197 replies to this topic

[myrelutza]

plata avans
409=512

vine factura
%=401
3XX,6XX
4426

reglare avans
401=409

[diana123]

Buna,

Am urmatoarea problema: am primit o factura de avans 50% de la furnizor (explicatia - avans 50% la comanda x) in data de 24.09.2009 pe care am inregistrat-o astfel:

% = 401 4500,00
409 3781,51
4426 718,49

pe data de 25.09.2009 am platit factura:

401 = 5121 4500

Pe 02.10.2009 primesc factura cu explicatia rest 50% la comanda x.(nu storno avans si apoi factura cu valoarea totala) Cum vedeti voi inregistrarea pe care ar trebui sa o fac? (in situatia in care eu nu am trecut nici un cost la prima factura)

Multumesc!

[MARYSA ST]

Rugati furnizorul sa storneze factura din 02.10.2009 (sau, restituiti factura sa o anuleze) si sa procedeze conform Normelor la Codul fiscal:
Norme metodologice:
69. (4) Regularizarea facturilor emise pentru plăți în avans se realizează prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrală a livrării de bunuri și/sau prestării de servicii. Stornarea se poate face separat sau pe aceeași factură pe care se evidențiază contravaloarea integrală a livrării de bunuri și/sau prestării de servicii.

[aldinutza]

va rog sa-mi spuneti cum fac inregistrarile la urmatoarea situatie;Am primit o factura de avans pe care am achitat-o imediat numerar.Ulterioe,la cateva zile am primit facrura fiscala si pe ea si storno avans.Cum fac inregistrarile?sa fie mai usor am sa spun si sumele.factura de avans este de 1000 lei(tva inclus) si factura totala este de 5650 lei
Spuneti-mi va rog cum fac

[palika]

aldinutza, la Nov 12 2009, 01:03 PM, a spus:

va rog sa-mi spuneti cum fac inregistrarile la urmatoarea situatie;Am primit o factura de avans pe care am achitat-o imediat numerar.Ulterioe,la cateva zile am primit facrura fiscala si pe ea si storno avans.Cum fac inregistrarile?sa fie mai usor am sa spun si sumele.factura de avans este de 1000 lei(tva inclus) si factura totala este de 5650 lei
Spuneti-mi va rog cum fac

Factura avans primit , cu plata avansului:
% = 5121 1.000.00
409 840.34
4426 159.66
Primire factura:
%=401 5650
301 (sau ce este) 4747.90
4426 902.10
achitare datorie (5650-1000):
401 = 5121 4650
regulatiz. avans acordat:
401=% 1000
409 840.34
4426 159.66

[tes]

eu fac altfel:

primesc factura de avans:

100 lei 409 = 401 119 lei
19 lei 4426

achit avansul: 401 = 5311

factura finala (inclusiv storno avans)

200 lei 6... =401 119 lei
-100 lei 409
19 lei 4426

[eugenia popescu]

Am urmatoarea situatie si va rog sa ma ajutati!

Am platit avans 50%( 21.000lei), la o factura proforma emisa de furnizor la data de 22.11.09 cu val totala de 42.000lei
Am platit factura pe data de 24.11.09.Am primit factura de avans de 21.000lei ,pe data de 05.12.09.
Pe data de 23.12.09 am primit si facturile de: stornare avans(-21.000lei),si factura intreaga in val de 42.000lei.

-As dori sa-mi spune-ti daca este ceva in neregula cu datele de emitere ale facturilor?
-Cum ar trebui facute inregistrarile?...am citit multe variante...in cazul in care apare si factura proforma cum este corect ?

[eugenia popescu]

As dori,daca se poate sa-mi spuna si mie cineva:
_factura de avans platita prin banca avea un nr...factura integrala are alt nr.
_anulez factura de avans,dar suma din extrasul de cont este platita pt.avans ,care are alt nr.
-nu se specifica nicaieri ca suma din banca este pt.factura integrala:cum trebuie procedat?

