Ordonanta de urgenta nr. 106/2007 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal a fost publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 703 din 18.10.2007


Avand in vedere necesitatea fundamentarii riguroase prin masuri legislative de ordin fiscal care sa permita elaborarea in termen real a proiectului de buget pe anul 2008, urmarind reducerea influentelor bugetare ale unor prevederi fiscale care sunt prevazute in actualul cadru legislativ si care urmau a se aplica din anul 2008, avand in vedere necesitatea corectarii masurilor fiscale adoptate prin acte normative colaterale legislatiei fiscale, ca urmare a solicitarilor mediului de afaceri, precum si in scopul perfectionarii continue a legislatiei fiscale si corelarii acesteia cu legislatia Uniunii Europene si tinand seama de faptul ca nepromovarea prezentului act normativ ar putea avea drept consecinte negative urmatoarele:
- imposibilitatea respectarii calendarului bugetar asa cum este stabilit prin Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si a angajamentelor asumate fata de Comisia Europeana pentru transpunerea directivelor comunitare in domeniu;
- imposibilitatea elaborarii in timp util a legislatiei secundare, cu consecinte negative asupra mediului de afaceri, in ceea ce priveste managementul financiar si planul afacerilor,
in temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata,

Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta.

Art. I. - Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

1. La articolul 1, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(5) Orice masura de natura fiscala care constituie ajutor de stat se acorda potrivit dispozitiilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile nationale in domeniul ajutorului de stat, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 137/2007."

2. La articolul 7 alineatul (1), partea introductiva si litera c) a punctului 33 se modifica si vor avea urmatorul cuprins: "Art. 7. - (1) In intelesul prezentului cod, cu exceptia titlului VI, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
................................................................................
....................................
c) pentru mijloace fixe amortizabile si terenuri - costul de achizitie, de productie sau valoarea de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului, utilizata pentru calculul amortizarii fiscale, dupa caz. In valoarea fiscala se includ si reevaluarile contabile efectuate potrivit legii. In cazul in care se efectueaza reevaluari ale mijloacelor fixe amortizabile care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie, de productie sau al valorii de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz, valoarea fiscala ramasa neamortizata a mijloacelor fixe amortizabile se recalculeaza pana la nivelul celei stabilite pe baza costului de achizitie, de productie sau a valorii de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz. In situatia reevaluarii terenurilor care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie sau sub valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz, valoarea fiscala este costul de achizitie sau valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz."

3. La articolul 12, litera t) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"t) venituri realizate din lichidarea unei persoane juridice romane."

4. La articolul 15 alineatul (1), litera b) se modifica si va avea urmatorul cuprins:


"b) institutiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii si disponibilitatile realizate si utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, daca legea nu prevede altfel;".

5. La articolul 15 alineatul (1), litera e) se abroga.
6. La articolul 15 alineatul (1), litera f) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"f) cultele religioase, pentru: venituri obtinute din producerea si valorificarea obiectelor si produselor necesare activitatii de cult, potrivit legii, venituri obtinute din chirii, alte venituri obtinute din activitati economice, venituri din despagubiri in forma baneasca, obtinute ca urmare a masurilor reparatorii prevazute de legile privind reconstituirea dreptului de proprietate, cu conditia ca sumele respective sa fie utilizate, in anul curent si/sau in anii urmatori, pentru intretinerea si functionarea unitatilor de cult, pentru lucrari de constructie, de reparatie si de consolidare a lacasurilor de cult si a cladirilor ecleziastice, pentru invatamant, pentru furnizarea, in nume propriu si/sau in parteneriat, de servicii sociale, acreditate in conditiile legii, pentru actiuni specifice si alte activitati nonprofit ale cultelor religioase, potrivit Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioasa si regimul general al cultelor."
7. La articolul 15 alineatul (2), dupa litera k) se introduc trei noi litere, literele l), m) si n), cu urmatorul cuprins:
"l) sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
m) veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III."

8. La articolul 21, litera e) a alineatului (2) si litera l) a alineatului (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"e) cheltuielile de transport si de cazare in tara si in strainatate, efectuate pentru salariati si administratori, precum si pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme; ................................................................................
....................................
l) cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuintelor de serviciu situate in localitatea unde se afla sediul social sau unde societatea are sedii secundare, deductibile in limita corespunzatoare suprafetelor construite prevazute de Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care se majoreaza din punct de vedere fiscal cu 10%;".

