190 replies to this topic

[Dana42]

Nu stiu daca este o greseala de editare, dar eu am interpretat ca se referea la pierderea contabila.

[qflov]

Este vorba de pieredere fiscala din 2009. Am intrebat la finante si mi sa spus ca deoarece a fost stinsa la inceputul anului 2010 prin rezerve nu se mai poate reveni chiar daca se incadreaza in cei 5 respectiv 7 ani. Nu stiu ce sa mai cred.

[Dana42]

Pierderea contabila (din balanta) se acopera conform Hot.AGA din alte rezerve etc. Pierderea fiscala este altceva, in cazuri exceptionale este egala cu cea din balanta, ea se calculeaza in Reg. de evidenta fiscala, se regaseste in declaratia 101 si se recupereaza conform Cod fiscal, lasa-i pe aia de la Finante, cum sa fie "stinsa" pierderea fiscala din rezerve???.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 15 February 2012 - 08:11 PM

[Tzica]

http://www.conta.ro/...it-an-anterior/

(in link gasim Baza legala, trimiteri la omfp 3055 pentru tratament/recuperare pierdere contabila, si Codul Fiscal pentru tratament/recuperare pierdere fiscala)

[MarcelaP]

am urmatoarea situatie
in anul 2009 o societate are pierdere contabila 100000-pierdere fiscala de 90000 ,pierdere reflectata in cont 117
in anul 2010 luna ianuarie pierderea contabila a fost acoperita din contul 1068din anii din urma
in anul 2010,2011 societatea a realizat profit ,a platit impozit pe profit .
intrebare:se mai poate recupera pierderea deoarce in balanta nu mai figureaza pierdere

[Tzica]

pai....pierderea fiscala nu o "gasim" in balanta, nu exista un cont specific Pierderii Fiscale, o gasim in Registrul de Evidenta Fiscala.Calculul impozitului pe profit facandu-se extracontabil, fiind rezultatul unui calcul nu al unei operatiuni mai mult sau mai putin economice (in balanta inregistram cheltuiala cu impozitul pe profit) si pierdera fiscala este tot rezultatul unui calcul, calcul specific ...fiscalitatii.Pierderea Fiscala e un fel de ..bonus oferit de autoritatea fiscala.Amanunte art. 19 din CF (profit impozabil) si art.26 CF (cu NM-urile aferente).Deci, calculand si obtinand un Profit Impozabil, ne uitam daca avem PierdereFiscala evidentiata in Registrul Fiscal (sau in D 101 anterioara) o scadem, si la rezultat aplicam pardalnicul de 16% pe care o sa-l platim.Ex. Am calculat (extracontabil) un profit imozabil de 10 ron daca nu am pierdere fiscala de recuperat (atentie si la perioada!) aplic 16% la 10 ron.Daca "descopar" ca am 4 ron perdere fiscala de recuperat (D 101 / Registru) atunci "recuperez" cei 4 ron, 10 minus 4 = 6 si la acesti 6 ron aplic 16%.
(ca sa raspund si in topicul celalalt, eu m-as uita ca respectiva societate sa nu fi fost...microintreprindere adica..impozit pe venit, motiv pentru care nu are ...cum sa aiba pierdere fiscala..)
sper ca nu am fost...prea exhaustiv

[MarcelaP]

da aveti dreptate, dar aceasta pierdere trebuia recuperata cronologic din profitul anului 2010 ,dar efectiv nu s-a mai tinut cont de ea ,apare in dec.101 anul 2009 ,din punct de vedere contabil contul 117 a fost stis prin 1068 la inceputul anului 2010,deci este considerata ca recuperata din profitul anilor din urma,drept urmare nu as mai avea dreptul la acea facilitate cu recuperarea pierderii din punct de vedere fiscal pe o perioada de 5 ani respectiv 7 ani -asta fiind parerea celor de la finante
Mentionez ca s-a facut aceata eroare atunci la inceputul anului 2010 cand a fost inchisa din punct de vedere contabil si ignorata la calculul impozitului pe profit an 2010,2011.
Daca as mai avea dreptul la recuperarea pierderii cum ar trebui sa procedez?

[Tzica]

http://www.conta.ro/...9-nerecuperata/

Mai simplu, mai mult, mai complex si mai bine decat o face D42 ...nu stiu daca as putea sa ma exprim.

