174 replies to this topic

[cuporti]

Referitor la "impozitarea" tichetelor de masa, oare, trebuie sa retinem si contributia de 5.5% pentru fondul de sanatate?

Legea 95 / 2006 - reforma sanatatii

"ART. 257
(1) Persoana asigurata are obligatia platii unei contributii banesti lunare
pentru asigurarile de sanatate, cu exceptia persoanelor prevazute la art. 213
alin. (1).
(2) Contributia lunara a persoanei asigurate se stabileste sub forma unei
cote de 5,5%*), care se aplica asupra:
a) veniturilor din salarii sau asimilate salariilor care se supun impozitului
pe venit;"

O zi buna!

[mariamarin]

Legea 142/1998 actualizata

Art. 8

(1)Sumele corespunzătoare tichetelor de masă acordate de angajator, în limitele nominale prevazute la art. 3, sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, iar pentru salariat sunt scutite de plata impozitului pe venitul sub formă de salariu.

(2)Sumele prevazute la alin. (1) nu se iau în calcul nici pentru angajator, nici pentru salariat la stabilirea drepturile și obligatiilor care se determină în raport cu venitul salarial.

*) Începând cu 1 iulie 2010 se abrogă prevederile privind scutirea de la plata impozitului pe veniturile din salarii stabilite potrivit art. 8 din Legea nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 260 din 13 iulie 1998, cu modificările și completările ulterioare. Prevederile privind scutirea de la plata contribuțiilor sociale obligatorii stabilite potrivit art. 8 din Legea nr. 142/1998, cu modificările și completările ulterioare, rămân în vigoare.
(la data 01-iul-2010 Art. 8 reglementat de Art. IV, litera B. din Ordonanta urgenta 58/2010 )

[anisoaratunaru]

cum vad distribuitorii de tichete problema impozitarii acestora:
Conform Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr. 58/2010, publicata in Monitorul Oficial nr. 431/2010, se stabileste un impozit de 16% pe care angajatii benecificiari ai tichetelor (de masa, cadou cu destinatie sociala sau vacanta) vor trebui sa il plateasca. Acest impozit de 16% va fi, foarte probabil, retinut la sursa de catre angajator, dar nu va afecta taxele si impozitele angajatorului.

Trebuie spus inca de la inceput ca modificarile aduse de OUG 58/2010 in privinta tichetelor de masa, cadou si vacanta, se vor aplica incepand cu tichete acordate pentru luna iulie 2010.

Cum marea majoritate a a Societatilor angajatoare acorda in luna iulie 2010 tichetele aferente muncii prestate de angajati in luna iunie, acestora nu li se vor aplica inca noile prevederi descrise mai sus, nefiind impozitate cu 16%.

Probabil ca, prima data retinerile se vor face in luna august, la lichidarea aferenta lunii iulie, iar viramentul sumelor se va efectua pana pe 25 august.

Ce se va intampla cu tichetele pentru luna iulie 2010 si in viitor:

Astfel, Societatea angajatoare beneficiaza in continuare de aceleasi avantaje fiscale ca si pana acum:
Tichetele de masa reprezinta o cheltuiala 100% deductibila
Tichetele de masa, tichetele cadou si de vacanta nu au taxe si impozite pentru Societate
Tichetele de vacanta reprezinta o cheltuiala 100% deductibila in conditiile OUG nr. 8/2009
Tichetele cadou cu destinatie sociala reprezinta o cheltuiala 100% deductibila in conditiile Legii nr. 193/2006
Societatea nu trebuie sa plateasca in numele sau nici un impozit suplimentar pentru niciunul dintre tichetele achizitionate

Angajatii care beneficiaza de tichetele de masa, tichetele de vacanta si tichetele cadou cu destinatie sociala:
pot primi in continuare tichete de aceeasi valoare ca si pana acum
vor plati un impozit 16% din valoarea tichetelor primite.

