69 replies to this topic

[Webasto]

anaderol, la Jan 26 2011, 10:33 AM, a spus:

Lexiroxi, la Jan 25 2011, 10:01 PM, a spus:

Plafonari contributii:
Asigurati:
CAS, CASS, Somaj : 5*casigul salarial mediu brut – cf.art.296.4 alin.(2)
Angajator:
CAS (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): nr.asigurati*5*castigul salarial mediu brut – cf. art.296.5 alin.(1)
CASS (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): neplafonat – cf. art.296.5 alin.(2)
CCI (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): nr.asigurati*12*sal.minim brut pe tara garantat in plata – cf. art.296.5 alin.(2)
Somaj (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): neplafonat – cf. art.296.5 alin.(3)
Fond de garantare creante salariale (prevazuti la art.296.3 lit. e) ): neplafonat – cf. art.296.5 alin.(4)
CAMBP (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)) : neplafonat – cf. art.296.5 alin.(5)

CAS, Somaj (prevazuti la art.296.3 lit. c) ): 5*casigul salarial mediu brut cf. art.296.14

finantele timis spun ca plafonarea e numai la cas angajat, nu la toate contributiile angajatului

Nu numai finantele TIMIS spun ca plafonarea este numai la CAS ANGAJAT, ci si legea spune acelasi lucru !

[mojo_risin]

Lexiroxi, la Jan 25 2011, 09:01 PM, a spus:

Plafonari contributii:
Asigurati:
CAS, CASS, Somaj : 5*casigul salarial mediu brut – cf.art.296.4 alin.(2)

"un nebun arunca o piatra in apa si zece intelepti se chinuie sa o scoata" - unde nebun = legiuitorul, inteleptii=contabilii

art.296.4 alin.(2) se refera la "contributia individuala de asigurari sociale" - CAS-ul angajatului, deci numai acesta se plafoneaza la 5 salarii medii

atentie la exprimarea folosita de legiuitor, care e cum nu se poate mai clara (am citit OUG117 de nenumarate ori si de fiecare data intelegeam altceva ) : "contributii sociale" (adica toate.. ) vs "contributie de asigurari sociale" (adica CAS)

e precum gramatica lui Traznea...

[mmanuela]

cf. OUG 117/2010 in exceptie speciala intra indemnizatia administratorilor cuvenit administratorilor din cadrul societatilor comerciale potrivit actului constitutuiv sau stabilite de adunarea generala a actionarilor. asadar nu se mai calculeaza CAS(10.5%) individual si nu intra nici in baza de calcul a angajatorului? Functia de secretar al consiliului de administratie este echivalenta cu a administratorilor sau are al regim in cazul in care secreterul primeste o indemnizatie lunara stabilita prin adunarea generala a actionarilor? pentru aceasta indeminzatie se calculeaza contributie CAS,somaj atit angajat cit si angajator?pentru fondul de garantare eu am inteles ca, acum sumele mai sus mentionate se iau in calcul. am inteles bine?

pentru salariile compensatorii acordate persoanelor concediate care sunt contributiile care se calculeaza atit pentru salariat cit si pentru angajator?

pentru perioada in care un salariat este in concediu medical suma CAS 10,5% cum se calculeaza cf OUG 117/2010 ?
multumesc anticipat pentru ajutor

[mariamarin]

Lexiroxi, la Jan 25 2011, 09:01 PM, a spus:

Plafonari contributii:
Asigurati:
CAS, CASS, Somaj : 5*casigul salarial mediu brut – cf.art.296.4 alin.(2)

Ord. 117/2010
"Art. 2: Impozitele, taxele și contribuțiile sociale reglementate de Codul fiscal
(2) Contribuțiile sociale reglementate prin prezentul cod sunt următoarele:
a) contribuția individuală de asigurări sociale și contribuția datorată de angajator la bugetul asigurărilor sociale de stat;

Art. 2964: Baza de calcul al contribuțiilor sociale individuale
(2) În situația în care totalul veniturilor prevăzute la alin. (1) este mai mare decât valoarea a de 5 ori câștigul salarial mediu brut, contribuția individuală de asigurări sociale se calculează în limita acestui plafon, pe fiecare loc de realizare a venitului.

