71 replies to this topic

[c_andra]

Am o speta, care nu am vazut-o discutata pe forum (sper ca am reusit sa ma uit peste tot, ca sa nu repet).
Tb sa platesc dividendele lui 2008 in eur. Firma are eur in cont, si asociatii sunt persoane fizice si juridice romane. Am vorbit la banca si mi-a zis ca se paote face plata, cu conditia ca in hotararea AGA sa se specifice plata dividendelor in eur. Nedumerirea mea e legata de evaluarea dividendelor in lei, pentru a putea plati impozitul aferent acestora. Este corect sa folosesc cursul BNR din ziua platii dividendelor?
merci

[leu50]

Daca asociatii sunt persoane fizice si juridice romane de unde ai dedus ca dividendele se platesc in euro, pentru ca totusi pe teritoriul RO platile se fac in lei, si profitul realizat este in lei nu in euro. Daca plata se face catre nerezidenti si atunci impozitul se stabileste la profitul distribuit ca si dividende in lei (pentru ca asa ai stabilit profitul )si plata se face in euro transformand lei in euro atunci cand faci plata, deci nu euro sunt baza de calcul ci leii.

[c_andra]

Asociatii vor in eur, deoarece firma are banii de dividende in eur. Daca i-as schimba in lei, as pierde ca firma la curs, si cand voi face plata dividendelor tb sa le dau o anumita valoare de eur in lei, iar dupa aceea ei isi cumpara eur si pierd din nou.
(ex: firma are 10000 eur in banca; cand ii schimb obtin un curs de 4.25, ceea ce inseamna in ron 42500 ron; daca dau acesti bani la actionari, ei nu o sa poata cumpara tot 10000 eur, deoarece cursul va fi in 4.32). Stiu ca ptr impozit nu ma raportez la eur, tocmai de aceea am intrebat care curs tb folosit.
Pentru a evita diferentele astea de curs, ei vor dividendele in eur.
In hot AGA, pot sa trec ca dividende cantitatea de euro care o vor, si sa mentionez cursul de schimb de la BNR, valabil in ziua AGA?

[nopris]

Deoarece firma dispune de valuta din vanzari la export, eu cred ca se pot plati dividende in euro la cursul BNR din data platii, daca Hotararea AGA de repartizare a profitului mentioneaza aceasta. Nu cunosc nici o mentiune legala in acest sens, dar ce nu e interzis este permis. Desigur ca pe lista de plata a dividendelor va apare cursul folosit, data cursului, iar la fiecare persoana din lista se trec valoarea dividendelor in lei si val.in valuta. Totalul pe coloana de lei sa coincida cu dividendele in lei de distribuit.

P.S.: De fapt nu se poate pune cursul BNR de la data platii deoarece data platii variaza de la persoana la persoana iar lista trebuie intocmita cu cateva zile inainte. Se ia o data stabilita de Hotararea AGA sau prin decizie scrisa a conducerii, cat mai apropiata de data primelor plati.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 April 2009 - 10:22 PM

[c_andra]

Asa voi face, ca mi se pare logic, si vorba ta: ce nu e interzis e permis. Am mentionat in hotararea AGA cursulul BNR-ului, si maine fac platile. Multumesc mult

[Oprea Gheorghe]

Va rog sa ma ajutati referitor la impozitul pe dividende pentru persoane fizice aferent perioadei 1995-2009.
Sunt corecte urmatoarele procente:
- in perioada 1995-2003 procentul de 10%;
- de la 01.01.2004 procentul de 5%;
- de la 01.01.2005 procentul de 10%;
- de la 01.01.2006 pana in prezent procentul de 16%.
Multumesc celor care ma pot ajuta.

Nu poate ajuta cineva, vizitatorii din domeniu sau moderatorul?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 05 April 2009 - 03:54 PM

[marra_2000]

* 1995-1999 => 10% OG. 26/1995
* de la 01.01.2000 pana la 31.12. 2001 => 5% OG. nr.73/27.08.1999 ( care abroga OG.26/1995)
* de la 01.01.2002 pana la 31.12.2003 => 5% OG. 7/19.07.2001 (care abroga OG. 73/27.08.1999)
* de la 01.01.2004 pana la 31.12.2004 => 5% Codul fiscal (Lg 571/2003)
* de la 01.01.2005 pana la 31.12.2005 => 10% Codul fiscal (Lg 571/2003)
* de la 01.01.2006 => 16% Codul fiscal (Lg 571/2003)

[genoveva]