Modul in care Societatea angajatoare decide sa retina si sa plateasca impozitul de 16% catre Stat pentru tichetele impozitate este la latitudinea acesteia:
decide sa nu afecteze in niciun fel venitul net al angajatului si valoarea nominala a tichetelor acordate catre angajat, marind fondul de plati catre Stat
decide sa nu afecteze in niciun fel valoarea nominala a tichetelor acordate catre angajat, retinandu-i acesta la sursa impozitul aferent din venitul net lunar
alte modalitati de continuare a acordarii tichetelor de masa, cadou si vacanta, fara a afecta fondul de salarii si sumele platite catre Bugetul de Stat

Pana la aparitia Normelor Metodologice aferente noilor modificari aduse de OUG 58/2010, nu putem decat presupune ca formula de calcul va fi:
Salariu brut – Asigurari sociale obligatorii + Venituri din tichete de masa – Deduceri = Baza de calcul impozit pe venit.

[d_valah]

La ultima ta formula cred ca aceasta va fi Venit brut-Asigurari sociale obligatorii-Deduceri-Tichete = Baza de calcul. Sper sa fie asa.

Aceasta postare a fost editata de MIKY2010: 04 August 2010 - 01:43 PM

[citrom05]

Mie nu-mi este in clar cum se impoziteaza tichetele restaurant aferente lunii iunie, acordate salariatilor in 2 iulie. Legea spune ca se impoziteaza tichetele de masa incepand cu 1 iulie, deci indiferent ca sunt aferente lunii iunie, ele se impoziteaza. Cand? Pe statul de salarii a lunii iunie? Nu prea cred, in luna iunie, tichetele nu se impozitau? Ajungem sa le sarim pe cele din iulie acordate pentru iunie sau le impozitam in iulie? Asteptam normele, dar pana atunci eu ce fac?

[mihaela_cva]

tot conform legii 142 trebuiau date anticipat, pe 01.06.2010 pentru luna iunie. Parerea mea este ca sunt date retroactiv dar fac parte din veniturile lunii iunie, nu iulie, si ca urmare nu le impozitezi acum. Dar pe 02 august cand le dai pe cele pe iulie, le cuprinzi in statul lunii iulie si le impozitezi tot la iulie. De aici incolo incepe legea.

"La ultima ta formula cred ca aceasta va fi Venit brut-Asigurari sociale obligatorii-Deduceri-Tichete = Baza de calcul. Sper sa fie asa." Nu e asa, trebuie sa impozitezi tichetele nu sa le scazi din venit brut. Deci Venit brut-Asigurari sociale obligatorii-Deduceri+Tichete = Baza de calcul.

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 08 July 2010 - 12:52 PM

[citrom05]

Multumesc pentru raspuns, si mie asa mi s-ar parea DAR: Legea nu spune ca si tichetele de masa se impoziteaza incepan cu cele aferente veniturilor din luna iulie ( ca si pentru tichetele cadou, vacanta, cresa) Stim doar ca incepand cu data de 1 iulie, tichetele de masa se impoziteaza cu 16%. Deci e foarte interpretabil. Nici finantele nu au putut sa-mi dea un raspuns clar in aceasta problema, ziceau sa asteptam normele :)

[mihaela_cva]

pai sa mai vedem si din codul fiscal

ART. 58 Termen de plată a impozitului
Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor au obligația de a calcula și de a reține impozitul aferent veniturilor fiecărei luni la data efectuării plății acestor venituri, precum și de a-l vira la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc aceste venituri.

Norme metodologice
118. Veniturile în natură se consideră plătite la ultima plată a drepturilor salariale pentru luna respectivă. Impozitul aferent veniturilor și avantajelor în natură se reține din salariul primit de angajat în numerar pentru aceeași lună.

119. Impozitul pe veniturile din salarii se calculează și se reține lunar de angajatori/plătitori pe baza statelor de salarii/plată.

120. Calculul și reținerea impozitului lunar se efectuează de către plătitori, la data ultimei plăți a veniturilor din salarii aferente fiecărei luni, conform prevederilor art. 57 din Codul fiscal, indiferent dacă veniturile din salarii se plătesc o singură dată pe lună sau sub formă de avans și lichidare.

În situația în care în cursul unei luni se efectuează plăți de venituri cum sunt: premii, stimulente de orice fel, sume acordate potrivit legii pentru concediul de odihnă neefectuat și altele asemenea, reprezentând plăți intermediare, impozitul se calculează și se reține la fiecare plată, prin aplicarea cotei asupra plăților intermediare diminuate cu contribuțiile obligatorii, după caz.

