265 replies to this topic

[leu50]

siuca, la Jul 17 2009, 11:14 AM, a spus:

in cazul in care am omis ultima nota contabila adica 2812=212 , ce se intampla cu amortizarea?

O inregistrezi acum, nu are influienta asupra cheltuielilor cu amortizarea.

[helenita]

Va rog tare mult sa ma ajutati cu urmatoarea problema.
La sfarsitul anului 2007 s-a facut o reevaluare a mijloacelor fixe. Reevaluatorul a dat pentru mijloacele fixe amortizate integral (ca o mentiune si foarte vechi) o valoare reziduala. Acel mijloc fix a intrat in 2008 cu aceasta valoare reziduala trecuta la valoare de inventar avand durata "0" si amortizarea lunara "0". Valoarea reziduala va fi recuperata prin casarea sau vanzarea mijlocului fix.
Va rog sa-mi spuneti daca este corect din punct de vedere legal si care sunt inregistrarile contabile in momentul vanzarii sau casarii mijlocului fix respectiv.
Va multumesc.

[rodia]

Buna ziua,

Am achizitionat o cladire in anul 1999 iar in anul 2005 a fost reevaluata.
Amortizarea inainte de reevaluare a fost de 20 lei/luna iar dupa reevaluare 70 lei/luna.
Pana acum am inregistrat amortizarea si am considerat-o deductibila atat inainte de reevaluare cat si dupa reevaluare.
Nu stiu daca am facut bine si de aceea ii rog pe cei care se pricep sa imi explice pt.ca sunt total ,,in ceata" cu aceasta problema .

1.Cheltuiala cu amortizarea era deductibila si dupa reevaluare sau era deductibila numai suma dinaintea reevaluarii(20 lei) iar diferenta de 50 lei era nedeductibila?
2.Daca am considerat-o deductibila si nu trebuia ce mai pot face acum?
3.Ce se intampla cu suma din ct.1065, ramane acolo pana la vanzarea cladirii sau se inregistreaza lunar si in acest cont o suma???

In speranta ca m-ati inteles va multumesc anticipat.

[mariana07]

Banuiesc ca amortizarea de 70 lei/luna de care vorbesti este cea contabila, caz in care trebuie sa ne spui cat este amortizarea fiscala. Daca este egala cu cea contabila, atunci cei 70 lei/luna sunt deductibili; daca este mai mare, la fel, iar daca este mai mica, atunci diferenta dintre amortizarea contabila si cea fiscala este nedeductibila. Revino cu precizari legate de amortizarea fiscala.

[rodia]

Cladirea a fost cumparata in luna noiembrie 1999(valoarea de achizitie=12.800 lei).Din luna decembrie a inceput calculul amortizarii(12800/40 ani=27 lei/luna).
S-a inregistrat 6811=2812=1627 lei(pana in momentul reevaluarii).
In luna ianuarie 2005 s-a facut reevaluarea iar noua valoare de inventar a cladirii a fost 32.072 lei.
S-a inregistrat 212=105=19272 lei
Amortizarea a fost calculata astfel:32072 lei/35 ani=76 lei/luna.
Suma de 76 lei s-a inregistrat 6811=2812=76 lei incepand cu luna februarie 2005 si pana in prezent.
Nu stiu care este diferenta intre amortizarea contabila si cea fiscala(27 lei este amortizarea contabila iar diferenta pana la 76 lei adica 49 lei este amortizarea fiscala?).V-as ruga mult sa-mi spuneti daca asa este.
In speranta ca am detaliat amanuntele care va folosesc pt.a ma putea ajuta cu aceasta problema, va multumesc mult de tot si astept un raspuns de la dvs. legat de intrebarile mele.