[qflov]

de ce sa mai fac dec.rectificativa pentru anul 2010 ,nu pot sa recuperez pierderea fiscala a anului 2009 din profitul anului 2011,in anul 2010 societatea a platit impozit pe profit, trecand pierderea in 101 an 2010 vine impozit platit in plus la finele anului 2010 ,nu stiu cum sa fac inreg.

[fboji]

Daca citesti cu atentie textul declaratiei vezi ca scrie oierdere fiscala din anii (anul) precedenti. Ori daca tu in declaratia lui 2010 NU ai pierdere fiscala (singurul document oficial in care se gaseste explicit trecuta aceasta pierdere fiscala) nu ai ce "reporta" in 2011. De aceea este necesara o rectificativa la D101 din 2010. Declaratiile astea sunt cronologice, nu poti sari peste un an.

Iar pierderea fiscala nu se "acopera", este doar o suma care se are in vedere la calcularea impozitului pe profit pe anul financiar.
De acoperit (recuperat) se acopera doar pierderea efectiva a societatii (adica aceea contabila).

Editez ca sa mai precizez si ca daca ai platit impozit in plus nu-i nici o problema. Ramane in soldul lui 441 :D. Singura chestiune de rezolvat intr-adevar este inregistrarea pe cheltuiala lui 691 :| Revenind acum nu vei putea inregistra pe cheltuieli ci pe rezultatul reportat 117.

Aceasta postare a fost editata de fboji: 22 February 2012 - 12:58 PM

[MarcelaP]

va prezit urmatoarea situatie:
anul 2007 pierdere fiscala 20000
anul 2008 pierdere fiscala 20000
anul 2009 pierdere fiscala 25000
anul 2010 perioada 01.01-30.09 pierdere fiscala 20000
anul 2010 perioada 01.10-31.12 pierdere fiscala 7000
anul 2011 profit 10000
situatia1: in dec.101 pe 2011preiau toata pierderea din anul 2007 urmand ca in anul 2012 sa nu mai preiau toata pierderea deoarece au trecut 5 ani
situatia 2:in dec0101 pe 2011 din pierderea pe anul 2007 preiau numai la nivelul profitului din 2011

[Dana42]

In D.101 pt.anul 2011 iei in considerare pierderea fiscala din D.101/2/2010 (al doilea an fiscal) din rd.39, parca si calculezi rezultatul impozabil in Registrul de evidenta fiscala tinand cont de pierderea fiscala din anul fiscal 2/2010.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 25 February 2012 - 10:49 PM

[MarcelaP]

am inteles dar in anul 2012 cat preiau in 101

[mariana1972]

Am si eu o mare dilema. Nu am mai avut pierdere pina acum si nu stiu cum sa fac:

venituri 2011 : 2.353.037
cheltuieli 2011 2.378.796
pierdere 121 (25.759)


impozit profit 2011 0
chelt.nedeductibile 51.071 tinand cont ca, cheltuielile nedeductibile sunt mai mari decat pierderea cumulata am un profit impozabil de 25.312


total profit impozabil 25.312 x 16% = 4050 (rezulta un impozit pe asa zis profit de 4.050 lei).

Nu am mai avut un asemenea caz si nu stiu daca logica mea este corecta. Va rog sa ma ajutati !!!!
Am facut apoi 691 = 441 4050 si mi-a crescut 121
urmatoarea op.ar fi 117 = 121 29.809 ( 25.759 + 4050) iar in D101, pierderea fiscala este 25.312.

Cum fac redeschiderea conturilor in ianuarie 2012 ?
121 = 121 (29.809) ????? Totusi in D101, pierderea fiscala e 25.312 ??? Am inteles si faptul ca pierderea contabila nu e una si aceeasi cu pierderea fiscala ... va rog sa ma lamuriti. Multumesc !

[anisoaratunaru]

in 101 vei prelua pierderea fiscala din 101 2/2010 care o cuprinde si pe cea din 2007 intrucat abia la sf lui 2011 se fac cei 5 ani in care o poti recupera (2008,2009,1/2010,2/2010, 2011)

[aura1]

