului, nu la atingerea acestuia (art. modificat: 316 alin. (1) lit. a) si b));
-
A fost stabilita prin lege data de la care se considera valabila inregistrarea in scopuri de TVA (anterior reglementata prin norme metodologice);
Potrivit prevederilor art.316 alin. (11) lit. b) din Codul fiscal, inregistrarea in scopuri de TVA se considera valabila incepand cu data depasirii plafonului de scutire, prevazut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal, in situatia in care persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Romania care realizeaza o activitatea economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, cu locul in Romania solicita inregistrarea in scopuri de TVA, intrucat depaseste plafonul de scutire in cursul anului.
-
A fost introdusa prevederea prin care persoana impozabila care constata ca a solicitat cu intarziere inregistrarea trebuie sa solicite corectarea datei inregistrarii, astfel incat aceasta sa coincida cu data depasirii plafonului (art. 310 alin. (6^2));
-
Pentru persoanele impozabile cu sediul activitatii in afara Romaniei, care aplica regimul special de scutire, s-a reglementat posibilitatea inregistrarii in scopuri de TVA la data incetarii aplicarii regimului special de scutire (art. 310^2 si art. 316 din Codul fiscal);
-
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA in Romania, in vederea aplicarii in Romania a regimului special de scutire pentru intreprinderi mici. De asemenea, prin modificarea art. 317 din Codul fiscal, s-a prevazut obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare a persoanelor impozabile care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici.
Aceste modificari intra in vigoare de la 1 septembrie 2025.
Pentru aplicarea lor practica, ANAF a modificat anumite randuri din aceste formulare si a introdus randuri noi.
010 – Declaratie de inregistrare fiscala / mentiuni / radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica
013 – Declaratie pentru contribuabili nerezidenti cu activitate in Romania prin sedii permanente
015 – Declaratie pentru contribuabili nerezidenti fara sediu permanent in Romania
016 – Declaratie pentru persoane juridice straine cu locul conducerii efective in Romania
020 – Declaratie pentru persoane fizice romane si straine care detin CNP
030 – Declaratie pentru persoane fizice fara CNP
040 – Declaratie pentru institutii publice
070 – Declaratie pentru persoane fizice care desfasoara activitati economice independente / profesii libere
093 – Declaratie pentru persoane impozabile cu sediul activitatii in afara Romaniei, dar stabilite prin sedii fixe in Romania
700 – Declaratie pentru inregistrarea/modificarea electronica a mentiunilor ulterioare si pentru radierea inregistrarii fiscale
Principalele modificari aduse formularelor de inregistrare fiscala
1. Pentru persoanele impozabile cu sediul activitatii in Romania (formularele 010, 016, 020, 040, 070 si 700):
-
Sintagmele „urmeaza sa atinga sau sa depaseasca” si „prin atingerea sau depasirea” sunt inlocuite cu „urmeaza sa depaseasca”, respectiv „prin depasirea”;
-
Se elimina randurile referitoare la operatiuni cu locul prestarii in strainatate;
-
Se introduce un rand nou pentru „Data depasirii plafonului”, necesara stabilirii datei de la care devine valabila inregistrarea in scopuri de TVA;
-
Se introduce un rand pentru bifarea solicitarii modificarii datei de inregistrare in cazul inregistrarii intarziate.
2. Pentru persoanele impozabile stabilite in afara Romaniei (formularele 013, 015, 030 si 093):
-
Se introduce un rand pentru inregistrarea in scopuri de TVA dupa incetarea regimului de scutire prevazut la art. 310^2;
-
Se adauga un rand pentru renuntarea la inregistrarea in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului de scutire;
-
Se introduc randuri pentru inregistrarea in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare, conform art. 317.
Aceste modificari au impus actualizarea atat a Ordinului ANAF nr. 1699/2021, cat si a Ordinului ANAF nr. 631/2016, impreuna cu instructiunile de completare aferente.
Alte modificari importante
Se modifica formatul si modul de emitere a Certificatului de inregistrare in scopuri de TVA, astfel incat acesta poate fi emis si in format electronic, fiind transmis contribuabililor prin Spatiul Privat Virtual (SPV).
Certificatul poate fi emis:
-
in format electronic – transmis prin SPV;
-
in format letric (pe hartie) – doar pentru contribuabilii care nu sunt obligati sa se inregistreze la Registrul Comertului si solicita inregistrarea in scopuri de TVA inca de la infiintare.
Informatiile privind valabilitatea codului de inregistrare in scopuri de TVA pot fi verificate in Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, disponibil pe site-ul ANAF, sectiunea „Servicii online – Registre”.
De retinut!
Exista situatii in care este necesara eliberarea certificatului de inregistrare in scopuri de TVA in format fizic.
In astfel de situatii se afla contribuabilii care nu sunt supusi obligatiei de a se inregistra in registrul comertului si care solicita organului fiscal inregistrarea in scopuri de TVA inca de la infiintare.
Autor: Ionut Jinga
Sursa:
PortalContabilitate.ro
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