9. La articolul 21 alineatul (4), litera i) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"i) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art. 20 lit. c);".

10. La articolul 21 alineatul (4), dupa litera s) se introduce o noua litera, litera s), cu urmatorul cuprins:


"s) cheltuielile reprezentand valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, in cazul in care, ca urmare a efectuarii unei reevaluari, se inregistreaza o descrestere a valorii acestora."

Eu intocmesc cam 80% din receptii.
La numarul de articole din registrul jurnal, programul numeroteaza fiecare pozitie de marfa intrata - se ia in calcul?
Iar pentru lucrarile separate cam cat ?

Cam cat ati cere voi pe o contabilitate completa la o societate cu urmatoarea situatie: comert cu amanuntul 3 gestiuni, 40-50 niruri lunar + cateva facturi servicii, 4 conturi la banci, 4 salariati, mijloace fixe(dintre care si un mijloc transport), obiecte de inventar, intocmire si depunere declaratii?
Multumesc anticipat.

O intrebare asemanatoare cu cea de mai sus:
Daca o firma si-a suspendat activitatea pe 01.09.2009 fara sa ceara regim derogatoriu dar mai face plati la furnizori, la bugetul de stat (unde are si majorari ct 6581) in octombrie, noiembrie, decembrie cum se face bilantul la 31.12.2009 ?(se inregistreaza in contabilitate in lunile respective sau la reluarea activitatii?).
Avand in vedere ca majorarile sunt cheltuieli nedeductibile si lasand la o parte impozitul minim, se mai face calculul impozitului trimestrial?
Va multumesc.

Si declaratia 101 cum se face, se prind si cheltuielile cu majorarile, cu comisionul bancar din octombrie, noiembrie, decembrie? Sau se ia in considerare doar perioada pana la 01.09.2009?

micha, la Oct 18 2007, 08:28 PM, a spus:

Va rog frumos poate stie cineva!
Eu am facturi si fara TVA dar si cu TVA. La cele cu TVA 0 fac taxare inversa, TVA neexigibil il calculez normal, ca la o achizitie din Romania, razultand pretul cu amanuntul.
Dar nu stiu cum sa procedez la facturile cu TVA (22% - din Polonia), ce regim are acest TVA al lor?

nopris, la Oct 11 2007, 12:26 AM, a spus:

Am si eu o nelamurire, va rog frumos.
Nu inteleg cum e cu soldul initial la casa de marcat, banii pentru rest. De unde se iau banii astia? Daca introduci la inceputul zilei o suma dupa aceea la sfarsit trebuie sa o scoti? Inainte sau dupa ce faci raportul Z ? Cum se procedeaza practic ?
Implica si inregistrari contabile sau tine doar de casa de marcat?
Multumesc anticipat!

O solutie ar fi sa ramai si angajat cu salariu minim ca sa fii asigurat la pensii si sa faci PFA si platesti 16% impozit pe profit si 5,5% la sanatate.
Daca nu ramai doar PFA si platesti 16% impozit pe profit, 5,5% la sanatate si 28% la o suma oarecare (din informatiile primite de la Casa de pensii nu este un minim) la pensii.
Cu un SRL te complici.
Cred ca veniturile ca PFA se iau in considerare in cazul unui credit.

Am aceeasi problema.Cum ati rezolvat-o? Stie cineva cum se poate rezolva?

Tot nu stie nimeni?

In cazul vanzarii unui mijloc fix (cladire) la un pret mai mare decat valoarea neamortizata, rezultand profit (ct. 7583 - ct. 6583), se repartizeaza acesta la surse proprii de finantare la sfarsitul exercitiului?Inainte de impozitare?
Si daca da, care sunt inregistrarile?

Multumesc pentru aceste lamuriri care m-au luminat!
Am mai aflat de la finante ca daca facturez fara TVA (scutit fara drept de deducere) trebuie sa calculez si prorata.
La pct.54 alin(12) din norme cf precizeaza ca daca suma rezultata in urma ajustarii e mai mica de 1000 lei nu se mai face ajustarea.
Din codul fiscal am inteles ca modernizarile se iau in calcul la ajustare si reparatiile si intretinerea nu, dar reevaluarile au legatura cumva?
Oricum cladirea, in cazul meu, s-a vandut prin contract la o valoare mai mare decat in contabilitate.

