276 replies to this topic

[studenta IV]

betsaida, la Sep 12 2008, 07:34 AM, a spus:

Suma datorata pe aceasta speta este identica folosind oricare dintre rezolvari. Problema ar interveni in cazul altor spete de aceea am vrut sa discutam pe aceasta problema. O sa va rog sa aruncati o privire si peste problema 22.

Prb.22
Profit contabil brut = 71.000-46.800=24.200
Total ven.impozabile: 71.000-1.000=70.000
Total.ch.fara ch.protocol.: 46.800-1.000=45.800
Diferenta: 70.000-45.800=24.200 => ch.prot.ded.: 24.200x2%=484 => ch.prot.neded.: 1.000-484=516

Profit impozabil = 24.200-1.000+516+3.000+200=26.916 => imp.profit: 26.916x16%=4.307

[studenta IV]

robert.i, la Sep 12 2008, 08:52 AM, a spus:

Persoana fizica estimeaza ca la 1 iunie 2008 va contracta un împrumut în sumă de 30000. lei, rambursabil integral peste 12 luni, de la o altă persoană fizică, la o rată a dobânzii de 20% pe an. Rata dobânzii de referință stabilită de BNR este de 15% pe an. Determinați impozitul plătit sub formă de plăți anticipate în contul impozitului pe venit în cursul anului la scadențele legale.[...]
eu zic asa :
30.000 *20 %*(1/2) =3000 din care din care doar 2250 sunt deductibili si 750 nedeductibili doarece am calculat 15% la curs Bnr adica 30.000*15%(1/2) = 2250 lei
nu zic ca este bine doar cer o parere. sI la protocol am alta valoare dar,tre sa plec la munca si cand vin o sa pun calculul meu. multumesc.

de ce ai considerat 30.000 *20 %*(1/2) =3000 si 30.000 *15 %*(1/2) =2250 pentru ca imprumutul e din iunie deci sunt 7 luni. Consider buna rezolvarea de pe forum

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:48 AM

[betsaida]

studenta IV, la Sep 12 2008, 04:32 PM, a spus:

Prb.22
Profit contabil brut = 71.000-46.800=24.200
Total ven.impozabile: 71.000-1.000=70.000
Total.ch.fara ch.protocol.: 46.800-1.000=45.800
Diferenta: 70.000-45.800=24.200 => ch.prot.ded.: 24.200x2%=484 => ch.prot.neded.: 1.000-484=516
Profit impozabil = 24.200-1.000+516+3.000+200=26.916 => imp.profit: 26.916x16%=4.307

Cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita a 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuieli cu impozitul pe profit. Intrebarea mea este de ce nu s-au scazut din totalul cheltuielilor si cheltuielile cu amenzile datorate autoritatilor romane si cheltuielile cu tichetele de masa care depasesc limita legala ca acestea sunt cheltuieli nedeductibile si deci nu sunt aferente veniturilor impozabile. Deci nu fac parte din baza de calcul a deductibilitatii cheltuielilor de protocol nu?
Eu cred ca trebuia sa se rezolve:
Venituri impoyabile=71000-1000
Cheltuieli aferente veniturilor impozabile=46800-1000-3000-200=42600
Baza de calcul pentru deductibilitatea cheltuielilor de protocol=70000-42600=27400
Cheltuieli de protocol deductibile=27400*2%=548
Astept alte pareri. Multumesc.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:42 AM

[teofilia]

referitor la problema 92
Obiectul principal de activitate consultanta nu presupune realizarea de venituri de min 50% din ca din activit principala?

La problema 93 veniturile sunt prezentate cu valorile cumulate de la inceputul anului in tabel. Deci rezolvarea ar fi:
115000+25000=140000X2,5%= 3500 lei

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:37 AM

[marra_2000]

teofilia, la Sep 12 2008, 07:45 PM, a spus:

La problema 93 rezolvarea ar fi:
115000+25000=140000X2,5%= 3500 lei

sau

Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525
Venit trim II=(115.000-50.000)+(25.000-11.000)=79.000
Impozit trim II=79.000*2.5%=1.975
Total impozit de plata trim I+II=1.525+1.975=3.500

si la problema 93, nu s-a tinut cont de faptul ca valorile date sunt cumulate de la inceputul anului....