[enya71]

va rog sa ma lamuriti in urmatoarea speta: am facturat un avans catre un client. avans pe care l-am incasat. factura finala probabil o voi face undeva la sfarsitul anului. pana atunci voi mai factura un avans. mentionez ca este vorba de sume mari. am tot rasfoit in legislatie si nu m-am lamurit nicicum. din acest topic inteleg ca inregistrarea corecta ar fi:
4111= 419
4427

dar cu aceasta inregistrare eu practic nu-mi evidentiez nicicum venitul decat la sfarsitul anului prin factura finala. e corect? fiscul nu va avea nimic de spus referitor la impozitul pe profit? sau mai bine folosesc in loc de 419 contul 472?

[mihaela_cva]

pentru enya71
da mai multe amanunte : ce reprezinta avansul si ce scrie in contract ref la avans. Ai grija la momentul in care se realizeaza venitul, indiferent ca il facturezi sau nu.

pentru eugenia
-nu exista proforma, ci doar factura (art 155 cod fiscal)
"-Cum ar trebui facute inregistrarile?...am citit multe variante...in cazul in care apare si factura proforma cum este corect ?"
Am platit avans 50%( 21.000lei), la o factura proforma emisa de furnizor la data de 22.11.09 cu val totala de 42.000lei
Am platit factura pe data de 24.11.09.
409=5121
Am primit factura de avans de 21.000lei ,pe data de 05.12.09.
409,4426=401
Pe data de 23.12.09 am primit si facturile de: stornare avans(-21.000lei),si factura intreaga in val de 42.000lei.
409, xxx, 4426=401 (409 rosu 21000)

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 07 March 2010 - 08:29 PM

[enya71]

In contract se prevede clar platirea anticipata in valoare de 30% a contractului. Pe factura scrie ,,avans conform contract'' Valoarea acestei facturi a fost incasata. Factura finala va fi peste cateva luni poate chiar sfarsitul anului cand se va preda efectiv lucrarea contractata poate chiar la inceputul anului viitor. Mentionez ca este vorba de servicii de arhitectura.
multumesc!

[Paturcai]