[Dinu George]

mariamarin, la Jan 31 2011, 09:56 AM, a spus:

Lexiroxi, la Jan 25 2011, 09:01 PM, a spus:

Plafonari contributii:
Asigurati:
CAS, CASS, Somaj : 5*casigul salarial mediu brut ? cf.art.296.4 alin.(2)

Ord. 117/2010
"Art. 2: Impozitele, taxele și contribuțiile sociale reglementate de Codul fiscal
(2) Contribuțiile sociale reglementate prin prezentul cod sunt următoarele:
a) contribuția individuală de asigurări sociale și contribuția datorată de angajator la bugetul asigurărilor sociale de stat;

Art. 2964: Baza de calcul al contribuțiilor sociale individuale
(2) În situația în care totalul veniturilor prevăzute la alin. (1) este mai mare decât valoarea a de 5 ori câștigul salarial mediu brut, contribuția individuală de asigurări sociale se calculează în limita acestui plafon, pe fiecare loc de realizare a venitului.

Sa inteleg ca tabelul postat de Lexiroxi arata acum asa:

plafonari contributii:

Asigurati:
CAS : 5*casigul salarial mediu brut ? cf.art.296.4 alin.(2)
CASS : neplafonat ( pina acum era 12*sal.minim brut pe tara garantat in plata )
Somaj : neplafonat

Angajator:
CAS (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): nr.asigurati*5*castigul salarial mediu brut ? cf. art.296.5 alin.(1)
CASS (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): neplafonat ? cf. art.296.5 alin.(2)
CCI (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): nr.asigurati*12*sal.minim brut pe tara garantat in plata ? cf. art.296.5 alin.(2)
Somaj (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)): neplafonat ? cf. art.296.5 alin.(3)
Fond de garantare creante salariale (prevazuti la art.296.3 lit. e) ): neplafonat ? cf. art.296.5 alin.(4)
CAMBP (prevazuti la art.296.3 lit. e) si g)) : neplafonat ? cf. art.296.5 alin.(5)

Aceasta postare a fost editata de Dinu George: 31 January 2011 - 10:08 AM

[carolina3]

In D112 "de test" nu se calculeaza CASS salariat de 5,5% pentru concediu medical (cod 01) platit de firma.
Eu nu am gasit in O.117 aliniatul in care se precizeaza acest mod de calcul.
Ma puteti ajuta cu textul din ordonanta ?

[Lexiroxi]

Sa asteptam sa vedem cum interpreteaza ANAF reglementarile OUG 117/2010 referitoare la contributiile sociale.

[michi dtru]

carolina3, la Feb 2 2011, 04:32 PM, a spus:

In D112 "de test" nu se calculeaza CASS salariat de 5,5% pentru concediu medical (cod 01) platit de firma.
Eu nu am gasit in O.117 aliniatul in care se precizeaza acest mod de calcul.
Ma puteti ajuta cu textul din ordonanta ?

Am incercat si eu varianta D112 de test, dar nu am reusit sa identific posibilitatea introducerii in "D" a concediilor medicale si apoi revenirea in "A" pt completarea cu timpul lucrat.
Carolina, ma poti ajuta, te rog, cu cateva indicatii?

Multumesc anticipat.

[BITUCA]

am gasit o prezentare concisa a contributiilor si bazei de calcul pentru 2011:

Incepand cu drepturile salariale aferente lunii ianuarie 2011 cote de contributii, potrivit Legii
bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2011 nr. 287/2010, publicata in Monitorul Oficial nr. 880
din 28 decembrie 2010 si Legii bugetului de stat pe anul 2011 nr. 286/2010, publicata in Monitorul
Oficial nr. 879 din 28 decembrie 2010, sunt:
1.Cota contributiei datorata de angajatori la bugetul de asigurari sociale, prevazuta la art. 27 alin (3) din
Legea nr. 263/2010 , este:
a) pentru conditii normale de munca 20,8%;
b) pentru conditii deosebite de munca 25,8%;
c) pentru conditii speciale de munca 30,8%; potrivit art. 17 alin. (1) din Legea bugetului asigurarilor
sociale de stat pe anul 2011.
2.Cota contributiei individuale de asigurari sociale, prevazuta la art.27 alin. (3) din Legea nr. 263/2010,
este de 10,5%, indiferent de conditiile de munc , potrivit art.17 alin. (1) din Legea bugetului asigurarilor sociale de
stat pe anul 2011. In cota de contributie individuala de asigurari sociale este inclusa si cota de 3% aferenta
fondurilor de pensii administrate privat, prevazuta de Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate
privat, republicata, cu modific rile si completarile ulterioare, potrivit art.17 alin. (2) din Legea bugetului
asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
3.Cotele de contribu ii datorate de angajatori în func ie de clasa de risc, potrivit Legii nr. 346/2002 privind
asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, cu modific rile i complet rile ulterioare, se stabilesc
de la 0,15% la 0,85%, aplicate asupra sumei veniturilor brute realizate lunar, potrivit art. 19 alin. (1) din Legea
bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
4.Contributia datorata de angajatori la bugetul asigurarilor pentru somaj prevazuta la art. 26 din Legea
nr. 76/2002U, este 0,5%, potrivit art. 18 alin. (1) lit. a) din Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
5.Contributia individuala datorata la bugetul asigur rilor pentru omaj prevazuta la Uart. 27 din Legea nr.
76/2002U, este de 0,5%, potrivit art. 18 alin. (1) lit. b) din Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
6.Contribu ia datorat de angajator la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale in
conformitate cu Uart. 7 alin. (1) din Legea nr. 200/2006U, este de 0,25%, potrivit art. 18 alin (1) lit. d) din Legea
bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2010.
7.Contributia datorata de angajatori pentru asigurarile de sanatate prevazuta la art. 258 din Legea nr.
95/2006 este de 5,2%, potrivit art. 8 alin. (3) din Legea bugetului de stat pe anul 2011.
8.Contributia datorata de angajat pentru asigurarile de sanatate prevazuta la art. 257 din Legea nr.
95/2006 este de 5,5%, potrivit art. 8 alin (3) din Legea bugetului de stat pe anul 2011.
9.Cota de contributie pentru concedii si indemnizatii este de 0,85% conform art. 296^18 alin (3) din OUG
117/2010.
10.Comisionul pentru cartile de munca nu se mai datoreaza incepand cu drepturile salariale aferente lunii
ianuarie 2011, potrivit OUG nr. 123/2010 publicata in Monitorul Oficial nr. 888 din 30.12.2010.
Salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata incepand cu 1 ianuarie 2011 este de 670 lei lunar,
pentru un program complet de lucru de 170 de ore in medie pe luna in anul 2011 reprezentand 3,94 lei/ora, potrivit
art. 1 din Hotararea nr. 1193/2010 publicata in Monitorul Oficial nr. 824 din 9 decembrie 2010.
Pentru anul 2011, cuantumul ajutorului de deces se stabile te, în cazul:
a) asiguratului sau pensionarului, la 2.022 lei;
b) unui membru de familie al asiguratului sau pensionarului, la 1.011 lei; potrivit art. 16 din Legea bugetului
asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
Castigul salarial mediu brut pe anul 2011 este de 2.022 lei , potrivit art.15 din Legea bugetului
asigurarilor sociale de stat pe anul 2011.
Contributiile de asigurari sociale obligatorii sunt reglementate incepand drepturile salariale aferente lunii
ianuarie 2011 de Legea nr. 571/2005 Codul fiscal, modificat prin OUG nr. 117/2010 publicata in Monitorul Oficial
nr. 891 din 30.12.2010, iar raportarea lor se face printr-o declaratie unica Declaratie privind obligatiile de plata a
contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta niminala a persoanelor asigurat e (Declarat)i,e p1o1t2ri vit
Hotararii nr. 1397/2010 publicata in Monitorul Oficial nr. 897 din 31.12.2010.