Problema 93 - rezolvare:

Trim I : veniturile din prestari servicii depasesc peste 50% din veniturile totale=> se plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor

Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525

Trim II : veniturile din consultanta sunt de peste 50% din veniturile totale => se plateste impozit pe profit

Venit trim II=115.000+135.000=250.000
Cheltuieli deductibile trim II = 85.000
Cheltuieli nedeductibile trim II = 1.525 (ch cu impozitul pe venit trim I, se considera ch. nedeductibila la calculul impozitul pe profit din trim II)
Profit contabil=250.000-85.000=60.000
Profit impozabil=60.000+1525=61.525
Impozit profit datorat=61.525*16%=9.844
Impozit de plata trim II=9.844-1525=8.319

p.s : ar fi bine daca moderatorii ar uni toate topicurile deschise pe tema fiscalitatii (daca se poate si pt celelate discipline) pt ca riscam sa ne ametim...daca nu suntem deja.....si nu in ulimul rand:sa fim sanctionati

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:38 AM

[lili nicula]

teofilia, la Sep 12 2008, 07:37 PM, a spus:

referitor la problema 92
Obiectul principal de activitate consultanta nu presupune realizarea de venituri de min 50% din ca din activit principala?

NU!
Incadrarea veniturilor se face prin analizarea contractelor incheiate si nu din obiectul de activitate.

betsaida, la Sep 12 2008, 07:30 PM, a spus:

studenta IV, la Sep 12 2008, 04:32 PM, a spus:

Prb.22
Profit contabil brut = 71.000-46.800=24.200
Total ven.impozabile: 71.000-1.000=70.000
Total.ch.fara ch.protocol.: 46.800-1.000=45.800
Diferenta: 70.000-45.800=24.200 => ch.prot.ded.: 24.200x2%=484 => ch.prot.neded.: 1.000-484=516
Profit impozabil = 24.200-1.000+516+3.000+200=26.916 => imp.profit: 26.916x16%=4.307

Cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita a 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuieli cu impozitul pe profit. Intrebarea mea este de ce nu s-au scazut din totalul cheltuielilor si cheltuielile cu amenzile datorate autoritatilor romane si cheltuielile cu tichetele de masa care depasesc limita legala ca acestea sunt cheltuieli nedeductibile si deci nu sunt aferente veniturilor impozabile. Deci nu fac parte din baza de calcul a deductibilitatii cheltuielilor de protocol nu? Eu cred ca trebuia sa se rezolve:
Venituri impozabile=71000-1000
Cheltuieli aferente veniturilor impozabile=46800-1000-3000-200=42600
Baza de calcul pentru deductibilitatea cheltuielilor de protocol=70000-42600=27400
Cheltuieli de protocol deductibile=27400*2%=548
Astept alte pareri. Multumesc.

Nu confunda cheltuielile aferente veniturilor impozabile cu cheltuielile deductibile! Prima categorie le include pe cele din a doua categorie dar si o parte din chelt nedeductibile!Ca o observatie, cind se calc protocolul la pers fiz impuse in sistem real, acolo se iau in considerare ( venit impozabile - chelt deductibile), dar la imp pe profit se iau toate chelt aferente venit impozabile. Deci, rezolvarea initiala este corecta!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 03:26 AM

[betsaida]

Multumesc pentru raspuns. Dileme mea porneste de la art 21 din codul fiscal unde se mentioneza ca sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul obtinerii de venituri impozabile asadar prin analogie cheltuielile care sunt nedeductibile nu sunt aferente veniturilor impozabile sau nu?

[lili nicula]

Corect ce spui cu art 21. Dar cind se calc profitul impozabil se iau in considerare si chelt cu deductib limitata, unde nu mai avem aceasta definitie. Lasind deoparte aceasta ambiguitate, luam din normele CF modul d ecalcul al deductib protocolului:
" baza de calcul la care se aplica cota d e2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielilor inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustari fiscale.Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si aminat, chelt de protocol, chelt aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile"
Plecind de la aceasta precizare, e mai clar, zic eu, calculul.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:28 PM

[betsaida]

Multumesc inca o data. Am citit de o suta de ori (cred) si normele si cf cu privire la aceste cheltuieli dar cu toate astea inca nu pot sa zic ca sunt convinsa nici intr-o directie nici in cealalta. Avand in vedere insa ca mai multe persoane au confirmat corectitudinea rezolvarii initiale o accept si eu pe aceea si va multumesc tuturor celor care mi-ati raspuns.

[lili nicula]

Am reusit si eu s ama zapacesc!
Pai art 21 nu contrazice ce spuneam mai sus.
art 21 spune ca : chelt deductibile sint formate numai din chelt aferente raliz de venituri impoz
eu spuneam asa: chelt aferente venit impozabile cuprind chelt deductibile si chelt nedeductibbile!
Cele doua afirmatii nu se contrazic!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:28 PM