COnform planului de conturi si corespondenta dintre acestea avansurile catre furnziori se inregistreaza astfel:
409X = 401 pentru 1.000 lei
Plata facturii se face:
401 = 5121 pentru 1.000 lei
Ce ne facem in situatia in care platim inainte sa avem factura.?
Cum se comporta furnizorul nostru?
Data la care eu achit factura este obligatorie ca data de emitere a facturii pentru furnizorul meu.
Admitem ca furnizorul meu nici nu vrea sa auda; eu ii platesc pe 31 ale lunii iar factura lui va veni pe luna urmatoare.
Inregistrare:
461/473 = 5121 pentru 1.000 lei
Prin acceptarea inregistrarii in contul 409X direct prin Banca eu dau o insemnatate economica incorecta acelei plati. Pana la primirea facturii plata mea este in "Nirvana" si asteapta. Ea nu e nimic, si nu spune nimic pentru ca nu am niciun document contabil de care sa o agat. Chiar daca am contractul in baza lui nu pot opera 409X = 5121. Chiar daca in contract este prevazuta sintagma: plata se va face in avans......si nu am document (factura, singurul document recunoscut de organele fiscale) nu o pot inregistra in contabilitate.
Ce facem daca avem un control de fond si avem o astfel de inregistrare in contabilitate?
Fara documente legale, acei bani se pot considera o plata mascata sub forma de imprumut acordat unei firme, unui colaborator, unui tert.
Mai mult de atat suma de bani pe care o platesc prin Banca este bruta (contine TVA), iar termenii contractuali prevad ca pretul este FARA TVA. AM citit in diverse monografii contabile cu inregistrari de soiul:
409X = 5121 pentru 1.000 lei
4428/4426 = 5121 pentru 190 lei
Asa cum bine vedea un coleg de breasla chiar aici, functiunea contului 409X incepe prin debitare si are in corespondenta..... in niciun caz nu are in corespondenta 5121.
Fortam nota? Nu! Mergem pe "mana" planului de conturi pentru ca el este biblia noastra.
Licentele nu pot fi decat daunatoare.
Acordarea unui avans furnizorului pe baza facturii primite:
409X = 401
Plata avansului:
401 = 512X/531X
Inchiderea avansului la primirea facturii finale:
clasa 2/clasa 3 = 401 pentru valoarea integrala a contractului
minus409X = minus401 pentru valoarea avansului facturat anterior.
Pentru Enya71:
Este corecta abordarea ta:
Emiterea facturii de avans:
4111 = 419 pentru 100 lei
4111 = 4427 pentru 19 lei
Total factura = 119 lei
In acest fel vei mai face poate una sau doua facturi de avans.
Vei proceda ca mai sus.
Factura finala va arata asa:
1. Marfuri.....................................................buc 1 x 1.000 = 1.000 lei TVA--->190 lei
2. Storno avanns cu factura 1/10.10.2009.......buc -1 x 100 = -100 lei TVA-----> -19 lei
3. Storno avans cu factura 2/13.12.2009.........buc -1 x 400 = -400 lei TVA-----> -76 lei,
TOTAL Factura.................................................................= 500 lei, TVA-----> 95 lei, valoare de incasat= 500+95=595 lei
Inregistrari contabile:
4111 = 707 pentru 1.000 lei
4111 = 4427 pentru 190 lei
si concomitent:
minus4111=minus419 pentru 500 lei
minus4111=minus419 pentru 95 lei
Alte inregistrari sunt impotriva firii!
Ultima colega TES a aratat o monografie corecta. Felicitari TES.

Aceasta postare a fost editata de Paturcai: 09 March 2010 - 09:21 PM

[enya71]

Va multumesc pentru lamuriri. Si totusi sunt un pic nelamurita asupra impozitului pe profit. Eu voi calcula impozit abia la factura finala? Ideea e ca vorbesc de sume mari pe care eu acum le-am incasat ca si avans conform unor contracte incheiate cu clientii iar factura finala va fi undeva la sfarsitul anului.

Aceasta postare a fost editata de enya71: 10 March 2010 - 12:23 AM

[Lexiroxi]

Daca vrei sa inregistrezi venituri la plata in avans a lucrarilor trebuie sa intocmesti Factura corespunzator contractului, daca acesta prevede plati partiale, in sensul ca se consemneaza “plati partiale” si nu cuvantul “avans”.
Avansurile nu genereaza venituri si se storneaza (prin facturare) la data finalizarii lucrarilor.
Pentru a nu denatura rulajul conturilor 409 si 419 sumele se inregistreaza conform functiunii conturilor prevazute in Ordinul 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene:
Contul 409 "Furnizori - debitori"
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta avansurilor acordate furnizorilor pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor sau pentru prestari de servicii.
Contul 409 "Furnizori - debitori" este un cont de activ.
In debitul contului 409 "Furnizori - debitori" se inregistreaza:
- valoarea avansurilor facturate (401);
In creditul contului 409 "Furnizori - debitori" se inregistreaza:
- valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizarii platilor cu acestia (401);
Contul 419 "Clienti - creditori"
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta clientilor - creditori, reprezentand avansurile incasate de la clienti.
Contul 419 "Clienti - creditori" este un cont de pasiv.
In creditul contului 419 "Clienti - creditori" se inregistreaza:
- sumele facturate clientilor reprezentand avansuri pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii (411);
In debitul contului 419 "Clienti - creditori" se inregistreaza:
- decontarea avansurilor incasate de la clienti (411);
Pe de alta parte, cei care lucreaza cu programe informatice, pentru usurinta inregistrarilor folosesc si stornarea efectiva a inregistrarii initiale de avans, inregistrand apoi valoarea totala a lucrarilor. Ambele metode sunt corecte.

