CristianaC, la May 14 2009, 03:50 AM, a spus:
... logic mi se pare sa se adune cheltuielile nedeductibile (ma refer de ex. la bonurile de peste 100 ron fara factura, apoi la bonurile fara stampila, mai sunt si cheltuielile facute pe firma cu factura, dar care nu sunt legate de activitatea firmei, si atunci trebuie sa le pun pe nedeductibile), si din cate am inteles, corect ar fi ca la sfarsitul anului, la baza de calcul a impozitului pe dividende trebuie adunate toate aceste cheltuieli nedeductibile.
Bonurile fiscale cu valoare > 100 lei fara factura nu se introduc deloc pe cheltuieli in contabilitate.
In cazul microintreprinderilor nu se introduc pe cheltuieli sumele platite pentru achizitia bunurilor sau serviciilor destinate folosintei personale a asociatilor, suma fiind tratata drept dividend, iar inregistrarea contabila este 457=401/404 la valoarea totala si impozitul de 16% aferent 457=446. Operatiunea se face la data la care apar astfel de facturi, iar impozitul trebuie platit si declarat in luna urmatoare.
Codul fiscal:
Definitii
Art. 7
12. dividend - o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica..........
Daca suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate catre un participant la persoana juridica depaseste pretul pietei pentru astfel de bunuri sau servicii, atunci diferenta se trateaza drept dividend. De asemenea,
daca suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate in favoarea unui actionar sau asociat al persoanei juridice este efectuata in scopul personal al acestuia, atunci suma respectiva este tratata ca dividend.
Nu exista notiunea de cheltuieli nedeductibile la microintreprinderi (acestea exista doar la firmele platitoare de impozit pe profit), profitul obtinut la sfarsitul anului si repartizat in ianuarie in contul 1171 se repartizeaza la dividende in totalitate (daca asta hotaraste AGA) dupa depunerea situatiilor financiare si se calculeaza impozitul de 16% la intreaga valoare, fara alte adaugiri.