Am o situatie similara.
Societatea vinde(conntract vanzare-cumparare) in decembrie 2008 unei persoane fizice (administratorul) o cladire achizitionata in 1997 de la alta societate. Daca nu se datoreaza TVA cum se face factura? Ce inseamna in practica ajustarea TVA? Factura se poate face in ianuarie 2009?
Multumesc.

Iata un raspuns de la finante

Programul nu s-a schimbat, noi trebuie sa introducem doar suma contributiei tinand cont ca s-a modificat procentul la angajati de la 6,5% la 5,5%.

ioanavoda, la Jul 7 2008, 05:31 PM, a spus:

Am si eu aceeasi situatie - neplatitoare de TVA(venituri anuale sub plafon) - in ce categorie se incadreaza(SDD, SFD, N)?
Facturile vechi se mai pot folosi?
Multumesc!

La ITM Suceava am intrebat si REVISAL se depune in 5 zile de la data inregistrarii contractului la ei.

Formularul 097

Buna ziua.
Cum e corect de inregistrat in contabilitate facturile de la furnizori pentru o societate care aplica sistemul TVA la incasare:
1. La introducere facturi furnizori la "Taxare TVA" se alege "La incasare" indiferent daca furnizorul aplica sau nu TVA la incasare? (adica TVA se deduce numai cand se plateste indiferent daca furnizorul aplica sau nu TVA la incasare?) sau

2. La introducere facturi furnizori la "Taxare TVA" se alege "La incasare" pentru furnizorii care aplica sistemul si "Normala" pentru cei care nu aplica? (adica TVA se deduce numai cand se plateste daca furnizorul aplica TVA la incasare si se deduce la data facturii, fara sa se tina cont de plata daca furnizorul nu aplica sistemul?)

Ca sa fie si mai si!
Dar daca este o factura de 5300 ron si o alta factura de discount (400 ron) ce se refera la prima factura, se poate achita cu chitanta 4900 ron?

In 2006 am convins asociatia de proprietari sa emita factura lunar (in momentul platii) pentru cheltuielile aferente unui apartament de serviciu trecut pe firma. Bafta!

Am gasit in Legea 12/1990 republicata:

Art. 1. — Constituie activitati comerciale ilicite si atrag raspunderea contraventionala sau penala, dupa caz, fata de cei care le-au savarsit, urmatoarele fapte:

g) cumpararea de marfuri sau produse in scop de revanzare, de la unitatile de desfacere cu amanuntul, de alimentatie publica, cantine, unitati de turism si alte unitati similare;

Oare nu exista o solutie in contabilitate la problema de mai sus?
Poate cineva care s-a confruntat stie.
Multumesc.

Spuneti-mi va rog daca un administrator isi suspenda activitatea la un SRL de comert cu amanuntul si vrea sa vanda o parte din marfa la un PFA tot de comert cum se procedeaza?
Se mai vinde cu adaos sau se poate face cu un adaos foarte mic? PFA -ul are voie sa cumpere de la SRL cu amanuntul si sa revanda?
Multumesc.

Am gasit o ultima modificare a Codului fiscal care va intra in vigoare din 1 ianuarie 2008



Ordonanta de urgenta nr. 106/2007 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal a fost publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 703 din 18.10.2007


Avand in vedere necesitatea fundamentarii riguroase prin masuri legislative de ordin fiscal care sa permita elaborarea in termen real a proiectului de buget pe anul 2008, urmarind reducerea influentelor bugetare ale unor prevederi fiscale care sunt prevazute in actualul cadru legislativ si care urmau a se aplica din anul 2008, avand in vedere necesitatea corectarii masurilor fiscale adoptate prin acte normative colaterale legislatiei fiscale, ca urmare a solicitarilor mediului de afaceri, precum si in scopul perfectionarii continue a legislatiei fiscale si corelarii acesteia cu legislatia Uniunii Europene si tinand seama de faptul ca nepromovarea prezentului act normativ ar putea avea drept consecinte negative urmatoarele:
- imposibilitatea respectarii calendarului bugetar asa cum este stabilit prin Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si a angajamentelor asumate fata de Comisia Europeana pentru transpunerea directivelor comunitare in domeniu;
- imposibilitatea elaborarii in timp util a legislatiei secundare, cu consecinte negative asupra mediului de afaceri, in ceea ce priveste managementul financiar si planul afacerilor,
in temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata,

Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta.

