236 replies to this topic

[alin_o]

Am urmatoarea situatie:
-trim I 2008 impozit micro declarat 1290 lei
-trim II 2008 impozit micro declarat 5935 lei
-trim III 2008 impozit profit declarat 19151 lei (s a depasit CA 100.000 eu si s a depus 010)
-trim IV imp profit nu s a declarat in declaratia 100(sa definitivat anul la 15.02.2009)
-in luna 10.2008 s a platit 13730 lei impozit micro
La 31.12.2008 impozit profit 2008 este 2412 lei.
Concret impozitul pe profit 2008 este de 2412 si s a achitat 13730 lei deci ar fi de recuperat 13730-2412=11318 lei , insa la completarea declaratiei 101 imi rezulta de recuperat suma de 23.964 ca rezultat al formulei de calcul :
impozit de recuperat(col 49)=imp profit declarat in decl 100 (19151lei -col46 )+impozit micro declarat in decl 100 (7225lei -col 47)-imp profit datorat (2412lei -col 44)=23964 lei.



Intrebarea mea este stimati colegi ce coloana ar trebui sa corectez in declaratia 101 (rectificativa care trebuie sa o depun )ca sa mi dea suma de recuperat de 11318 lei .Va multumesc pt rabdarea de a citi acest mesaj destul de intortocheat si sper sa ma ajutati cu un raspuns !

[marra_2000]

cum ai calculat impozitul de plata la trim III? dupa cum spui ca ai declarat, la trim III ar fi trebuit sa platesti =>19151-1290-5935=11926 lei si nu 13.730....de aici rezulta de recuperat 23964, asa cum ti-a dat in D101

[alin_o]

Stiu ca suma platita este mai mare decat ce s a datorat, da totusi mi ai putea spune ce pozitie trebuie sa corectez in declaratia 101 , ca sa obtin rezultatul corect?In declaratia 100 trim III am declarat impozit profit 19151 lei , asta era rezultatul la 30.09. Trebuia cumva sa scad impozitul micro de pe trim I si trim II adica 19151-1290-5935=11926 si sa declar 11926 in declaratia 100 pt tim III? Precizez ca plata de 13730 s a facut la 29.10.2008.Ma gandesc ca suma platita nu are legatura cu declaratia 101.

[Dana42]

Marra te-a intrebat cum ai calculat imp.pe profit la trim.III pt.ca potrivit pct.10^1 din Normele privind CF, impozitul pe profit datorat de catre contribuabil incepand cu trim.in care ai devenit platitor de imp.pe profit depasind limita prev.la art.107^1 CF, reprezinta diferenta dintre imp.pe profit calculat de la inceputul anului pana la sf.perioadei de raportare (30.09.08 in cazul tau) si imp.pe venitul microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv. Cred ca ar trebui sa revezi calculele la trim.III si dupa eventualele modificari sa calc.imp.pe profit la 31.12.08 si pe urma se poate vorbi despre rectif.la 100 si complet.decl.101.
Faci calculul rezultatului fiscal la trim.III si an exact cum se face pt.platitorii de imp.pe profit cu ch.neded., ven.neimp.etc si tii cont de pct.10^1 din Norme.
Da, ai dreptate, plata imp.nu are legatura cu decl.101, doar ceea ce se declara in 100 pe parcursul anului se declara si in 101 la rd.46 si 47 in cazul tau, indif.daca este platit sau nu.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 28 February 2009 - 01:02 PM

[alin_o]

La 30.09 am avut impozit pe profit calculat de la 01.01-30.09.3008 suma de 19151 lei.Din ce zici tu Dana inteleg ca trebuie sa declar in declaratia 100 pt trim III suma de 11926 (19151-1290-5935).Atunci impozitul pe profit de recuperat rezultat din declaratia 101 ar fi

impozit de recuperat(col 49)=imp profit declarat in decl 100 (11926lei -col46 )+impozit micro declarat in decl 100 (7225lei -col 47)-imp profit datorat (2412lei -col 44)=16739 lei.
La finele anului 2008 impozitul pe profit datorat pt perioda 01.01-31.12.2008 calculat cu ch nedeductibile si toate celelalte e de 2412lei.Am platit 13730 lei.Dupa mine ar fi de recuperat 13730-2412=11318 leicare este diferit de rezultatul calcului din declaratia 101 adica 16739 lei.