[mihaela_cva]

Scuze de intarzierea cu care vad aceste raspunsuri. Cred ca s-a pierdut esenta intrebarii in atatea divagatii.

Intrebarea era urmatoarea:
"Am platit factura pe data de 24.11.09.Am primit factura de avans de 21.000lei ,pe data de 05.12.09.
Pe data de 23.12.09 am primit si facturile de: stornare avans(-21.000lei),si factura intreaga in val de 42.000lei."(las la o parte proforma pentru alta discutie)

Conform Codului Fiscal pentru 2009 si 2010 ART. 155 Facturarea
"(1) Persoana impozabilă care efectuează o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decât o livrare/prestare fără drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) și (2), trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naștere faptul generator al taxei, cu excepția cazului în care factura a fost deja emisă. De asemenea, persoana impozabilă trebuie să emită o factură către fiecare beneficiar pentru suma avansurilor încasate în legătură cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel târziu până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care a încasat avansurile, cu excepția cazului în care factura a fost deja emisă."

Societatea x nu are obligatia emiterii facturii la data incasarii avansului, ci poate sa o emita pana la data de 15 a lunii urmatoare.
In cazul de fata factura a fost emisa pe 05.12.2009, plata s-a facut pe 24.11.2009.
Plata se face 409=5121 in 24.11.2009
Factura in 05.12.2009: 409,4426=401 si concomitent stornarea notei din banca 401=409 (sau 401=5121, 409=5121rosu)
Storno factura avans concomitent cu livrare/primire marfa in 23.12.2009:
factura de stornare avans(-21.000lei),409, 4426=401 (rosu 21000)
si factura intreaga in val de 42.000lei. xxx, 4426 =401 42.000
Daca era o singura factura : 409 (rosu),xxx, 4426=401 21.000


Ordinul 3055 intra in vigoare in 2010, 01 ianuarie. In 2009 era inca valabil 1752.
"În debitul contului 409 "Furnizori - debitori" se înregistrează:- valoarea avansurilor facturate (401);"
Daca nu am factura cum inregistrez plata?!
Contul 401 "Furnizori" este un cont de pasiv. Nu poate incepe prin debitare, nu are voie sa aiba sold debitor. Nu pot sa fac inregistrare 401=5121. Deci numai prin 409.

Ordinul 3055 citat mai sus mentioneaza: CAPITOLUL VII FUNCȚIUNEA CONTURILOR
"În acest capitol sunt prezentate conținutul și funcțiunea conturilor contabile cuprinse în Planul de conturi general prevăzut la Capitolul IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a. Întrucât în Planul de conturi general sunt cuprinse și conturi specifice consolidării, funcțiunea conturilor prezentate în continuare se referă inclusiv la acestea.
Funcțiunea conturilor prezentată în acest capitol nu este limitativă, fiind exemplificat modul de înregistrare contabilă a principalelor operațiuni economicofinanciare.
La reflectarea în contabilitate a operațiunilor economice derulate se are în vedere conținutul economic al acestora, cu respectarea principiilor, bazelor, regulilor și politicilor contabile permise de reglementarea contabilă aplicabilă.
Prevederile cuprinse la acest capitol nu constituie bază legală pentru efectuarea operațiunilor economico-financiare, ci numai referințe cu privire la înregistrarea în contabilitate a acestora."

Prevederea subliniata de mine era si in O.1755.

Consider ca e o discutie interesanta. Am citit si eu din O.3055 si Cod fiscal 2010 crezand ca s-a schimbat ceva si aici. Marturisesc ca nu am avut inca timp sa citesc integral.