Art. I. - Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

1. La articolul 1, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

"(5) Orice masura de natura fiscala care constituie ajutor de stat se acorda potrivit dispozitiilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile nationale in domeniul ajutorului de stat, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 137/2007."

2. La articolul 7 alineatul (1), partea introductiva si litera c) a punctului 33 se modifica si vor avea urmatorul cuprins: "Art. 7. - (1) In intelesul prezentului cod, cu exceptia titlului VI, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
................................................................................
....................................
c) pentru mijloace fixe amortizabile si terenuri - costul de achizitie, de productie sau valoarea de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului, utilizata pentru calculul amortizarii fiscale, dupa caz. In valoarea fiscala se includ si reevaluarile contabile efectuate potrivit legii. In cazul in care se efectueaza reevaluari ale mijloacelor fixe amortizabile care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie, de productie sau al valorii de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz, valoarea fiscala ramasa neamortizata a mijloacelor fixe amortizabile se recalculeaza pana la nivelul celei stabilite pe baza costului de achizitie, de productie sau a valorii de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz. In situatia reevaluarii terenurilor care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie sau sub valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz, valoarea fiscala este costul de achizitie sau valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz."

3. La articolul 12, litera t) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"t) venituri realizate din lichidarea unei persoane juridice romane."

4. La articolul 15 alineatul (1), litera b) se modifica si va avea urmatorul cuprins:


"b) institutiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii si disponibilitatile realizate si utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, daca legea nu prevede altfel;".

5. La articolul 15 alineatul (1), litera e) se abroga.
6. La articolul 15 alineatul (1), litera f) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"f) cultele religioase, pentru: venituri obtinute din producerea si valorificarea obiectelor si produselor necesare activitatii de cult, potrivit legii, venituri obtinute din chirii, alte venituri obtinute din activitati economice, venituri din despagubiri in forma baneasca, obtinute ca urmare a masurilor reparatorii prevazute de legile privind reconstituirea dreptului de proprietate, cu conditia ca sumele respective sa fie utilizate, in anul curent si/sau in anii urmatori, pentru intretinerea si functionarea unitatilor de cult, pentru lucrari de constructie, de reparatie si de consolidare a lacasurilor de cult si a cladirilor ecleziastice, pentru invatamant, pentru furnizarea, in nume propriu si/sau in parteneriat, de servicii sociale, acreditate in conditiile legii, pentru actiuni specifice si alte activitati nonprofit ale cultelor religioase, potrivit Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioasa si regimul general al cultelor."
7. La articolul 15 alineatul (2), dupa litera k) se introduc trei noi litere, literele l), m) si n), cu urmatorul cuprins:
"l) sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
m) veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III."

8. La articolul 21, litera e) a alineatului (2) si litera l) a alineatului (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"e) cheltuielile de transport si de cazare in tara si in strainatate, efectuate pentru salariati si administratori, precum si pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme;
................................................................................
....................................
l) cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuintelor de serviciu situate in localitatea unde se afla sediul social sau unde societatea are sedii secundare, deductibile in limita corespunzatoare suprafetelor construite prevazute de Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care se majoreaza din punct de vedere fiscal cu 10%;".

9. La articolul 21 alineatul (4), litera i) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"i) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art. 20 lit. c);".

10. La articolul 21 alineatul (4), dupa litera s) se introduce o noua litera, litera s), cu urmatorul cuprins:


"s) cheltuielile reprezentand valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, in cazul in care, ca urmare a efectuarii unei reevaluari, se inregistreaza o descrestere a valorii acestora."



Asta inseamna ca nu trebuie sa mai ai profit ca sa fie deductibile cheltuielile cu transportul si cazarea, nu-i asa?

Pai si daca un angajat are studii sub cele prevazute in COR cum vine cu coeficientii?
Si cu angajarea cum e? Nu se poate angaja cineva, de exmplu, pe functia de vanzator daca nu are studii medii?

Va rog o lamurire!
S-au cumparat 10.000 zloti la un curs al bancii(licitatie) de 1,09, apoi s-a platit un furnizor o factura in valoare de 9.900 zloti la un curs de 1,07.In contul 5124 raman 100 zloti dar soldul in lei e de 307 lei.Cum se face la sfarsitul anului regularizarea contului 5124, care sunt inregistrarile contabile?
Va multumesc.

Va multumesc.
Nu eram sigur daca se inregistreaza numai in lei in contul de valuta, m-am lamurit.
Sanatate si succese!