Va rog am si eu o problema....O societate a realizat in anul 2000 un profit net de 103000 ron, pe care-l repartizeaza pe dividend in 2001, adica in 457...dar nu se calculeaza impozit pe dividend, nu se declara, nu se plateste ...pana in prezent......Societatea a avut un singur client, de la care nu si-a mai incasat facturile in val.aproximativa de 124.000 ron, si nici nu o va mai incasa vreodata.
In 2001 din cauza neincasarii contravalorii facturilor emise, societatea in lipsa de lichiditati isi inceteaza activitatea si depune din 2001 pana in prezent declaratiile in 0. Dividendele nu s-au mai ridicat, clientul nu s-a incasat. In balanta este sold Client incert si sold pe 457 si 4551.
Intrebarea mea ar fi.....pot sa revin cu 457 pe baza unei hotarari al asociatului, si sa transfer suma pe 1171, iar clientul neincasat sa-l trec pe cheltuiala ( exista o hotarare de la Tribunal, in favoarea clientului- care spune ca nu este obligat la plata facturilor, deoarece nu respecta clauzele contractuale..asa ceva ...)
Ce pot sa fac....ca sa fie in legalitate...si sa nu fie nevoit sa plateasca impozitul pe dividend si nici majorarile , avand in vedere ca sunt 8 ani?
multumesc...

[CristianaC]

Buna seara,
Spuneti-mi va rog daca la calculul impozitului pe dividende a unei microintreprinderi, se iau in calcul la cheltuieli nedeductibile si cheltuielile cu impozitul pe venitul microintreprinderilor.
Spre ex:
121 = 1000 ron
623.neded = 200 ron
698 (imp micro) = 100 ron
Care este baze de calcul a impozitului pe dividende:
1000+200 = 1200 ron
sau
1000+200+100 = 1300 ron

Va multumesc anticipat, si o seara frumoasa va doresc.

Chiar nimeni nu ma poate ajuta:(

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 14 May 2009 - 04:45 PM

[GAMA]

Baza de calcul a impozitului pe dividende o reprezinta profitul net din soldul creditor al contului 121,la 31 dec.,in cazul in care Ad.G-tala a decis repartizarea acestuia ca dividende.
Ceea ce incerci tu sa calculezi,cu protocol nedeductibil si cheltuiala cu impozitul ( dar impozit pe profit,nu micro,deci ct.691) este de fapt stabilirea profitului fiscal impozabil,deci stabilirea bazei de calcul pt.impozitul PE PROFIT.

[CristianaC]

Multumesc pentru promptitudine GAMA
insa nu sunt convinsa ca este corect, deoarece, am mai studiat si pe forum, si ... logic mi se pare sa se adune cheltuielile nedeductibile (ma refer de ex. la bonurile de peste 100 ron fara factura, apoi la bonurile fara stampila, mai sunt si cheltuielile facute pe firma cu factura, dar care nu sunt legate de activitatea firmei, si atunci trebuie sa le pun pe nedeductibile), si din cate am inteles, corect ar fi ca la sfarsitul anului, la baza de calcul a impozitului pe dividende trebuie adunate toate aceste cheltuieli nedeductibile.
In acest caz, ma intrebam daca si cheltuiala cu impozitul pe microintreprindere este considerata ca o ch neded (mergand pe principiul calculului impozitului pe profit), sau se considera o cheltuiala deductibila.
Asteptam si alte pareri, de la cei care au calculat deja impozitul pe dividende, si ... cum l-au calculat.
Multumim.

[fisstica]

Buna! De acord cu Gama!!!

[Dana42]

Gama ti-a raspuns bine, faci confuzii. Microintreprinderile calculeaza imp.pe venit datorat, care nu are nici o legatura cu imp.pe profit si cu calculul rezultatulul fiscal (evidentiat in Reg.de evidenta fiscala, pornind de la rez.contabil, ch.nedeductibile, venituri neimpozabile etc.). Calculul rez.fiscal sta la baza determinarii imp.pe profit de catre societatile platitoare de impozit pe profit si este obligatoriu numai pt.soc.platitoare de imp.pe profit.
Profitul contabil sta la baza repartizarii pe destinatii hotarate de AGA, cnf. Ordinului 1752/2005, NU profitul fiscal.
Ordin 1752/2005 :
" 222. - (1) În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul exercițiului financiar.
(2) Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.
(3) Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinații, după aprobarea situațiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectuează în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exercițiului financiar curent, in baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 = 106. Profitul contabil rămas după aceasta repartizare se preia in contul 117, de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinații legale.
(4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exercițiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, se înregistrează prin articolul contabil 129 «Repartizarea profitului» = 106 «Rezerve». Profitul contabil rămas după această repartizare se preia la începutul exercițiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situațiile financiare anuale în contul 117 «Rezultatul reportat», de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinații legale. Evidențierea în contabilitate a destinațiilor profitului contabil se efectuează după adunarea generală a acționarilor sau asociaților care a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite acționarilor sau asociaților, rezerve și alte destinații, potrivit legii. Entitățile nu pot reveni asupra înregistrărilor efectuate cu privire la repartizarea profitului."