[Dana42]

Este corect: in decl.101 vei avea 16739 de recuperat, daca vei lua Fisa Ron de la Finante la imp.pe profit va trebui sa apara la declaratii 19151 ( pt.ca atat ai declarat :11926-imp.profit+7225-imp.venit)-16739 (D.101)=2412, exact cat este imp.pe profit de plata si la plati 13730, rezulta un imp.pe profit platit in plus de 11318 (2412-13730)
Ai recunoscut singur ca nu are nimic de-a face plata cu declararea si atunci ce treaba ai in D.101 cu 13730, cat ai platit nu declarat ? In balanta ai inregistarile 691=4411 11926, 4411=5xxx 13730, 691=4411 -9514 la finele anului (2412-11926), deci SD 4411 la 31.12.08 : 11318.
Corect ?

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 28 February 2009 - 03:04 PM

[alin_o]

Corect Dana .Multumesc frumos pentru lamurire.

[Dana42]

Cu placere !

[Otilia Alupei]

dragilor,

am o firma cu pierdere tot anul 2008 si am decl. la cele 4 trimestre zero in decl. 100 la impoz. pr profit, cum era si normal.
am vrut sa trec si in decl. 101, la rd. 46, cifra zero (suma decl. in decl. 100) si nu mi-o ia, asa tre' sa fie sau imi scapa ceva ?

multumesc anticipat.

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 18 March 2009 - 06:31 PM

[Dana42]

Otilia noastra draga, nu se poate trece cifra zero in decl., asa este facut programul...sa nu obosim :wink: , dar nu este nici o problema, nu apare nimic nici la rd.46, nici la rd.48., nimic = zero declarat/ datorat.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 18 March 2009 - 07:32 PM

[lullaby]

Am de facut o corectie pentru niste venituri inregistrate gresit in anul 2007; Nota de corectie o voi face cu 117, pt ca este din anul trecut, dar eu vreau sa stiu daca depun rectificativa la D 101, pt ca automat, in 2007 s-a inregistrat si platit un impozit pe profit mai mare decat era corect, si daca se depune, care este baza legala, sa citesc si eu va rog.
Multumesc!

[Dana42]

S-a discutat pe forum...mai intai trebuia sa dai cautare.
Ordin 1752/2005 :
" Corectarea erorilor contabile
63. - (1) Corectarea erorilor constatate in contabilitate se efectuează pe seama rezultatului reportat.
(2) Erorile din perioadele anterioare sunt omisiuni si declarații eronate cuprinse în situațiile financiare ale entității pentru una sau mai multe perioade anterioare rezultând din greșeala de a utiliza, sau de a nu utiliza, informații credibile care:
a) erau disponibile la momentul la care situațiile financiare pentru acele perioade au fost aprobate spre a fi emise;
b) ar fi putut fi obținute în mod rezonabil și luate în considerare la întocmirea și prezentarea acelor situații financiare.
Astfel de erori includ efectele greșelilor matematice, greșelilor de aplicare a politicilor contabile, ignorării sau interpretării greșite a evenimentelor și fraudelor.
(3) În cazul corectării de erori care generează pierdere contabilă reportată, aceasta trebuie acoperită înainte de efectuarea oricărei repartizări de profit.
In notele la situațiile financiare trebuie prezentate informații suplimentare cu privire la erorile constate.
(4) Corectarea erorilor aferente exercițiilor financiare precedente nu determină modificarea situațiilor financiare ale acelor exerciții.
Alin. (4) al pct. 63 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene a fost introdus de pct. 2 al art. III din ORDINUL nr. 2.374 din 12 decembrie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 25 din 14 ianuarie 2008.
(5) În cazul erorilor aferente exercițiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informațiilor comparative prezentate în situațiile financiare. Informații comparative referitoare la poziția financiară și performanța financiară, respectiv modificarea poziției financiare, sunt prezentate în notele explicative.
Alin. (5) al pct. 63 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene a fost introdus de pct. 2 al art. III din ORDINUL nr. 2.374 din 12 decembrie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 25 din 14 ianuarie 2008."
Ordonanta 92/2003 privind Codul de procedura fiscala prevede la art.84 : "Declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabil din proprie initiativa"

[lullaby]

imi pare rau dar nu gasesc niciodata nimic cu butonul de cautare....
Am citit si eu art respectiv din 1752, normal ca nu modific situatiile financiare ale anului precedent..... insa in cazul decl 101 cred ca trebuie rectificata.....ma intreb insa ce fel va reactiona un organ de control...pt ca prin rectificativa la 101 eu imi creez o pierdere fiscala mare....deci eu profitul din anul curent mi-l deduc aproape integral....
Imi cer scuze inca o data pt "cautare"... chiar nu-mi iese....