Calcul contributii salarii de la 1 ianuarie 2011
Contributiile sociale obligatorii (contribu ia individual de asigurari sociale i contribu ia
datorat de angajator la bugetul asigur rilor sociale de stat; contribu ia individual de asigur ri sociale
de s n tate i contribu ia datorat de angajator la bugetul Fondului na ional unic de asigur ri sociale de
s n tate; contribu ia pentru concedii i indemniza ii de asigur ri sociale de s n tate datorat de
angajator la bugetul Fondului na ional unic de asigur ri sociale de s n tate; contribu ia individual la
bugetul asigur rilor pentru omaj i contribu ia datorat de angajator la bugetul asigur rilor pentru
omaj; contribu ia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale datorat de angajator la
bugetul asigur rilor sociale de stat; contribu ia la Fondul de garantare pentru plata crean elor salariale,
datorat de persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator potrivit Legii nr. 200/2006 privind
constituirea i utilizarea Fondului de garantare pentru plata crean elor salariale, cu complet rile i
modific rile ulterioare) sunt reglementate incepand cu drepturile salariale aferente lunii ianuarie
2011 de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, modificata prin Ordonanta de urgenta nr.
117/2010, publicata in Monitorul Oficial nr.891/30.12.2010 si sunt raportate prin Declaratia privind
obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor
asigurate (Declaratia 112) reglementata prin Horararea nr. 1397/2010, publicata in Monitorul Oficial
nr. 897/31.12.2010.
Nota: Sunt tratate in prezentul document, contribuabilii sistemelor de asigurari sociale
obligatorii: persoanele fizice rezidente care realizeaz venituri din desf urarea unor activit i în
baza unui contract individual de munc , atât pe perioada în care desf oar activitate, cât i pe
perioada în care beneficiaz de concedii medicale i indemniza ii de asigur ri sociale de s n tate,
precum i cele care realizeaz venituri de natura celor prev zute la art. 55 alin. (2) si persoanele fizice
i juridice care au calitatea de angajatori, precum i entit ile asimilate angajatorului care au
calitatea de pl titori de venituri din activit i dependente, atât pe perioada în care persoanele prevazute
mai sus desf oar activitate, cât i pe perioada în care acestea beneficiaz de concedii i indemniza ii
de asigur ri sociale de s n tate.
Castigul brut realizat include: veniturile din salarii, astfel cum sunt definite la art. 55 alin (1)
din Codul fiscal Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile în bani i/sau în natur ob inute
de o persoan fizic ce desf oar o activitate în baza unui contract individual de munc sau a unui
statut special prev zut de lege, indiferent de perioada la care se refer , de denumirea veniturilor ori de
forma sub care ele se acord , inclusiv indemniza iile pentru incapacitate temporar de munc , precum
si veniturile considerate asimilate salariilor, potrivit art. 296^4 alin 1.
Nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii sumele care:
- nu sunt incluse in în veniturile salariale i nu sunt impozabile, în în elesul impozitului pe venit
(prevazute la art. 55 alin (4) din Codul fiscal) cu exceptia veniturile din salarii, ca urmare a activit ii
de creare de programe pentru calculator
- avantajele primite in legatura cu o activitate dependenta prevazute la art. 55 alin. (3) din Codul
fiscal, dar care sunt supuse impozitului pe venit
- tichetele de masa, tichetele de vacanta, tichetele cadou si tichetele de cresa, acordate
potrivit legii.
Baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale (CAS) este:
1. Pentru contributia individuala de asigurari sociale (10,5%): castigul brut realizat din activitati
dependente, de persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in
baza unui contract individual de munca (potrivit art. 296^4 alin. (1) din Codul fiscal), respectiv 35%
din castigul salarial mediu brut (castigul salarial mediu brut este 2022 lei) corespunzator numarului
zilelor din concediul medical, pentru perioada de concedii medicale si de indemnizatii de asigurari
sociale de sanatate, cu exceptia cazurilor de accidente de munca sau boala profesionala, (potrivit art.
296^11 din Codul fiscal).
Contributia individuala de asigurari sociale se calculeza in limita plafonului de 5 ori castigul
salarial mediu brut, pe fiecare loc de realizare a venitului, potrivit art. 296^4 alin. (2) din Codul
fiscal.
2. Pentru contributia de asigurari sociale datorate de angajator (20,8% pt. conditii normale de munca)
suma castigurilor realizate de persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea
unor activitati in baza unui contract individual de munca, potrivit art. 296^5 alin. (1) din Codul fiscal,
respectiv 35% din castigul salarial mediu brut corespunzator numarului zilelor din concediul
medical, pentru perioada de concedii medicale si de indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, cu
exceptia cazurilor de accidente de munca sau boala profesionala, (potrivit art. 296^11 din Codul fiscal).
Baza de calcul nu poate fi mai mare decât produsul dintre num rul asigura ilor pentru
care angajatorul datoreaz contribu ie diferen iat în func ie de condi iile de munc , din luna pentru
care se calculeaz aceast contribu ie datorat bugetului asigur rilor sociale de stat, i valoarea
corespunz toare a de 5 ori câ tigul salarial mediu brut, potrivit art. 296^5 alin. (1) din Codul fiscal.