Pentru enya71:
Domeniul tau fiind arhitectura faci prestari de servicii si ceva cheltuieli. Trebuie ca lunar sa evidentiezi intr-un deviz valoarea lucrarii in curs, pe care o inregistrezi in contabilitate 332=712. Acolo se echilibreaza balanta ta, in sensul ca ai atat cheltuieli cat si venituri reflectate in profit si pierdere. Poti sa facturezi atat plati partiale conform contract, cat si avans conform contract.
Ordinul 3055
"Contul 332 "Lucrări și servicii în curs de execuție"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența lucrărilor și serviciilor în curs de execuție existente la sfârșitul perioadei.
Contul 332 "Lucrări și servicii în curs de execuție" este un cont de activ.
În debitul contului 332 "Lucrări și servicii în curs de execuție" se înregistrează:
- valoarea la cost de producție a lucrărilor și serviciilor în curs de execuție la sfârșitul perioadei (712).
În creditul contului 332 "Lucrări și servicii în curs de execuție" se înregistrează:
- scăderea din gestiune a valorii lucrărilor și serviciilor în curs de execuție la începutul perioadei următoare (712).
Soldul contului reprezintă valoarea la cost de producție a lucrărilor și serviciilor în curs de execuție la sfârșitul perioadei."

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 10 March 2010 - 11:25 PM

[Paturcai]

Nu era vorba, totusi de TVA.
Interesant este sublinierea potrivit careia functiunea conturilor nu este limitativa.
Nu este limitativa, dar asta nu inseamna ca de exemplu ridicarea numerarului din banca si depunerea lui in alta banca sau in casa se poate face prin formula contabila: 5311 = 5311/5121. Functiunea nu este limitativa, si atunci de ce nu lucram asa?!
Desi se spune ca nu este limitativa nu se da niciun exemplu privind inregistrarea avansului fara documente ca fiind: 409X = 5121.
Chiar in toate monografiile si toti cei care scriu despre monografii sa nu dea niciun exemplu in care sa existe inregistrarea 409X=5121?
Mai sa fie!

[beatrice1971]

Paturcai, la Mar 13 2010, 10:32 AM, a spus:

Chiar in toate monografiile si toti cei care scriu despre monografii sa nu dea niciun exemplu in care sa existe inregistrarea 409X=5121?
Mai sa fie!

Uite aici exemplu, la pagina 7.

http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/bibl...na2.asp?id=cap5

[mihaela_cva]

Chiar va trebuia monografie contabila pentru inregistrarea avansului platit in contul 409 "Furnizori - debitori"?
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența avansurilor acordate furnizorilor pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor sau pentru prestări de servicii și executări de lucrări.
Contul 409 "Furnizori - debitori" este un cont de activ.

Nu sunt rautacioasa, dar ...oricine greseste si e o vorba din popor : greseala recunoscuta e pe jumatate iertata!

By the way, contul 461: "Debitori diverși"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența debitorilor proveniți din pagube materiale create de terți, alte creanțe provenind din existența unor titluri executorii și a altor creanțe, altele decât entitățile afiliate și entitățile legate prin interese de participare.
Contul 461 "Debitori diverși" este un cont de activ.
Ce intelegeti din "alte creante"? cele platite in avans furnizorului?

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 13 March 2010 - 11:59 AM

[Paturcai]

Oh Doamne!
Mai bine spectator, cititor.
Am mers pe acelasi principiu ca si dumneavoastra, by the way/probabil "apropos", exemplul continea si contul 473.
Promit sa nu mai scriu nimic ca sa aveti dreptate si sa nu va contrazica nimeni.
Asa cum spuneati in alt topic: ce greseala sa dai sfaturi pe internet; cine ar crede in ele? Sunt opinii si invita la cautari si confruntari.
Succes!
Pana la a atinge numarul de postari la care visati, mai aveti.
Grabiti-va!

Aceasta postare a fost editata de Paturcai: 13 March 2010 - 09:25 PM

[beatrice1971]

De ce sa nu mai scrii?