Pt.Patipatason
Citeaza
am facut decl 101 si am urmatoarea situatie:
profit contabil 76316
pierderi din anii precedenti 90343
total ch neded 30171
profit fiscal: 76316+30171-90434=16053
cum inregistrez in contabilitate?
1. In primul rand trebuie sa calculati si imp.pe profit aferent anului 2008: 16053x16%=2568 si sa il inregistrati in contabilitate in luna dec.2008: 691=4411 2568. Daca ati avut inregistrata o suma mai mare sau mai mica la imp.pe profit in contabilitate in cursul anului, faceti regularizarea pe diferenta si inregistrati doar diferenta cu plus sau minus prin art.691=4411, astfel incat la sf.anului soldul creditor al ct.4411 sa fie 2568 lei. Dupa inreg.imp.pe profit veti avea un alt profit
contabil, diferit de 76316, de aceea am facut aceasta observatie.
2. Datele pe care le-ati trecut (profit contabil, pierderi din anii prec., ch.neded. etc.) se evidentiaza in Reg.de evidenta fiscala si se folosesc pt.calculul rezultatului fiscal, in cazul Dvs.profitului fiscal , care va fi declarat prin D.101.
3.
Profitul contabil este profitul care rezulta din balanta si este reglementat de Ordinul 1752/2005, modificat de Ordinul 2374/2007 :" 222. - (1) În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul exerciţiului financiar.
(2) Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.
(3) Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinaţii, după aprobarea situaţiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectuează în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, in baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 = 106. Profitul contabil rămas după aceasta repartizare se preia in contul 117, de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 «Repartizarea profitului» = 106 «Rezerve». Profitul contabil rămas după această repartizare se preia la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale în contul 117 «Rezultatul reportat», de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale. Evidenţierea în contabilitate a destinaţiilor profitului contabil se efectuează după adunarea generală a acţionarilor sau asociaţilor care a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite acţionarilor sau asociaţilor, rezerve şi alte destinaţii, potrivit legii. Entităţile nu pot reveni asupra înregistrărilor efectuate cu privire la repartizarea profitului.
Profitul fiscal NU se inreg.in balanta, se calc.separat in Reg.de evidenta fiscala pt.a determina impozitul pe profit datorat statului si este reglementat de Codul fiscal .
CF :''Art. 26. - (1) Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora." Incepand cu anul 2009 pierderea fiscala se rec.in urmatorii 7 ani , nu 5 ani.
Ch.nedeductibile este recomandat sa se inregistreze in balanta in conturi analitice distincte pe masura efectuarii lor, cu exceptia celor care nu se pot calcula decat dupa incheierea exer.financiar, calcul evidentiat in Reg.de evidenta fiscala.
Aceasta postare a fost editata de Dana42: 16 February 2009 - 01:13 PM
19
Acest topic e inchis