În situa ia dep irii acestui plafon, baza de calcul la care se datoreaz aceast contribu ie,
corespunz toare fiec rei condi ii de munc , se stabile te propor ional cu ponderea, în total baz de
calcul, a câ tigurilor salariale brute realizate în fiecare dintre condi iile de munc .
Contributia individuala de asigurari sociale si contributia datorata de angajator la bugetul
asigurarilor sociale de stat nu se datoreaza asupra:
- avantajelor sub forma suport rii de c tre angajator a contribu iilor pl tite la fondurile de pensii
facultative, în limitele de deductibilitate stabilite potrivit legii.
- veniturilor în bani reprezentand indemniza ia administratorilor, precum i suma din profitul
net, cuvenite administratorilor societ ilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de
adunarea general a ac ionarilor, potrivit art. 296^15 alin. (5) din Codul fiscal.
Presta iile suportate din bugetul asigurarilor sociale de stat, inclusiv cele pentru accidente
de munc i boli profesionale, sunt exceptate de la plata contribu iei de asigurari sociale, potrivit
art. art. 296^15 alin. (6) din Codul fiscal.
Baza de calcul a contributiei pentru accidente de munca si boli profesionale (FAAMBP)
Baza lunar de calcul al contribu iei de asigurare la accidente de munc i boli profesionale
(0,15%-0,85%) reprezint suma câ tigurilor brute realizate lunar de persoanele fizice rezidente care
realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, respectiv
salariul de baz minim brut pe ar garantat în plat (salariul de baza minim brut pe tara garantat in
plata este 670 lei), corespunz tor num rului zilelor lucr toare din concediul medical, cu excep ia
cazurilor de accident de munc sau boal profesional .
Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale nu se datoreaza
asupra:
- avantajelor sub forma suport rii de c tre angajator a contribu iilor pl tite la fondurile de pensii
facultative, în limitele de deductibilitate stabilite potrivit legii.
- veniturilor în bani reprezentand indemniza ia administratorilor, precum i suma din profitul
net, cuvenite administratorilor societ ilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de
adunarea general a ac ionarilor, potrivit art. 296^15 alin. (5) din Codul fiscal.
Presta iile suportate din bugetul asigurarilor sociale de stat, inclusiv cele pentru accidente
de munc i boli profesionale, sunt exceptate de la plata contribu iei de asigurare pentru accidente de
munca i boli profesionale, potrivit art. art. 296^15 alin. (6) din Codul fiscal.
Baza de calcul pentru contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
1. Baza lunara de calcul pentru contributia individuala de asigurari sociale de sanatate (5,5%) o
reprezinta castigul brut realizat din activitati dependente, potrivit art. 294^4 alin. (1) din Codul fiscal.
Contributia de asigurari sociale de sanatate se datoreaza pentru indemniza iile pentru
incapacitate temporar de munc , acordate în urma unui accident de munc sau a unei boli
profesionale si se suport de c tre angajator sau din fondul de asigurare pentru accidente de munc
i boli profesionale constituit în condi iile legii, potrivit art. 296^17 alin. (1) si (2) din Codul fiscal.
Contribu ia de asigur ri sociale de s n tate nu se datoreaz asupra indemniza iilor
reglementate Ordonan de urgen nr. 158/2005, cu excep ia contribu iei de asigur ri sociale de
s n tate, datorat de angajatori pentru indemniza iile de asigur ri sociale de s n tate suportate din
fondurile proprii ale acestora, potrivit art. 44 din OUG nr. 158/2005. Acest articol nu a fost abrogat
de OUG nr. 117/2010.
2. Baza lunara de calcul pentru contributia datorata de angajator (5,2%) la Fondul national unic de
asigurari sociale de sanatate o reprezint suma câ tigurilor brute realizate de persoanele persoanele
fizice rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual
de munca, potrivit art. 296^5 alin. (2) din Codul fiscal.
Pentru perioada in care angajatorii suporta indemnizatia pentru incapacitate temporara de
munca, acestia au obligatia de a plati contributia stabilita prin lege, pentru salariatii aflati in aceasta
situatie, potrivit art. VIII pct. 6 din Codul fiscal.
Baza de calcul pentru contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de
sanatate (FNUASS)
Baza lunara de calcul la contribu ia pentru concedii i indemniza ii de asigur ri sociale de
s n tate (0,85%) o reprezint suma câ tigurilor brute realizate de persoanele persoanele fizice
rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de
munca si nu poate fi mai mare decât produsul dintre num rul asigura ilor din luna pentru care se
calculeaz contribu ia i valoarea corespunz toare a 12 salarii minime brute pe ar garantate în
plat , potrivit art. 296^5 alin. (2) din Codul fiscal.
Contribu ia pentru concedii i indemniza ii nu se datoreaz asupra indemniza iilor
reglementate OUG nr. 158/2005, cu excep ia contribu iei pentru concedii i indemniza ii, datorat de
angajatori pentru indemniza iile de asigur ri sociale de s n tate suportate din fondurile proprii
ale acestora i, respectiv, a indemniza iilor pentru accidente de munc i boli profesionale, potrivit
art. 44 din OUG nr. 158/2005. Acest articol nu a fost abrogat de OUG nr. 117/2010.
Urmatoarele venituri sunt exceptate de la plata contributiei pentru concedii si indemnizatii de
asigurari sociale de sanatate:
- sumele primite de reprezentan ii în adunarea general a ac ionarilor, în consiliul de
administra ie, membrii directoratului i ai consiliului de supraveghere, precum i în comisia de cenzori