Aceasta postare a fost editata de a.d.n.: 12 October 2009 - 01:53 PM

[mariana07]

Amortizarea fiscala reprezinta recuperarea din punct de vedere fiscal a valorii de intrare a mijloacelor fixe si se calculeaza in functie de duratele de utilizare stabilite prin H.G. 2139/2004 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe. Amortizarea contabila se calculeaza pe baza duratelor de utilizare a mijloacelor fixe stabilite, de regula, de catre o comisie tehnica din cadrul firmei, care stabileste cam cat este "durata de viata" a acelor mijl. fixe. Aceste durate pot fi diferite de cele prevazute de H.G. 2139 si prin urmare amortizarea contabila poate fi diferita de cea fiscala.
In cazul tau banuiesc ca nu exista "doua" amortizari - una contabila si una fiscala - ci una singura stabilita pe baza H.G. 2139/2004. Prin urmare, conf. Codului Fiscal, amortizarea dinaintea reevaluarii, in suma de 1627 lei, a fost integral deductibila. In urma reevaluarii insa, conf. art. 24 alin. 15 : " deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul orice reevaluare contabila a acestora", aveai drept de deducere doar a amortizarii dinaintea reevaluarii (27 lei/luna), diferenta pana la 76 lei/luna (49 lei/luna) fiind nedeductibila fiscal. Acest lucru a fost valabil doar pana la 31.12.2006 deoarece incepand cu 01.01.2007, prin modificarea Codului Fiscal, s-a permis deducerea din punct de vedere fiscal si a amortizarii aferente reevaluarii din 2005. Insa lucrurile nu se sfarsesc aici pt. ca incepand cu 1 mai 2009, conf. celebrei O.G. 34/2009, concomitent cu deducerea amortizarii aferente reevaluarii din 2005 societatea va trebui sa reia aceasta suma ca un element similar veniturilor impozabile.
Te doare capul, asa-i?!

[rodia]

Multumesc frumos mariana .
Te-as ruga sa imi spui daca asa trebuie facut:
Incepand cu 1 mai 2009 o sa inregistrez pe amortizare deductibila 6811=2812=76 lei iar suma de 49 lei cand calculez profitul in registrul de evidenta fiscala o sa o trec si ca venit impozabil.
Deci practic ca si cheltuiala deductibila voi avea suma de 76 lei iar ca si venit impozabil suma de 49 lei.
In declaratia 101 se trece distinct suma care se reia la venituri(cei 49 lei) sau nu?
Inca o intrebare daca nu te-am stresat prea tare....
Ce fac cu suma din 105 ramane pur si simplu acolo pana se vinde cladirea?Pana atunci nu trebuie sa fac nici o inregistrare pe contul acesta?
Inca o data multumesc pentru ajutor si astept un raspuns sa fiu sigura ca am inteles bine sau nu.

Aceasta postare a fost editata de a.d.n.: 15 October 2009 - 02:01 PM

[mariana07]

Da, ai inteles foarte bine, suma de 76 lei este cheltuiala deductibila, iar 49 lei este suma similara veniturilor impozabile, se trece separat in Declaratia 101 (e un rand distinct, parca 11).
Suma din 105 ramane asa pana la scoaterea din evidenta a mijlocului fix, cand faci inregistrarea 105=1065, tratamentul fiscal al surplusului din rezerve urmand sa-l stabilesti atunci (probabil ca pana la acea data Codul fiscal se va mai modifica de cateva ori!).

[alexa1]

Va rog mult sa ma ajutati in urmatoarea problema:
Am o cladire reevaluata in octombrie, iar din reevaluare a rezultat o valoare mai mica decat valoarea neta contabila cu 2000 de lei. Nu am rezerve din reevaluare, iar cladirea a fost amortizata doar 3 ani, deci mai am 37 de ani de amortizat.
Cum inregistrez suma de 2000 de lei, pe ce cont de cheltuiala si in corespondenta cu ce cont? Este o cheltuiala deductibila?
Din inregistrarile pe care le-am citit mai sus in topic ar fi posibil:6813=291 (dar cu contul 291 ce fac apoi, asta ar fi creearea unui provizion in cazul in care deprecierea este reversibila!)
Multumiri!