Daca nu esti sigura de stabilirea corecta a profitului contabil, nu aveti decat sa repartizati o parte din profit la dividende si o parte la alte rezerve, de exemplu.

[Lexiroxi]

CristianaC, la May 14 2009, 03:50 AM, a spus:

... logic mi se pare sa se adune cheltuielile nedeductibile (ma refer de ex. la bonurile de peste 100 ron fara factura, apoi la bonurile fara stampila, mai sunt si cheltuielile facute pe firma cu factura, dar care nu sunt legate de activitatea firmei, si atunci trebuie sa le pun pe nedeductibile), si din cate am inteles, corect ar fi ca la sfarsitul anului, la baza de calcul a impozitului pe dividende trebuie adunate toate aceste cheltuieli nedeductibile.

Bonurile fiscale cu valoare > 100 lei fara factura nu se introduc deloc pe cheltuieli in contabilitate.
In cazul microintreprinderilor nu se introduc pe cheltuieli sumele platite pentru achizitia bunurilor sau serviciilor destinate folosintei personale a asociatilor, suma fiind tratata drept dividend, iar inregistrarea contabila este 457=401/404 la valoarea totala si impozitul de 16% aferent 457=446. Operatiunea se face la data la care apar astfel de facturi, iar impozitul trebuie platit si declarat in luna urmatoare.
Codul fiscal:
Definitii
Art. 7
12. dividend - o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica..........
Daca suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate catre un participant la persoana juridica depaseste pretul pietei pentru astfel de bunuri sau servicii, atunci diferenta se trateaza drept dividend. De asemenea, daca suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate in favoarea unui actionar sau asociat al persoanei juridice este efectuata in scopul personal al acestuia, atunci suma respectiva este tratata ca dividend.
Nu exista notiunea de cheltuieli nedeductibile la microintreprinderi (acestea exista doar la firmele platitoare de impozit pe profit), profitul obtinut la sfarsitul anului si repartizat in ianuarie in contul 1171 se repartizeaza la dividende in totalitate (daca asta hotaraste AGA) dupa depunerea situatiilor financiare si se calculeaza impozitul de 16% la intreaga valoare, fara alte adaugiri.

[cornel bors]

O soc. a inregistrat eronat in 2007 repartizarea dividentelor dividente Acestea nu au fost ridicate,mai mult asociatii au imprunutat firma pe tot parcursul anilor 2008 si 2009 Au ramas insa dividentele cu impozitul aferent care a cumulat desigur si penalitati Se poate face ceva ?
Va multumesc anticipat !

[mihaela_cva]

nu

[Alexx25]

Buna ziua,
daca ma poate lamuri si pe mine cineva cu vreo informatie ceva mi-ar fii de real ajutor
am si eu urmatoarea situatie: o firma are rezultat reportat pozitiv ( profit) in anul 2006. Nu s-a calculat impozit pe dividende si nu s-a repartizat pe dividende. Administratorul firmei vrea sa ridice acum, in anul 2010, dividende pentru 2006. I-am calculat impozitul pe dividende pentru rezultatul reportat avut in 2006. Este adevarat ca ,in mod normal, acest impozit trebuia platit pana pe 31.12.2007, si ca dupa aceasta data limita se platesc penalitati la acest impozit de 0.1% pe zi???
Multumesc anticipat
O zi buna

[amandeal]

Daca suma nu s-a repartizat pe dividende nu trebuia platit impozitul pe dividente.
Dac acum o repartizati , impozitul sa plateste pana pe data de 25 a lunii urmatoare.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 February 2010 - 03:32 PM

[d-ra cucu]

As dori sa intreb si eu cati ani pot sa tin in contul 117 profitul din 2004 , de exemplu ? Cand devine obligatorie repartizarea pe destinatii ? Mai pot eu sa repartizez pe dividende dupa 6 ani ?
Va multumesc anticipat pentru raspunsuri !

[nopris]

Profitul nerepartizat poate fi repartizat prin Horarare AGA oricand, chiar dupa multi ani (dar nu pentru acoperirea unor pierderi mai vechi de 5 ani). Nu am vazut nici o restrictie de termen pentru repartizarea profitului pe dividende sau la rezerve (spre deosebire de acoperirea pierderii, care e limitata in timp).