Buna ziua,

am preluat o societate a carei situatie se prezinta astfel :

pierdere contabila pierdere fiscala
1998- ....................90............................. 90
1999-..................380............................. 380
2000-............... 2050 .......................... 2050
2001-............... 1570 .................................microintreprindere
2002-................. 510 .......................... ......microintreprindere
2003-................. 980 ..................................microintreprindere
2004-..................410 ............................ 410
2005-............... 1600... ........................1100 nedeductibil - 500
2006-.................2100 ......................... 2100 nedeductibil - 0
2007-............... 3500 .......................... 3100 nedeductibil - 400
2008-............... 4200 .......................... 4000 nedeductibil - 200
2009-............... 4900 .......................... 3400 nedeductibil - 1500
2010-............... 5100 .......................... 3200 nedeductibil - 1900

2011 profit 19.200lei

Cum acoperirea pierderii ar trebui facuta in ordine cronologica a inregistrarii ei eu m-am gandit sa fac astfel:
.................... ........................... total ......... deductibil .......... nedeductibil
pierdere perioada 1998-2004= .....5990 ............................... 5990
pierdere perioada............2005> ......1600 ........ 1100 ........... 500
. .................... .................. 2006> ......2100 ......... 2100 .......... 0
.................... .....................2007> .......3500 ......... 3100 ........... 400
....................... ..................2008> ........4200 ......... 4000 .......... 200
.................... ..................... 2009> .......1810 .......... 1810..........
total .................... ...............................19.200 ......... 12.110 .......... 7090
pentru 2009 a ramas de compensat 3090 din care deductibil 1590lei si nedeductibil 1500

Calcul impozit pe profit

19200- 12110 = 7090 * 16% = 1334.40lei impozit de achitat

Eu am depus declaratia 101 asa si i-am comunicat administratorului situatia, urmand ca in zilele urmatoare sa reglez si situatia 101- pentru ani anteriori.
Mentionez ca in declaratiile 101 din ani anteriori este o varza, si am vorbit la Adm. Fin si au spus sa duc rectificative ca imi primesc pe toti ani fara nici o problema.


Este corect ?

Multumesc mult si astept raspunsul dumneavoastra,

Aceasta postare a fost editata de aura1: 26 March 2012 - 09:11 PM

[HANDA76]

Buna ziua,

Am si eu de depus rectificative la 101, incepand cu 2006.
Insa la AF3 persoana care le primea a spus referitor la declaratia 101 pe 2006 " cu asta nu am ce sa mai fac"..
ma gandesc ca se poate referi la cei 7 ani de repartizare a pierderii fiscale, in momentul in care ai profit?
Va rog o parere
Multumesc

[carmen83]

incepand cu anul 2009, pierderile se pot recupera pana la 7 ani consecutivi, iar 2006 se incadreaza in 5 ani...., cum era inainte legea.
in legatura cu pierderea contabila si pierderea fiscala, eu am avut cazul asa:pierdere contabila, pe care am acoperit-o din rezerve..., iar in registrul de evidenta fiscala am pierderea fiscala. sunt noua pe forum si e prima data cand ma intalnesc cu situatia asta...de pierdere...insa parca nu-s lamurita ca nu mai figurez cu pierdere in balanta...si am de recuperat de la fisc!

mi-e frica poate fac ceva gresit.
va multumesc si scuze daca nu am formultat chiar corect

[bolba]

Trebuie sa faceti distinctie intre pierderile fiscale si pierderile contabile.
Pierderile contabile sunt cele rezultate in balanta de verificare si bilant..
Acoperirea pierderii contabile este reglementata de Ordinul 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene ,art.247(5)si 249(1).Cand acoperim pierderi contabile facem inregistrari in evidenta contabila.

Pierderile fiscale sunt cele stabilite prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 5 ani respectiv 7 ani consecutivi.
Recuperarea pierderilor fiscale anuale se face în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit art.26 Cod Fiscal,fara a se efectua inregistrari in evidenta contabila,sunt evidentiate doar in,, Registrul de evidenta fiscala" si buninteles la sf. de an in D101.

Deci , nu ati gresit cu nimic ,e posibila si situatia descrisa de dvs.

Aceasta postare a fost editata de bolba: 16 March 2013 - 01:41 AM

[carmen83]

va multumesc, stau cu situatia d 101 intocmita....si asteptam confirmari ca ce fac e bine, la mine e un caz mai special, o sa mai depun pe luna ianuarie inca un d101, apoi de la 1 febr sunt micro, apoi in martie am avut vanzari mai mari de 65000 euro si trec dintr-o data la imp pe profit, fara sa mai platesc impozit pe venit...apropo se considera primul trimestru de plata a imp pe venit doar febr si martie, asa am inteles, nu?va multumesc pt raspunsuri.