276 replies to this topic

[ioana_85]

teofilia, la Sep 26 2008, 11:13 AM, a spus:

salutare!
la problema 149 cititi art 251 Cf al 4. Ca saobtii suprafata desfasurata trebuie s-o inmultesti cu 1,2. pivnita intra in calcul cei 8 mp iar la reduceri se incadreaza la cea de vechime>50 ani, reducere 20% aplicata la val impozabila. bl are 3 niv si 9 ap deci se scade coef cu 10%
Imp=[(val impozabilaXsupr desfasurata) X coef de corectie]X 0.1%

suprafata desf= supr utila X1,2=(60mp+8mp)X1,2= 81,60 mp
val imp=81,6mpX669 lei/mpX 2,6-0,1X (1-0,2)=54590,4X2,5-0,1x0,8=136476X0,08=10918,08
imp= 10918,08X0,1%=1091,81
imp 2008= 1091,81x 11/12=1000,83 lei
Imp se plateste pt febr-dec 2008
Cam asa e. E posibil sa fi gresit la calcule asa ca va rog sa verificati si voi.

Nu ar trebui ca la valoarea impozabila sa aduni 15% pentru ca este prima locuinta dupa cea de domiciliu? cf art.252.
eu asa inteleg

[ioana_85]

si mai am o nelamurire la art.263 CF si implicit problema 153
O persoana fizica detine incepand cu luna decembrie 2007 un autoturism cu o capacitate cilindrica de 1820 cmc.
Determinati impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2008 in conditiile in care impozitul unitar este de 60 lei/ 200 cmc.
1820/200 = 9.1
pretul de 60 lei il inmultesc cu 9; 9,1 sau 10?
intreb asta pentru ca am gasit toate variantele in rezolvari

[lili nicula]

ioana_85, la Oct 5 2008, 09:17 PM, a spus:

pretul de 60 lei il inmultesc cu 9; 9,1 sau 10?

cu 10! o fractiune este considerata intreg..

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 06 October 2008 - 12:40 AM

[ioana_85]

multumesc!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 06 October 2008 - 12:40 AM
citare mesaje anterioare

[Domnu' Ur]

Atentie prb.232.
232. Societatea X SRL datoreaza impozit pe profit astfel:
a) creante principale, reprezentand impozit pe profit conform declaratiei fiscale:
- trim I 2007 1000 lei, scadent la 25 aprilie 2007
- trim II 2007 1500 lei, scadent la 25 iulie 2007
- trim III 2007 200 lei, scadent la 25 octombrie 2007
- trim IV 2007 200 lei, scadent la 25 ianuarie 2008
b) creante rezultate din inspectia fiscala cu termen de plata conform deciziei de impunere comunicate in data de 20 ianuarie 2008:
- diferenta trim I 2007 400 lei
- accesoriu aferent diferentei de 400 lei, calculat pana la 15 ianuarie 2008 (data finalizarii controlului) 100 lei
- diferenta trim III 2007 500 lei
- accesoriu aferent diferentei de 500 lei, calculate pana la 15 ianuarie 2008 (data finalizarii controlului) 60 lei
- total: principal 900 lei
accesorii 160 lei
c) creante accesorii stabilite prin decizie pt neplata la scadenta a impozitului pe profit:
- comunicata la data de 10 iulie 2007 200 lei
- comunicata la data de 10 ianuarie 2008 300 lei
Societatea efectueaza pt obligatiile la bugetul de stat o plata de 3500 lei la data de 10 martie 2008.
Sa se precizeze cum va efectua organul fiscal stingerea obligatiilor in evidenta sa fiscala prin aplicarea regulii privitoare la ordinea de stingere a datoriilor din Codul de procedura fiscala, contribuabilul neavand alte obligatii de plata la bugetul de stat decat impozitul pe profit.

Eu vad rezolvarea asa:
1000 lei ptr. 25.04.2007 debit
200 lei ptr. 10.07.2007 maj.
1500 lei ptr. 25.07.2007 debit
200 lei ptr. 25.10.2007 debit
300 lei ptr. 10.01.2008 maj.
300 lei ptr. 25.01.2008 debit
rap. Insp. Fiscale comunicat la 20.01.2008 are ca si scadenta 20.02.2008 cf.art.111 din cod.proc.fisc.
Art.111.(2) Pentru diferențele de obligații fiscale principale și pentru obligațiile fiscale accesorii, stabilite potrivit legii, termenul de plată se stabilește în funcție de data comunicării acestora, astfel:
a) dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
b) dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.

[vladulescumihaela]

Raspuns problema 15: impunere in cote progresive compuse (pe transe)

[kikilina]

buna,
am si eu o nelamurire si va rog sa ma ajutati. La problema 11 cine e subiectul?! societatea X sau salariata AA?
Va multumesc anticipat!

