73 replies to this topic

[cameliastanciulescu]

va rog sa ma ajutati si pe mine sa rezolv o dilema. noi suntem o firma de media si avem contracte incheiate in valuta cu clienti si furnizori interni. facturile sunt in lei iar in contabilitate, evident tinem si situatia in valuta. intrebarea este daca la intocmirea situatiilor financiare tb sa reevaluez acesti terti la cursul din momentul intocmirii sit financiare, sau nu.
va multumesc

[onuta]

DA. UTILIZAND CURSUL BNR DIN 31.12.2005.

[beatrice1971]

Eu zic ca nu. Decontarea(incasare/plata) presupun ca se face in lei, nu? Si eu sunt in aceeasi situatie dar nu am reevaluat niciodata desi contractele intr-adevar sunt exprimate in valuta. Nu cred ca este corect sa le reevaluezi.Din pacate nu stiu sa-ti spun acum baza legala cf.careia afirm cele de mai sus.

[Daniela.Zaharia]

Se reevalueaza atat clientii cat si furnizorii externi la cursul din 31.12. si se corecteaza soldurile cu diferentele favorabile sau nefavorabile respective!

[beatrice1971]

Daniela, este vorba de clienti/furnizori interni si nu externi!

[Daniela.Zaharia]

Corect, dar eu am specificat ce se face pt cei externi! N-am fost atenta la enuntul corect al intrebarii!

[RoxanaP]

Daca contractele sunt in valuta, chiar daca furnizorii sau clientii sunt interni, conf codului fiscal trebuie calculate si facturate(in cazul clientilor) diferentele de curs favorabile sau nefavorabile, iar la sf anului se reevalueaza soldul fata de cursul de la 31.12.05.

[vio.a]

Roxana contractele sunt in valuta si tu esti obligata sa faci facturi de diferente curs valutar intre cursul de facturare si cursul de plata atunci cand in contract ai prevazut ca plata se face in lei la cursul din ziua platii si nu la cursul din ziua facturarii.Atat. Nu se face reevaluare la sfarsitul anului

[lorenzo]

Instructiunile de inchidere a ex.2003, transmise de catre o reputata firma internationala de consultanta si audit catre proprii clienti, cuprindeau urmatoarele:

Inchiderea exercitiului financiar 2003


Va aducem la cunostinta urmatoarele aspecte care trebuie sa le aveti (obligatoriu) in vedere la inchiderea exercitiului financiar 2003:

A. Creantele si datoriile negociate in valuta si platibile in lei se evalueaza la inchiderea exercitiului si se prezinta in bilant la valoarea lor probabila de incasat sau de plata. Se vor utiliza cursurile de schimb stabilite de BNR pentru inchiderea exercitiului financiar (publicate in 31.12.2003, si le gasiti la rubrica noutati pe site-ul Min. Fin. Publice). Diferentele favorabile sau nefavorabile aferente operatiunilor comerciale se inregistreaza in venituri/cheltuieli operationale; diferentele favorabile/nefavorabile aferente operatiunilor financiare (de exemplu leasing-ul financiar) se inregistreaza in venituri/cheltuieli financiare (cu exceptia evaluarii dobanzii la leasing financiar care se va inregistra 471 = 168, pentru societatile care aplica OMF 306, conform declaratiei Dnei Petre de la MFP). In nota Creante si Datorii in valuta va rugam sa mentionati ca evaluarea si prezentarea in bilant s-a facut la valoarea probabila de incasat sau de plata.

[aimmee]

Eu stiu ca doar elementele monetare care se vor realiza in valuta (incasare/plata) se reevalueaza. Pentru creantele exprimate contractual in valuta dar incasate in lei este obligatoriu sa se intocmeasca facturi de diferente de curs, si asta nu doar la inchiderea de an. Aceasta era si opinia d-nei Petre anul trecut pentru inchiderea exercitiului financiar 2004 iar d-na Stoianov era si mai ferma pe pozitie, inclusiv cu impozitarea lor.

[beatrice1971]

Nu stiu daca e chiar recomandat sa urmam instructiunile/recomandarile firmelor de consultanta. Aceste firme... din cate stiu eu... nu-si asuma nici o responsabilitate pentru recomandarile facute, chiar semnezi cu ei in acest sens o hartie...

