La rd. 24 se trece impozitul pe profit final, din balanta, adica, iti explic cum procedez eu : avem balanta de verificare inainte de calculul final pentru fiecare an fiscal cu inregistrarile impozitului pe profit trimestrial din cursul anului, calculam impozitul pe profit la sfarsitul perioadei (01.01-30.09 si 01.10.-31.12 sau 01.01.-31.12) in Reg. de evidenta fiscala, conform Codului Fiscal, completam D. 101 cu datele existente, in urma completarii declaratiei daca rezulta o diferenta de rambursat/plata la randurile 6 si 7, inregistram diferenta in balanta 691=4411 +/- X lei si revenim la 101, unde modificam la B. rd. 2 (cheltuiala) cu diferenta de impozit in plus sau minus si la rd. 24, cu impozitul final, in rest nu trebuie sa se schimbe nimic din declaratie. In 101 vei avea in final la rd. 24, rulajul contului 691 aferent anului fiscal respectiv.
Ex. cu date fictive, nu ma gandesc acum la corelatii si simplific, fara ven. neimp. si ch. neded. in afara de impozitul pe profit :
B.
- venituri : 38000
- cheltuieli : 15000
- rd. 24 : 4544 (2 trim. cu minim-1075, unul cu profit)
- rd.36: 27544
- rd.40.1 : 4407 (27544x16%)
C.
-rd.2 : 3225 (1075x3)
-rd.5 : 4544
-rd.7 : 137-de recuperat
Inreg. in balanta 691=4411 -137 si modific in 101 rd. 2, care va deveni : 14863 (15000-137) si rd.24, care va deveni : 4407 (4544-137), in rest nu se modifica nimic si aceasta este 101 finala.
La acest aspect m-am incurcat eu singura atunci in explicatii si a iesit o "varza", practic la pct. 1 trebuia sa scriu balanta inainte de calculul final al impozitului si dupa pct. 4 trebuia sa adaug pct.5 : modificam 101 cu diferenta de calcul rezultata la rd. 2 si 24.
Eu asa procedez, consider ca am o verificare in plus a completarii D. 101, poate altii completeaza direct cu rezultatul final, fiecare cu obiceiurile lui
.