[alexa1]

ioana_85, la Oct 5 2008, 09:02 PM, a spus:

teofilia, la Sep 26 2008, 11:13 AM, a spus:

salutare!
la problema 149 cititi art 251 Cf al 4. Ca saobtii suprafata desfasurata trebuie s-o inmultesti cu 1,2. pivnita intra in calcul cei 8 mp iar la reduceri se incadreaza la cea de vechime>50 ani, reducere 20% aplicata la val impozabila. bl are 3 niv si 9 ap deci se scade coef cu 10%
Imp=[(val impozabilaXsupr desfasurata) X coef de corectie]X 0.1%
suprafata desf= supr utila X1,2=(60mp+8mp)X1,2= 81,60 mp
val imp=81,6mpX669 lei/mpX 2,6-0,1X (1-0,2)=54590,4X2,5-0,1x0,8=136476X0,08=10918,08
imp= 10918,08X0,1%=1091,81
imp 2008= 1091,81x 11/12=1000,83 lei
Imp se plateste pt febr-dec 2008
Cam asa e. E posibil sa fi gresit la calcule asa ca va rog sa verificati si voi.

Nu ar trebui ca la valoarea impozabila sa aduni 15% pentru ca este prima locuinta dupa cea de domiciliu? cf art.252.
eu asa inteleg

Noi la curs am luat la pivnita numai 50% deoarece nu este locuita!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 09 October 2008 - 01:23 PM

[soaremioara]

la rezolvarea prezentata la aceste probleme - 126-127 - as avea de adaugat, cu permisiunea voastra, ca venitul de 2500 lei este un venit lunar. De aceea va rog sa inmultiti la 12 luni:
venit anual = 12 luni * 2500 = 30.000 lei
venit net = 30.000 - 30.000*25% = 30.000 - 7500= 22.500
impozit pe venit = 22.500*16% = 3600 lei/an
transe trimestriale - 3600 lei/an / 4 = 900 lei/ trimestru.

am sesizat scaparea aceasta si m-am gandit sa va spun si voua. spor la invata!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 09 October 2008 - 01:51 PM
Mioara, foloseste ADDREPLY!

[sizinuca]

la problema 33 - nu e 2%*(700.000-600.000+12000+10000+2000) = 2480 ?

[iozsef39]

problema 33
Metodologia de calcul:
Profit contabil (700.000 lei – 600.000 lei) .......................................................100.000 lei
Baza de calcul a limitei cheltuielilor de protocol deductibile ...........................122.000 lei
(100.000 lei + 12.000 lei + 10.000 lei)
Cheltuieli de protocol deductibile (2% x 122.000 lei) ..........................................2.440 lei

[studenta IV]

kikilina, la Oct 9 2008, 11:05 AM, a spus:

La problema 11 cine e subiectul?! societatea X sau salariata AA?

Subiectul impozitului (=contribuabilul) este persoana fizica sau juridica obligata prin lege la plata impozitului.
Obiectul impunerii sau materia impozabila este venitul din salarii realizat de salariata respectiva.
Suportatorul impunerii desemneaza persoana ce obtine venitul sub forma de salariu, in speta salariata Andreescu Andreea

[kikilina]

multumesc pentru raspuns!

[Teanca]

Buna,
pt problema 227 pana la urma pana la ce data se calculeaza majorari de intarziere? pana la 25.04 (data depunerii cererii de restituire), sau pana la 20 06(data compensarii)? compensare ca urmare a unei cereri de restituire sau compensare din oficiu?

[mihasu]

DENISA GRIGORITA, la Sep 22 2008, 10:29 AM, a spus:

problemele 90 si 91
Fetelor, de ce luati in calcul cursul lunar?? Eu inteleg altfel, atasez aici si va rog sa ma contraziceti! Calculam echivalentul veniturilor in euro:
Trim.I (prima perioda de calcul) (75.000 + 59.000 + 85.000) = 219.000 lei / 3.7202 = 58.867.80 eur < 100.000 eur nu a depasit, este tot micro
Tr. II (65.000 + 75.000 + 56.000) = 196.000 lei / 3.6505 = 53.691.275 eur
53.691.275 eur + 58.867.80 eur = 112.559 eur > 100.000eur A DEPASIT PLAFON!
NU MAI POATE FI MICRO!
Legislație: Legea 571/2003, Cod Fiscal cu modificările și completările ulterioare, art. 107 cu 1 norme10 cu1 si ART. 110 conform caruia am considerat perioada= trim=> curs luat in calcul
Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
(1) Calculul și plata impozitului pe venitul microîntreprinderilor se efectuează trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul.
(2) Microîntreprinderile au obligația de a depune, până la termenul de plată a impozitului, declarația de impozit pe venit.