- indemniza ia lunar a asociatului unic
- suma din profitul net, cuvenite administratorilor societ ilor comerciale potrivit
actului constitutiv sau stabilite de adunarea general a ac ionarilor
- indemniza iile lunare pl tite conform legii de angajatori pe perioada de
neconcuren , stabilite conform contractului individual de munc
- veniturile reprezentând pl i compensatorii suportate de angajatori, potrivit contractului
colectiv de munc , realizate de persoanele persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din
desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, care nu se mai reg sesc în
raporturi juridice cu persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, potrivit art. 296^16
alin. (3) din Codul fiscal.
Persoanele fizice si juridice asimilate angajatorului sunt obligate sa depuna la casele de
asigurari de sanatate, pana la 15 februarie 2011, Declaratia inventar privind contributia pentru
concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate aflata in sold la 31 decembrie 2010 si
neachitate pana la 31 ianuarie 2011, inclusiv accesorile aferente, pe ani fiscali, potrivit art. 296^20 alin
(1) din Codul fiscal.
Persoanele fizice si juridice asimilate angajatorului sunt obligate sa depuna la casele de
asigurari sociale de sanatate, in a caror raza administrativ-teritoriala isi au sediul social, respectiv
domiciliul, exemplarul 2 al certificatelor de concediu medical numai in conditiile in care se solicita
restituirea sumelor reprezentand indemnizatiile platite asiguratilor, care depasesc suma contributiilor
datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, potrivit art. IX pct. 4 din
Codul fiscal.
Baza de calcul pentru contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj
1. Baza lunara de calcul pentru contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj (0,5%) o
reprezinta câ tigurilor brute realizate lunar de persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din
desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, potrivit art. 296^4 alin. (1) din
Codul fiscal.
2. Baza lunara de calcul pentru contributia datorata de angajator la bugetul asigurarilor pentru somaj
(0,5%) reprezinta suma câ tigurilor brute realizate lunar de persoanele fizice rezidente care
realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, potrivit
art. 296^5 alin. (3) din Codul fiscal.
Contributiile de asigurari pentru somaj (individuala si angajator) nu se datoreaza:
- pe perioada în care raporturile de munc sau de serviciu ale persoanelor care au încheiat astfel
de raporturi sunt suspendate potrivit legii, cu excep ia perioadei de incapacitate temporar de
munc , în care plata indemniza iei se suport de unitate, conform legii
- veniturilor în bani i/sau în natur , acordate persoanelor fizice rezidente care realizeaza
venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, care au calitatea de
pensionari
- indemniza ia lunar a asociatului unic
-indemnizatia administratorilor, precum si suma din profitul net, cuvenite administratorilor
societ ilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea general a ac ionarilor
-indemniza iile lunare pl tite conform legii de angajatori pe perioada de neconcuren , stabilite
conform contractului individual de munc
- sumele primite de reprezentan ii în adunarea general a ac ionarilor, în consiliul
de administra ie i ai consiliului de supraveghere, precum i în comisia de cenzori
- compensa iilor acordate, în condi iile legii ori ale contractelor colective sau individuale de
munc , persoanelor concediate pentru motive care nu in de persoana lor sau care, potrivit legii, sunt
trecute în rezerv ori în retragere
- veniturilor realizate de persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea
unor activitati in baza unui contract individual de munca, care nu se mai reg sesc în raporturi juridice
cu persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, dar încaseaz venituri ca urmare a
faptului c au avut încheiate raporturi juridice i respectivele venituri se acord , potrivit legii, ulterior
încet rii raporturilor juridice, cu excep ia sumelor reprezentând salarii, diferen e de salarii, venituri
asimilate salariilor sau diferen e de venituri asimilate salariilor, asupra c rora exist obliga ia pl ii
contribu iei de asigurare pentru omaj stabilite în baza unor hot râri judec tore ti r mase definitive i
irevocabile, precum i actualizarea acestora cu indicele de infla ie
- presta iilor suportate din bugetul asigur rilor sociale de stat, Fondul na ional unic pentru
asigur ri de s n tate, inclusiv cele acordate pentru accidente de munc i boli profesionale
- veniturilor acordate conform prevederilor legale sub form de participare a salaria ilor la profit
- sumelor primite de reprezentan ii în cadrul consiliilor de administra ie, consiliilor consultative
i comisiilor constituite conform legii, potrivit art. 296^16 alin. (4) din Codul fiscal.
Baza de calcul pentru contributia la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
(0,25%)
Baza lunara de calcul reprezinta suma castigurilor brute realizate de salariatii incadrati cu
contract individual de munca, potrivit legii, inclusiv de salariatii care cumuleaza pensia cu salariul,
potrivit art. 296^5 alin. (5) din Codul fiscal.
Contributia reprezentand comisionul pentru cartiile de munca nu se datoreaza incepand
cu drepturile salariale aferente lunii ianuarie 2011, potrivit Ordonantei de u rgenta nr. 123/2010.