La data ultimei plăți a drepturilor salariale aferente unei luni impozitul se calculează potrivit art. 57 din Codul fiscal, asupra veniturilor totale din luna respectivă, prin cumularea drepturilor salariale respective cu plățile intermediare.

Impozitul de reținut la această dată reprezintă diferența dintre impozitul calculat asupra veniturilor totale și suma impozitelor reținute la plățile intermediare.

122. Impozitul calculat și reținut lunar se virează la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc aceste venituri.

123. Contribuțiile obligatorii reprezentând cheltuieli deductibile aferente veniturilor din salarii se determină conform reglementărilor legale în materie.

[razvan_g]

Buna ziua
asi dori si eu niste informatii despre impozitarea bonurilor de masa
in speta... daca impozitul aferent bonurilor de masa se totalizeaza in contabilitate cu impozitul din salariu sau se evidentiaza pe contare separata
si care ar fi aceasta contare.

cu multumiri,
Razvan Georgescu

[Dinu George]

Sper sa apara cat de curind normele deorece apar doua variante:

baza de calcul impozit=venit din salarii+tichete-ded.pers.-contributii-sindicat

1. In acest primul caz consideram ca venit din salarii+tichete sunt venit de natura salariala, in functie de care se calculeza deducerea personala (care este in functie de acestea, adica scade daca suma se mareste si se mareste cu valoarea tichetelor. Nu apar diferente daca suma este sub 1000 respectiv peste 3000). In acest caz exista probalilitatea foarte mare ca per global impozitarea tichetelor sa fie mai mare decat 16% (impropriu spus, de fapt impozitarea comuna a celor doua venituri duce la cresterea impozitului mai mult decat cei 16% a tichetelor)

2. In al doilea caz deducerea personala o consideram doar in functie de venit din salarii (fara tichete) caz in care impozitarea in plus a tichetelor cu 16% nu influenteaza impozitarea totala.

Exista probabilitatea ca nici normele sa nu clarifice aceasta problema daca cei ce le fac nu observa cele doua variante de mai sus.

[mihaela_cva]

vedeti ca e deja deschis un topic cu aceeasi tema, unde cautam toti raspunsuri...

[razvan_g]

mihaela_cva, la Jul 14 2010, 10:30 PM, a spus:

vedeti ca e deja deschis un topic cu aceeasi tema, unde cautam toti raspunsuri...

da, am vazut si eu dupa ce am postat mesajul
scuze ...
puteti sterge acest topic daca doriti

[Dinu George]

Si mai apare o intrebare: valoarea tichetelor si impozitul aferent se cumuleaza in fise fiscale ?
In prima varinta de mai sus precis, in a doua presupun ca nu !

[fboji]

Dinu George, la Jul 14 2010, 01:29 PM, a spus:

baza de calcul impozit=venit din salarii+tichete-ded.pers.-contributii sindicat

1. In acest primul caz consideram ca venit din salarii+tichete sunt venit de natura salariala, in functie de care se calculeza deducerea personala
2. In al doilea caz deducerea personala o consideram doar in functie de venit din salarii (fara tichete) caz in care impozitarea in plus a tichetelor cu 16% nu influenteaza impozitarea totala.

Daca ai in vedere primul caz, ar trebui sa fie afectate mai intai contributiile sociale, dar se precizeaza in legislatie ca nu sunt afectate. Atunci cum sa fie afectata Deducerea Personala ? Care si asa nu a mai fost actualizata de vreo 5 ani , fapt ce a dus la impozitarea venitului minim; initial aceasta deducere personala era astfel calculata incat la venit minim impozitul era 0.
Iar deducerea luata in calcul are ca baza de pornire venitul brut din salarii, nu venituri de natura salariala :)

Aceasta postare a fost editata de fboji: 20 July 2010 - 02:47 PM

[cuceritor]

Deoarece tichetele de masa se vor impozita cu 16 %, singura problema este cum se va evidentia acest lucru pe statul de plata.
Ca o opinie strict personala, avand in vedere ca pana la ora la care postez acest mesaj, nu au aparut norme referitoare la acest aspect,
cred ca ar fi normala evidentierea acestor tichete pe statul de salarii, atat la drepturi salariale, cat si la partea de avansuri acordate, avand
in vedere ca tichetele se acorda cf. legii, inainte de lichidarea lunii la care se refera !.
In acest caz, avand in vedere ca nu se calculeaza alte contributii, valoarea tichetelor acordate : nr.zile * 8,72 lei = val. impozabila tichete.
Impozit aferent tichete masa ... = nr. tichete *.8,72 * 16 % = impozit aferent tichete, care sa adauga la impozitul pe venit salarii !