buna,
ai dreptate, trebuie luat in calcul cursul altimei zile din trimestrul la care se face calculul

dar... o mica obiectie..
venituri totale la sf trim II:415000/3.6505=113683

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 10 October 2008 - 12:56 PM

[alinam.popescu]

Domnu' Ur, la Oct 4 2008, 03:09 PM, a spus:

Atentie prob.198. SC ALFA SRL se infiinteaza la 19 iunie 2008. Cu aceasta ocazie estimeaza ca nu va realiza o cifra de afaceri foarte mare in anul 2008 si ca urmare nu se inregistreaza in scop de TVA optand pentru aplicarea regimului special pentru intreprinderi mici. La 31.12.2008 constata ca cifra ei de afaceri a ajuns la nivelul de 72.000 lei, daca nivelul cursului de schimb este 1 euro= 3.3817 lei, mai poate pastra regimul de intreprindere mica neplatitoare de TVA? Argumentati raspunsul.

Cf.art.152.(5).”fractiunea de luna considerandu-se o luna calendaristica intreaga.”
Iunie-decembrie: 7luni
35.000/12*7=20.417 euro*3,3817=69.044
-Alfa trebuia sa ceara inreg TVA,art 153 cand CA=69.044 lei

Multe rezolvari am vazut luand in calcul doar 6 luni,dar in cod fiscal scrie clar ”fractiunea de luna considerandu-se o luna calendaristica intreaga.”

Ce parere aveti?

Da...si eu am sesizat ca solutia problemei 198 este eronata dupa ce am rezolvat-o si confruntat. Am recitit in CF si la art. 152, alin. 5 scrie clar " fractiunea de luna considerandu-se o luna calendaristica intreaga". Deci, societatea TREBUIE sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA pana in data de 10 ian 2009 (maxim), iar pana la data inregistrarii in scopuri de TVA putand aplica regimul special de scutire.

[studenta IV]

Teanca, la Oct 10 2008, 10:27 AM, a spus:

pt problema 227 pana la urma pana la ce data se calculeaza majorari de intarziere? pana la 25.04 (data depunerii cererii de restituire), sau pana la 20 06(data compensarii)? compensare ca urmare a unei cereri de restituire sau compensare din oficiu?

Cod de procedura fiscala, art. 120:
- În cazul creanțelor fiscale stinse prin compensare, majorările de întârziere se datorează până la data stingerii inclusiv, astfel:
a) pentru compensările la cerere, data stingerii este data depunerii la organul competent a cererii de compensare;
b) pentru compensările din oficiu, data stingerii este data înregistrării operației de compensare de către unitatea de trezorerie teritorială, conform notei de compensare întocmite de către organul competent;
c) pentru compensările efectuate ca urmare a unei cereri de restituire sau de rambursare a sumei cuvenite debitorului, data stingerii este data depunerii cererii de rambursare sau de restituire.
Perioada pe care se calculează majorările de întârziere: 26 Ianuarie – 25 Aprilie 2008
Majorări de întârziere = 5.000 x 91 zile x 0,1% = 455 lei

[thegreek_27]

MARIA NEDELCU, la Aug 21 2008, 11:10 PM, a spus:

La problema 38 de la fiscalitate,C.F face urmatoarea precizare: "in cazul imprumuturilor obtinute de la alte entitati...,dobanzile deductibile sunt limitate la: nivelul ratei dobanzii de referinta a BNR..."

De aici eu inteleg ca daca gradul de indatorare este mai mic de 3, atunci dobanda deductibila este de 50.000 si nu 70.000.

astept pareri

Buna,

Uite cum vad eu rezolvarea: Daca gradul de indatorare este mai mic ca 3, atunci intreaga ch cu dobanzile este deductibila (70.000). In cazul in care gr de indatorare este mai mare ca 3, atuncilimita de deductibilitate se limiteaza la (50.000).

[DENISA GRIGORITA]

thegreek_27, la Oct 12 2008, 11:30 AM, a spus:

Uite cum vad eu rezolvarea: Daca gradul de indatorare este mai mic ca 3, atunci intreaga ch cu dobanzile este deductibila (70.000). ....

Atunci mai vezi la pg.1 postarea 16.

mihasu, la Oct 10 2008, 01:01 PM, a spus:

dar... o mica obiectie..
venituri totale la sf trim II:415000/3.6505=113683

Desigur, ai dreptate, dar nu mai vreau micro!!!

[tsianina]

Ati ajuns la o concluzie finala la intrebarea 32?

Din cate stiu in 2008 TVA aferent protocol este integral deductibil pana la sfarsitul anului cand se face regularizarea