sursa: www.verticas.ro

[carolina3]

Am incercat si eu varianta D112 de test, dar nu am reusit sa identific posibilitatea introducerii in "D" a concediilor medicale si apoi revenirea in "A" pt completarea cu timpul lucrat.
Carolina, ma poti ajuta, te rog, cu cateva indicatii?
[/quote]

Salariatii cu concedii medicale se introduc la sectiunea B. Intai se inregistreaza timpul lucrat si apoi C.M.

[Elena Pana]

Nu stiu daca am postat unde trebuie sau trebuia sa postez la "diurna de deplasare", dar cred totusi ca are legatura cu salariile de anul acesta. Rog administratorii sa ma scuze si sa-mi mute postarea unde cred ei de cuvinta.

Citind art 296 din CF am constatat urmatoarele:
Art. 296/4
Baza de calcul al contribuțiilor sociale individuale
(1) Baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale individuale obligatorii, în cazul persoanelor prevăzute la art. 2963 lit. a) și b), reprezintă câștigul brut realizat din activități dependente, în țară și în străinătate, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaționale la care România este parte, care include:
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
m) indemnizațiile primite pe perioada delegării și detașării în altă localitate, în țară și în străinătate, în interesul serviciului, acordate de persoanele juridice fără scop patrimonial și de alte entități neplătitoare de impozit pe profit, peste limita de 2,5 ori indemnizația acordată salariaților din instituțiile publice;

si in :
Art. 296.15
Excepții generale
Nu se cuprind în baza lunară a contribuțiilor sociale obligatorii, prevăzută la art. 2964, următoarele:
…………………………………………………………………………………………………….
g) sumele primite de angajați pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare precum și indemnizația primită pe perioada delegării și detașării în altă localitate, în țară și în străinătate, în interesul serviciului, în limita a 2,5 ori indemnizația acordată salariaților din instituțiile publice;


Din ceea ce scrie la art 296.4 m) eu inteleg ca in baza lunara a contributiilor salariale intra indemnizatiile peste limita 2.5 ori acordate de pers juridice fara scop patrimonial si alte entitati neplatitoare de impozit pe profit, dar la exceptii nu se mai face referire expresa la angajatii acestor institutii, ci parca ar suna la modul general.
Sa inteleg de aici ca toate diurnele acordate salariatilor, ce depasesc suma de 2.5 ori... intra in baza de calcul a contributiilor sociale individuale?
Voi ce credeti?

[oanapopa]

Va rog sa-mi spuneti in afara ca s-a scos comosionul ITM ce modificari mai sunt la contributiile de la salarii, ce s-a mai modificat ca cei cu programele pana actualizeaza ei............

[mihaela_cva]

asa este elena pana, multumesc (nu vazusem modificarea)

[george_v]

Elena Pana, la Feb 5 2011, 04:30 PM, a spus:

Voi ce credeti?

LA impozit pe veniturile salariale intra - nu intra!

Deci ar fi cam ciudat sa NU se impoziteze, dar sa intre la contributii.

E o scapare a celui care a redactat textul de lege - o necorelare.

Oricum, se observa cu ochiul liber ca cine redacteaza textele e destul de slabut profesional.
Si mai sunt si unii semi analfabeti care hotarasc aberatii - cum e declaratia inventar de la sanatate.

[mihaela_cva]

eu nu cred ca e o scapare, cred ca au spus intentionat in scopul de a evita sa se dea bani sub alte forme care sa nu se taxeze in sensul platii contributiilor sociale. ca la profesii liberale, drepturi autor etc.
In privinta impozitului pe venit de 16% cred ca au vrut evitarea dublei impuneri, diurna peste 2.5 ori diurna bugetara fiind nedeductibila, deci platind impozit profit 16% (castiga microintreprinderea platititoare de 3%, care e oricum speciala).
Si nu, nu sunt deloc de acord cu asta, doar imi explic.