[marra_2000]

la problema 101, enuntul zice ca deducerea personala lunara este 210 lei, cu o persoana in intretinere (la rezolvarea problemei s-a luat in calcul o deducere de 150 lei si nu de 210 lei cum ar fi fost corect)...atunci rezolvarea corecta arata cam asa:

a) Determinarea venitului lunar pe veniturile din salarii
Pentru locul de muncă de bază:
Venit impozabil = Venit net – Deducerea personala = 1500 – 210 = 1290 lei
Impozitul lunar = 16% x Venit Impozabil = 16% x1290 = 206 lei
Pentru celălalt loc de muncă:
Venit impozabil = Venit net = 950 lei
Impozitul lunar = 16% * Venit Impozabil = 16% x 950 = 152 lei
b) Determinarea impozitului total plătit în cursul anului 2008 pentru veniturile din salarii:
Impozit total plătit în cursul anului 2008: 206x 9 + 152x5 =1854+760=2614

Aceasta postare a fost editata de marra_2000: 12 September 2008 - 11:23 PM

[lilyi]

marra_2000, la Sep 12 2008, 08:41 PM, a spus:

si la problema 93, nu s-a tinut cont de faptul ca valorile date sunt cumulate de la inceputul anului....

Problema 93 - rezolvare:

Trim I : veniturile din prestari servicii depasesc peste 50% din veniturile totale=> se plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor

Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525

Trim II : veniturile din consultanta sunt de peste 50% din veniturile totale => se plateste impozit pe profit

Venit trim II=115.000+135.000=250.000
Cheltuieli deductibile trim II = 85.000
Cheltuieli nedeductibile trim II = 1.525 (ch cu impozitul pe venit trim I, se considera ch. nedeductibila la calculul impozitul pe profit din trim II)
Profit contabil=250.000-85.000=60.000
Profit impozabil=60.000+1525=61.525
Impozit profit datorat=61.525*16%=9.844
Impozit de plata trim II=9.844-1525=8.319

p.s : ar fi bine daca moderatorii ar uni toate topicurile deschise pe tema fiscalitatii (daca se poate si pt celelate discipline) pt ca riscam sa ne ametim...daca nu suntem deja.....si nu in ulimul rand:sa fim sanctionati

REZOVAREA TA SE REFERA LA PROBLEMA 94

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:17 AM

[Luciana Petrus]

lilyi, la Sep 13 2008, 01:18 AM, a spus:

marra_2000, la Sep 12 2008, 08:41 PM, a spus:

si la problema 93, nu s-a tinut cont de faptul ca valorile date sunt cumulate de la inceputul anului....Problema 93 - rezolvare:
Trim I : veniturile din prestari servicii depasesc peste 50% din veniturile totale=> se plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor
Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525
Trim II : veniturile din consultanta sunt de peste 50% din veniturile totale => se plateste impozit pe profit
Venit trim II=115.000+135.000=250.000
Cheltuieli deductibile trim II = 85.000
Cheltuieli nedeductibile trim II = 1.525 (ch cu impozitul pe venit trim I, se considera ch. nedeductibila la calculul impozitul pe profit din trim II)
Profit contabil=250.000-85.000=60.000
Profit impozabil=60.000+1525=61.525
Impozit profit datorat=61.525*16%=9.844
Impozit de plata trim II=9.844-1525=8.319

REZOVAREA TA SE REFERA LA PROBLEMA 94

Asa am rezolvat si eu.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:58 AM

[marra_2000]

lilyi, la Sep 13 2008, 01:18 AM, a spus:

REZOVAREA TA SE REFERA LA PROBLEMA 94

asa este..
merci pt corectie :

Aceasta postare a fost editata de marra_2000: 13 September 2008 - 12:02 PM

[marra_2000]

incepand cu 01.07.2008 CASS suportata de angajati este 5.5%, ar tb sa luam in calcul aceasta modificare la problemele cu astfel de cerinte....insa am o dilema: in tematica toate legile sunt trecute cu modificari si actualizari la 01.01.2008, la cursuri ni s-a spus ca legislatia este cu modificarile la zi( consider ca e si nomal asa ceva)......daca la examen in textul problemei se precizeza procentul contributiei 6.5%, cum calculam? cu 5.5% sau 6.5%

[georgi333]

lilyi, la Sep 13 2008, 01:18 AM, a spus:

marra_2000, la Sep 12 2008, 08:41 PM, a spus:

si la problema 93, nu s-a tinut cont de faptul ca valorile date sunt cumulate de la inceputul anului....
Problema 93 - rezolvare:
Trim I : veniturile din prestari servicii depasesc peste 50% din veniturile totale=> se plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor
Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525
Trim II : veniturile din consultanta sunt de peste 50% din veniturile totale => se plateste impozit pe profit
Venit trim II=115.000+135.000=250.000
Cheltuieli deductibile trim II = 85.000
Cheltuieli nedeductibile trim II = 1.525 (ch cu impozitul pe venit trim I, se considera ch. nedeductibila la calculul impozitul pe profit din trim II)
Profit contabil=250.000-85.000=60.000
Profit impozabil=60.000+1525=61.525
Impozit profit datorat=61.525*16%=9.844
Impozit de plata trim II=9.844-1525=8.319