[Dana42]

Daca ai constatat erori contabile, le corectezi conform Ordinului 1752/2005 modif.de Ordinul 2374/2007 si trebuie sa depui declaratie rectificativa la 101 pt.anul 2007, indiferent de rezultatul fiscal. Atata timp cat calculul rez.fiscal este corect si doc.justificative care au stat la baza inreg.in contabilitate sunt evidentiate corect, nu ai de ce sa iti faci probleme in leg. cu un eventual control. Trebuie sa ai in contabilitate o imagine clara si fidela a situatiei societatii.
Referitor la pierderile fiscale exista prevederi in CF.
CF : "Pierderi fiscale
ART. 26
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora."
...................
(5) Prin excepție de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora."

[doiny]

Probabil nu aveti imaginea clara a ceea ce se intampla , daca ati creeat impozit pe profit .
Si acesta se storneaza 117= 441 cu suma in minus care a rezultat din declaratia 101.
Si astfel veti avea impozit profit platit in plus, ceea ce se compenseaza cu ce veti avea de plata pe viitor.

[lullaby]

Multumesc mult!

[mogaatica]

Dana42, la Mar 19 2009, 12:25 PM, a spus:

Daca ai constatat erori contabile, le corectezi conform Ordinului 1752/2005 modif.de Ordinul 2374/2007 si trebuie sa depui declaratie rectificativa la 101 pt.anul 2007, indiferent de rezultatul fiscal. Atata timp cat calculul rez.fiscal este corect si doc.justificative care au stat la baza inreg.in contabilitate sunt evidentiate corect, nu ai de ce sa iti faci probleme in leg. cu un eventual control. Trebuie sa ai in contabilitate o imagine clara si fidela a situatiei societatii.
Referitor la pierderile fiscale exista prevederi in CF.
CF : "Pierderi fiscale
ART. 26
(1) Pierderea anuală, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora."
...................
(5) Prin excepție de la prevederile alin. (1), pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora."

Daca am 10 lei pierdere o impart la 7 ani,s-au exista un plafon anual?

[Doina P]

Doamne Mogaatica ,cred ca e gluma .. Pierderea POATE fi recuperata in 5-7 ani in functie de marimea piererii fata de profitul realizat ulterior.

[mogaatica]

Doina P, la Mar 19 2009, 02:47 PM, a spus:

Doamne Mogaatica ,cred ca e gluma .. Pierderea POATE fi recuperata in 5-7 ani in functie de marimea piererii fata de profitul realizat ulterior.

Da, este o gluma,apropo de legile neprietenoase pe care le avem.
multumesc pentru raspuns si ca ati inteles gluma.

[Lexiroxi]

lullaby, la Mar 19 2009, 08:57 AM, a spus:

Am de facut o corectie pentru niste venituri inregistrate gresit in anul 2007; Nota de corectie o voi face cu 117, pt ca este din anul trecut, dar eu vreau sa stiu daca depun rectificativa la D 101, pt ca automat, in 2007 s-a inregistrat si platit un impozit pe profit mai mare decat era corect, si daca se depune, care este baza legala, sa citesc si eu va rog.

Pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite de contribuabili se intocmesc si se depun declaratii fiscale rectificative.
Pentru orice an anterior anului fiscal curent, regularizarea obligatiilor suplimentare de plata sau de rambursat fata de bugetul general consolidat se efectueaza pe baza declaratiei anuale rectificative privind impozitul pe profit, Declaratia 101.
Codul de procedura fiscala:
ART. 84 Corectarea declaratiilor fiscale
Declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabil, din proprie initiativa.
Norme metodologice:
76.1. Declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.