TVA deductibila: Explicatii si solutii practice pentru contabili

Ce probleme practice ridica deducerea TVA? O multime. Dreptul de deducere a TVA este strict conditionat de respectarea regulilor fiscale, iar acest fapt impune o atentie sporita privind documentele justificative, destinatia bunurilor/serviciilor, aplicarea limitarilor si corelarea cu operatiunile taxabile.
 
In consecinta, sunt frecvente situatiile neclare, greu de rezolvat pe baza simplei parcurgeri a legislatiei in domeniu, situatii cu atat mai semnificative cu cat ele sunt folosite frecvent de inspectorii Fiscului pentru a-i pune in dificultate pe cei controlati.
 
Dar nu va faceti griji: aveti acum la dispozitie lucrarea TVA deductibila. Explicatii si solutii practice. Aceasta contine atat informatiile de baza privind acest subiect sensibil, cat si studii de caz rezolvate, reprezentative pentru tipul de controverse si neclaritati care apar in sfera deducerii TVA.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita (stick USB)

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a TVA

Vezi AICI detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Informatii esentiale pe care trebuie sa le stiti despre deducerea TVA

Lucrarea explica in detaliu aspecte foarte importante pentru intelegerea acestui subiect:
 
1.Ce este TVA deductibila?
2. Momentul nasterii dreptului de deducere ...detalii aici >>
3. Conditiile care trebuie indeplinite pentru exercitarea dreptului de deducere
4. Cotele de TVA
5. Calculul TVA deductibila  ...detalii aici >>
6. Limitari si exceptii

Atentie, nu orice TVA poate fi dedusa!

Organele fiscale au dreptul de a refuza deducerea TVA daca pot demonstra ca persoana impozabila stia sau ar fi trebuit sa stie ca operatiunea invocata pentru a justifica dreptul de deducere era implicata intr-o frauda privind TVA care a intervenit in amonte sau in aval in lantul de livrari de bunuri sau prestari de servicii (art. 297 alin. 8) din Codul fiscal). 

Cotele de TVA

Incepand cu 01.08.2025, cota standard de 21% se aplica asupra bazei de impozitare pentru operatiunile impozabile care nu sunt scutite de taxa sau care nu sunt supuse cotei reduse, conform art. 291 din Codul fiscal. Cota redusa de 11% se aplica asupra bazei de impozitare doar pentru anumite prestari de servicii si/sau livrari de bunuri. ...detalii aici >>

Reguli speciale

Pentru furnizorii aflati in sistemul TVA la incasare, dreptul de deducere se amana pana la data platii facturii catre acestia, chiar daca o parte din operatiunile realizate sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare. Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxarea inversa.

Exemple de neclaritati care apar la deducerea TVA

Intrebare
In cazul achizitiei si vanzarii autoturismelor in regim second-hand, comerciantul are dreptul sa deduca TVA aferenta facturilor de transport al autoturismelor?

Intrebare
Pentru achizitii efectuate cu o valoare sub 100 euro inclusiv TVA, pe langa bonul fiscal emis in conformitate cu prevederile legale, pot solicita furnizorului si factura care sa fie transmisa in SPV?

Intrebare
S-a comandat de pe eMAG un produs. Am primit factura pe care apare ca furnizor o societate din China, cu cod TVA din China. Produsul are valoarea in lei si include TVA calculat cu cota de 19% din Romania, iar totalul este exprimat in lei. Am dreptul sa deduc TVA de pe aceasta factura?

Intrebare
Societatea a accesat un proiect pe fonduri europene de tip PEO. In cadrul proiectului s-a realizat o achizitie externa cu taxare inversa din UE. Care este nota contabila pentru evitarea dublei deduceri, avand in vedere ca TVA este deductibila in proiect cu conditia nesolicitarii sumei in decontul de TVA, pe baza declaratiei pe proprie raspundere, care se depune la cererea de rambursare?

Intrebare
In ce limite se pot deconta cheltuielile de transport ale angajatilor? Se deconteza combustibil pentru ca acestia se deplaseaza cu masina personala la locul de munca care se gaseste in afara localitatii de domiciliu.

Intrebare
Daca o societate achizitioneaza produse alimentare pentru angajati, iar achizitia este cu TVA, din punct de vedere al TVA-ului este un TVA deductibil? Punerea sumei in D112 este cu TVA sau fara?

Intrebare
O societate comerciala, micro, platitoare de TVA, incarca masina electrica local, la un punct de pe un bulevard din oras. Primeste o factura de la Go Electric Stations cu VAT de Italia, valabil Vies, cu baza 38 lei si TVA 7,22 lei. In ce declaratii trebuie cuprinsa aceasta factura? TVA este deductibila? Ar trebui sa fac D390 si ce valoare trec, 45,22 lei? Care este monografia contabila?

 In lucrare gasiti zeci de asemenea intrebari, insotite de raspunsuri profesioniste. 

...Click aici pentru explicatii detaliate >>

De ce sunt aceste studii de caz importante?

 Motivul e simplu: cea mai buna modalitate de a intelege subtilitatile si capcanele oricarei operatiuni contabile sensibile este sa luati contact cu dificultatile pe care le creeaza gestionarea concreta a respectivei operatiuni. Practica este intotdeauna cel mai bun profesor.
 
Iar spetele din lucrarea noastra exact aici isi dovedesc utilitatea. Ele sunt rezolvate intr-o maniera limpede si coerenta, dupa o structura foarte usor de urmarit:
 

• expunerea problemei
• expunerea solutiei, cu temeiuri legale comentate
• atentionari asupra aspectelor sensibile, deloc evidente la prima vedere

 
Cu siguranta, va intereseaza aceste spete.
In definitiv, problemele unui contabil sunt comune tuturor contabililor, ceea ce inseamna ca va puteti intalni oricand si dvs. cu respectivele probleme (daca nu cumva v-ati intalnit deja!). 
 
Lucrarea de fata va ofera in avans raspunsurile – corecte, elegante, imbatabile!

...Click aici pentru Formularul de Comanda >>