Aceasta postare a fost editata de cuceritor: 28 July 2010 - 06:30 PM

[MihaiSmaranda]

in momentul de fata pot apare zeci de modalitati de aplicare a legii, de la renuntarea la tichetele de masa(din pur spirit de fronda antiguvernamental, caci avantajul mentinerii tichetelor, chiar si in conditiile astea, exista) pana la adus bani de acasa pentru impozitul aferent.

ieri am vrut sa stabilesc cu un client ce vom face cu impozitul aferent bonurilor de masa si am lasat totul balta pentru ca ceide la finante ne-au spus ca guvernul e intr-o sedinta in care se stabilesc normele de aplicare a oug 58/2010. am crezut, inutil s-o spun ca naiv, ca azi avem macar un proiect in faza de aprobare, ceva de care sa ne legam, sa nu ne apucam sa modificam peste doua saptamani "sa iasa ca la ei". ca unii vor sa plece in concediu linistiti. adica io.
la stiri am aflat ca ieri s-a citit doar textul oug in sedinta de guvern si s-a propus(ca stabilit n-as crede) ca luni sa fie scoase/editate/aprobate(?) aceste norme.

traim intr-un banc domnilor si doamnelor....

[dimalexia]

Am gasit si eu proiectul Normelor Metod. mult asteptate. Dar... am constatat ca nu se da o formula de calcul... asa ca ... ramane iar sa interpretam care cum vrem. Voi, ce intelegeti din acest proiect: " Se introduce pctul. 109.1: Contravaloarea tichetelor de masa, tichetelor de cresa, tichetelor de vacanta acordate potrivit legii se impoziteaza ca venit din salariu pentru luna pentru care acestea au fost primite."?
Deci... din sal scadem contrib cas, somaj, cass, scadem deducerea, adunam c/val tichetelor ... si apoi *16%.
Se introduce c/val tichetelor in statul de plata?
sau tinem evidenta separat, si avem grija sa adaugam imp la imp sal in decl 100?

Nimic clar... ca de obicei... UFFFFFFFFFFFFFFF!

Fisiere atasate

•  ProiecHG.28.07.2010.pdf   447K   74 downloads

[viorel1960]

Mai este "o nouă liniuță" :
7. La punctul 68 la litera a) după liniuța 7 se introduce o nouă liniuță cu
următorul cuprins:
................
„- contravaloarea tichetelor de masă, tichetelor de creșă, tichetelor de vacanță,
acordate potrivit legii;”

Astfel se adauga si tichetele la "Veniturile din salarii sau considerate asimilate salariilor" . Deci acestea se introduc (dupa parerea mea) si in venitul net (impozabil). Pe baza acestuia se calculeaza deducerea personala lunara (pt.ca deducerea scade la veniturile brute lunare > 1000 lei ajungind la 0 la 3000 lei) .Apoi calculam impozitul ca fiind (venit net - deducere personala lunara)x16% . Nu stiu daca la calcul venit net impozabil sa-l rotunjesc la intreg sau sa-l las asa cu 2 zecimale.Cred ca exista in legislatie o precizare ca salariul brut se calculeza rotunjit la intreg.

[razvan_g]

http://economie.hotnews.ro/stiri-finante_b...nurile-masa.htm

un articol aparut pe hotnews.ro .....

[fboji]

viorel1960, la Jul 29 2010, 10:20 AM, a spus:

Nu stiu daca la calcul venit net impozabil sa-l rotunjesc la intreg sau sa-l las asa cu 2 zecimale.

Oricum calculezi, impozitul se rotunjeste sigur, fara zecimale :cool: .
Cum scriam mai inainte, deducerea personala legala este strict legata de "salariul brut" si nu de veniturile salariale sau de venitul net.