REZOVAREA TA SE REFERA LA PROBLEMA 94

Fara suparare dar mie 250000-85000 = 60000 nu prea imi da.....ca logica e ok....

marra_2000, la Sep 13 2008, 01:42 PM, a spus:

incepand cu 01.07.2008 CASS suportata de angajati este 5.5%, ar tb sa luam in calcul aceasta modificare la problemele cu astfel de cerinte....insa am o dilema: in tematica toate legile sunt trecute cu modificari si actualizari la 01.01.2008, la cursuri ni s-a spus ca legislatia este cu modificarile la zi( consider ca e si nomal asa ceva)......daca la examen in textul problemei se precizeza procentul contributiei 6.5%, cum calculam? cu 5.5% sau 6.5%

Buna intrebarea......corect ar fi sa calculam la 5,5%......

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 02:18 AM

[marra_2000]

georgi333, la Sep 13 2008, 01:48 PM, a spus:

Fara suparare dar mie 250000-85000 = 60000 nu prea imi da.....ca logica e ok....

saru'mana ...nicio suparare....ai dreptate, corect este asa:

Trim I : veniturile din prestari servicii depasesc peste 50% din veniturile totale=> se plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor

Venit trimI=50.000+11.000=61.000
Impozit trim I 61.000*2.5%=1.525

Trim II : veniturile din consultanta sunt de peste 50% din veniturile totale => se plateste impozit pe profit

Venit trim II=115.000+135.000=250.000
Cheltuieli deductibile trim II = 85.000
Cheltuieli nedeductibile trim II = 1.525 (ch cu impozitul pe venit trim I, se considera ch. nedeductibila la calculul impozitul pe profit din trim II)
Profit contabil=250.000-85.000=165.000
Profit impozabil=165.000+1525=166.525
Impozit profit datorat=166.525*16%=26.644
Impozit de plata trim II=26.644-1525=25.119

georgi333, la Sep 13 2008, 01:48 PM, a spus:

Buna intrebarea......corect ar fi sa calculam la 5,5%......

eu zic daca avem o astfel de problema, sa rezolvam cu 6.5%, apoi facem mentiunea ca incepand cu data de 01.07.2008 contributia este 5.5% si facem calcul si pt acest procent.....in felul acesta impacam si capra si varza.....pt ca rezolvam problema cu ambele procente si nu riscam sa fim depunctati

[betsaida]

72. cheltuielile cu asigurarile de pensii facultative sunt deductibile in limita a 200euro cf CF art 21 alin 3(j).

200euro*3,6=720 lei deductibile diferenta de 1280 nedeductibile

73. Cheltuielile cu tichetele de cresa acordate salariatilor sunt deductibile in limita a 2% din total cheltuieli salariale 75000*2%=1500 diferenta de 1800 sunt nedeductibile.

Cheltuielile cu bursa privata sunt deductibile in limita indeplinirii a doua conditii si anume:
-3 la mie din cifra de afaceri (250000*3lamie=750lei)
-20% din impozitul pe profit datorat
profit contabil= 250000-175000=75000
profit impozabil=75000+1800+10000+5000=91800lei
impozitul=91800*16%=14688lei*20%=2937,6
deci din valoarea impozitului datorat se scade suma de 750 reprezentand cuantumul bursei 14688-750=13938 total impozit pe an
13938-5000=8938 de platit

Ce parere aveti?

marra_2000, la Sep 13 2008, 02:00 PM, a spus:

georgi333, la Sep 13 2008, 01:48 PM, a spus:

Buna intrebarea......corect ar fi sa calculam la 5,5%......

eu zic daca avem o astfel de problema, sa rezolvam cu 6.5%, apoi facem mentiunea ca incepand cu data de 01.07.2008 contributia este 5.5% si facem calcul si pt acest procent.....in felul acesta impacam si capra si varza.....pt ca rezolvam problema cu ambele procente si nu riscam sa fim depunctati

Parerea mea este ca in situatia in care procentul ne este dat in textul problemei sa il folosim pe cel dat daca nu sa ilfolosim pe cel real.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 03:05 AM

[lili nicula]

chelt cu bursa sint NEDEDUCTIBILE de la calc profitului impozabil. Dupa ce se calc imp pe profit, min dintre (3 la mie din CA;20% din imp profit; chelt cu sponsorizare, bursa privata) se scade din imp pe profit

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 September 2008 - 02:29 PM

[betsaida]

da scuze :biggrin: deci sa inteleg ca singura gresala pe care am facut-o este cea de exprimare in rest problema este rezolvata corect. Multumesc

Asa cum foarte corect m-a corectat lili in exprimare cheltuielile cu bursa sunt nedeductibile integral. ele se scad din impozitul datorat la valoarea cea mai mica dintre cele doua limite care au fost mentionate si de tine.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 20 September 2008 - 03:06 AM