Anul trecut am participat la un seminar cu tema inchiderea ex.2004. Acolo am intrebat, EU personal, specialistii din MF daca tb sa reevaluez clientii si fz. avand in vedere ca toate contractele sunt exprimate in valuta dar derulate in lei. Raspunsul a fost NU. Si tot acolo s-a ridicat si problema reevaluarii leasingurilor (167,1687), si astfel am aflat (spre rusinea mea... nu stiam atunci !) ca nu se folosesc conturile 665,765 ci 6588,7588.
Cat despre baza legala, nu am gasit nicaieri scris negru pe alb ... poate ne ajuta Lorenzo ca am vazut ca e bazat (scuzati-mi expresia dar nu gasesc un sinonim mai elegant... )

[ana c]

Am sa expun si eu o opinie.
Ma tem ca prea adesea ne subordonam in prea mare masura legislatiei fiscale si mai putin scopului raportarilor contabile si a principiilor contabilitatii care cred ca ar trebui sa primeze.
In acest sens, cred ca recomandarea pe care Lorenzo ne-a furnizat-o, via "acea" firma de consultanta si audit, este demna de luat in seama. Pentru ca raportarile anuale trebuie sa fie o imagine cit mai fidela a situatiei de fapt, si pentru ca trebuie sa existe o comparabilitate a datelor cuprise in bilant.
Atita vreme cit am un contract in valuta (indiferent ca plata se efectueaza in lei) si care presupun ca va fi respectat, inseamna ca reevaluind datele aferente contractului, la cursul valutar din momentul incheierii situatiilor financiare, de fapt, ma asigur ca nu adun mere cu pere... si ca situatia din fapt e transpusa cit mai fidel in cifre. Ar mai fi problema deductibilitatilor fiscale, dar asta e o alta poveste. E normal ca patronii sa ne ceara impozite, taxe si contributii cit mai mici. Dar o firma care se respecta... trebuie sa aibe si o alta viziune.

[quore]

doresc inventarierea contractelor de leasing la cursul din 31.12.2005. insa am o mica problema. 167 e ok. dar ce ma fac cu 1687 si 471? cum procedati voi?
ex:
167 dif fav- 7588
1687 dif fav - 471 ??????? pt ca e vb de aceeasi suma
sau mai bine zis cum se inreg actualizarea contului 471?

va multumesc

[ana maria]

Ce zici de 1687=471?

Eu asa m-am gandit.

[ana maria]

Sumele inregistrate in conturile 167 si 1687 reprezinta datorii in valuta, nu?
Citeste punctul 4.95 din OMF 306/2002. Se evalueaza la sfarsitul anului la cursul de inchidere. Fiecare exercitiu financiar trebuie sa fie afectat numai cu diferenta de curs aferenta acelui exercitiu.

[dana77]

Corect ca tb reev 167 si 168.
Eu imi fac analitice separate pt reev la 31.12.05 a i 471 imi raman la fel .
Contul 471 nu tb reevaluat pt ca reprez avansul pe care l-ai dat pt masina si care in final se va transforma in valoare reziduala, deci acei bani sunt dati nu mai ai ce reevalua de unde apare si necesitatea creeri unor analitice separate pt reev de rate si dob la 31.12.2005.

[ana maria]

In contul 471 nu se inregistreaza avansul pe care l-ai dat, ci dobanda.

Avansul se inregistreaza in 232.

[dana77]

suze ai dreptate se inregistreaza si dobanda,in sensul ca eu tot acolo imi inreg si avansul pe care il dau.Dar oricum expilcatia mea nu afost buna (m-a refer la partea cu avansul).Eu oricum imi fac analitice si nu ma mai doare capul

[ana maria]

Mie nu-mi factureaza ei diferenta de curs valutar, eu o calculez. Ei factureaza la cursul zilei si eu imi stabilesc diferenta de curs fata de cursul de la 31.12.2005

[Cornelia Cozos]

Din experienta va zic ca sunt societati de leasing care reevalueaza si societati care nu reevalueaza. Personal, nu prea am fost de principiul sa se reevalueze la sfirsit de an nefiind o suma care se deconta in final in valuta, dar in "lumina ultimelor directive" :) se pare ca se reevalueaza. Am fost la un seminar de inchidere de an si lectorii au sustinut ca se reevalueaza si in plus de asta, in ordinul 1752/2005 care este adevarat ca se aplica incepand cu 2006 dar e bun orientativ ca principii de lucru, la pct. 59 alin 1b se precizeaza ca se reevalueaza la fiecare data a bilantului.