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 06 February 2011 - 04:17 PM

[Elena Pana]

Deci, am dreptate, nu? N-am interpretat eu aiurea!
Oricum, eu am scris si la Ministerul de Finante...dar pana primesc raspuns (30zile)..trebuie sa facem statele pe ianuarie. Ne-au tras-o sub centura!!

[Lexiroxi]

Elena Pana, la Feb 5 2011, 04:30 PM, a spus:

Din ceea ce scrie la art 296.4 m) eu inteleg ca in baza lunara a contributiilor salariale intra indemnizatiile peste limita 2.5 ori acordate de pers juridice fara scop patrimonial si alte entitati neplatitoare de impozit pe profit, dar la exceptii nu se mai face referire expresa la angajatii acestor institutii, ci parca ar suna la modul general.
Sa inteleg de aici ca toate diurnele acordate salariatilor, ce depasesc suma de 2.5 ori... intra in baza de calcul a contributiilor sociale individuale?
Voi ce credeti?

Nu, nu toate diurnele ce depasesc suma de 2,5 ori indemnizatia acordata salariatilor din institutiile publice se impoziteaza, ci numai cele prevazute la art.296.4 alin.(1) lit. m), adica indemnizatiile primite pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului, acordate de persoanele juridice fara scop patrimonial si de alte entitati neplatitoare de impozit pe profit, peste limita de 2,5 ori indemnizatia acordata salariatilor din institutiile publice, care vor plati si impozitul pe veniturilor din salarii-cf. art. 55, alin.(2) lit. i). Pentru celelalte persoane juridice diurna acordata peste acest plafon reprezinta o cheltuiala nedeductibila, care nu se impoziteaza la angajati.
Ca regula generala, diurnele acordate in limita de 2,5% ori indemnizatia acordata salariatilor din institutiile publice nu se impoziteaza, indiferent de statutul persoanei.

[Elena Pana]

Scuza-ma Lexiroxi, dar unde scrie "ci numai cele prevazute la art.296.4 alin.(1) lit. m), "?????. Nu se face referire deloc la alin (1) lit (m), ci doar la art 296.4.
De aici si marea mea nedumerire! Ori au uitat legiuitorii nostrii sa completeze cu "acordate de persoanele juridice fara scop patrimonial si de alte entitati neplatitoare de impozit pe profit", ori a fost introdus intentionat.
Deci,..... a se citi cu atentie art 296.4 (1),(m) in concordanta cu 296.15 (g).

Aceasta postare a fost editata de Elena Pana: 06 February 2011 - 08:03 PM

[cuceritor]

Elena Pana, la Feb 6 2011, 08:02 PM, a spus:

Deci,..... a se citi cu atentie art 296.4 (1),(m) in concordanta cu 296.15 (g).

Citind cu atentie Art.296.4, alin. (1), gasim:
Baza lunara de calcul al contributiilor sociale individuale obligatorii, in cazul
persoanelor prevazute la art. 296.3 lit. a) si b) reprezinta castigul brut realizat
din activitati dependente, in tara si in strainatate...., care inlcude:
'm) indemnizatiile primite pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara
si in strainatate, in interesul serviciului, acordate de persoanele juridice fara scop
patrimonial si de alte entitati neplatitoare de impozit pe profit, peste limita de 2,5 ori
indemnizatia acordata salariatilor din institutiile publice:'
Ajungem si la concordanta cu Art. 296.15:
Nu se includ in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii prevazuta la art. 296.4
urmatoarele:
...
'g) sumele primite de angajati pentru acoperirea cheltuielilor de transport si cazare, precum
si indemnizatia primita pe perioada delegarii si detasarii, in tara si in strainatate, in interesul
serviciului, in limita a 2,5 ori indemnizatia acordata salariatilor din institutiile publice.'

In concluzie, lucrurile au ramas ca si pana acum, nimic nu s-a schimbat !

Aceasta postare a fost editata de cuceritor: 07 February 2011 - 07:18 PM

[Elena Pana]

Da, cuceritor..de acord!
Dar eu, din art 296.15 (g), inteleg ca nu se includ in baza de calcul sumele ce intra in limita a 2.5 ori...
Eu ma intreb daca sumele peste aceasta limita se includ in baza! Majoritatea angajatorilor acorda diurne mai mari decat aceasta limita.