[Lexiroxi]

Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile nete, aceasta se trateaza ca o cheltuiala cu intreaga valoare a deprecierii, atunci cand in rezerva din reevaluare nu este inregistrat un surplus din reevaluare sau ca o scadere a rezervei din reevaluare prezentata in cadrul elementului „Capital si rezerve“, cu minimul dintre valoarea acelei rezerve si valoarea descresterii, iar eventuala diferenta ramasa neacoperita se inregistreaza ca o cheltuiala conform Ordinului 1752/2005 reglementari contabile conforme cu directivele europene.

[mariana07]

pt. alexa1 : 6813=212 2.000, iar cheltuiala este nedeductibila, conf. Codului Fiscal, art. 21, alin. (4) :
"(4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
........
ș) cheltuielile reprezentând valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, în cazul în care, ca urmare a efectuării unei reevaluări, se înregistrează o descreștere a valorii acestora."

[lorelay_h]

va rog ajutati-ma si pe mine cu urmatoarea problema: lucrez la o institutie publica si am pe mijloace fixe doar calculatoare. intrebarea mea este daca trebuie sa le reevaluez?
in asteptarea unui raspuns prompt va multumesc anticipat

[isabela vasile]

Va rog mult sa ma ajutati cu un raspuns. La ce interval de timp este obligatorie realizarea reevaluarii imobilelor vechi aflate in proprietatea persoanelor juridice de la pct. 1 - Legea contabilitatii ? 3 ani? Va multumesc !

Va rog mult sa ma ajutati cu un raspuns. La ce interval de timp este obligatorie realizarea reevaluarii imobilelor vechi aflate in proprietatea persoanelor juridice de la pct. 1 - Legea contabilitatii ? 3 ani? Va multumesc !

[mariana07]

Reevaluarea mijloacelor fixe nu este obligatorie, aceasta este o decizie ce apartine persoanei juridice. Totusi, pt. a nu plati un impozit mai mare pe respectivele mijloace fixe, se face reevaluare din 3 in 3 ani (vezi Codul Fiscal - Titlul IX - Impozite si taxe locale :
"(6) În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință, cota impozitului pe clădiri se stabilește
de consiliul local/Consiliul General al Municipiului București între 5% și 10% și se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfârșitul lunii în care s-a efectuat prima reevaluare."

[stefancj]

ACTIVE DE ACEEASI NATURA SI UTILIZARI SIMILARE - deci pot sa fac reevaluare doar la cladiri? terenurile si alte mijloace fixe sa nu le mai reevaluez?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:01 PM

[chilom]

mie nu mi-au primit evaluarea partiala,m-au indrumat sa fac evaluare la tot patrimoniu (cladiri si constructii speciale)
poate sa-mi spuna si mie daca diferentele in plus rezultate din evaluare sunt amortizabile fiscal

[mioara.m]

Nu, dupa aparitia "celebrei" OG 34!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:01 PM

[leu50]

stefancj, la Feb 1 2010, 06:02 PM, a spus:

deci pot sa fac reevaluare doar la cladiri? terenurile si alte mijloace fixe sa nu le mai reevaluez?

Da.

[cardeli]

Buna ziua, am facut reevaluarea unei cladiri la 31.12.2006 la valoarea bruta(in functie de indicele de inflatie)astfel:
-valoarea de intrare actualizata 16754*100.71%=16873 lei
-valoarea amortizarii actualizate 712.28*100.71%=717.34 lei
-dif. dintre val. contabila din reevaluarea initiala 16873-16754=119 lei
-dif. din amortizarea reevaluata 717.34-712.28=5.06 lei
-dif. dintre plusul de valoare si plusul de valoare a amortizarii 119-5.06=113.94 lei
Am facut inregistrarile
212=105 113.94lei
212=2812 5.06 lei
Ar trebui sa pun ceva in contul 1065?Acum fac reevaluarea la 31.12.2009 si nu stiu daca pot face la fel ca in 2006.Multumesc!

[mariana07]

In 1065 inregistrezi surplusul din reevaluare la scoaterea din evidenta a cladirii reevaluate sau pe masura amortizarii acesteia (sunt doua metode diferite alese in functie de politicile contabile ale firmei).