76 replies to this topic

[ivana diana]

Buna ziua,

Daca am lipsa inventar produse vrac, iar descarcarea de gestiune eu o fac cu coeficient K, cum inregistrez lipsa la inventar?
Am inteles ca la valoarea de achizitie. Este buna urmatoarea inregistrare?

% 371 valoarea de stoc lipsa inventar
6588.neded lipsa de inventar la valoarea de intrare
378 diferenta dintre valoarea de inventar si valoarea de intrare
4427 TVA aferent valorii scazute prin 6588.neded


Este prima data cand ma lovesc de asa ceva.
Multumesc

[Dana42]

Ivana, hai sa luam un exemplu practic, cu cifre fictive. Sa zicem ca ai o lipsa de marfa la inventariere, evaluata la pretul de vanzare cu amanuntul de : 3000 lei si coef. mediu de rabat comercial de 18.67 %.
1. TVA neex. aferenta marfii lipsa : 3000x19:119=478.99
2. Rabatul comercial af. marfii lipsa : (3000-478.99)x18.67%=470.67
3. Costul de achiz. al marfii lipsa: 3000-478.99-470.67=2050.34
Se descarca gestiunea cu marfa lipsa :

% 371 3000.00
607 analitic 2050.34
378 470.67
4428 478.99

a. Daca minusul de inventar este neimputabil si nu ai incheiate ct. de asigurare pt. marfa, chelt.cu marfa (607 analitic:2050.34) este neded. fiscal si se calculeaza TVA aferenta costului de achizitie af. marfurilor minus la inventar, care este tot o chelt. nedeductibila fiscal, conform art.21, (4), lit. c din CF.
2050.34x19%=389.56 (635analitic=4427 390)
b. Daca minusul se imputa angajatilor :

1. 4282 % 3000.00 - imputarea
7581 2521.01
4427 478.99

2. 421=4282 3000.00 -retinerea pe statul de plata a debitului

[ivana diana]

Dana42, la Jan 11 2010, 04:52 PM, a spus:

Ivana, hai sa luam un exemplu practic, cu cifre fictive. Sa zicem ca ai o lipsa de marfa la inventariere, evaluata la pretul de vanzare cu amanuntul de : 3000 lei si coef. mediu de rabat comercial de 18.67 %.
1. TVA neex. aferenta marfii lipsa : 3000x19:119=478.99
2. Rabatul comercial af. marfii lipsa : (3000-478.99)x18.67%=470.67
3. Costul de achiz. al marfii lipsa: 3000-478.99-470.67=2050.34
Se descarca gestiunea cu marfa lipsa :

% 371 3000.00
607 analitic 2050.34
378 470.67
4428 478.99

a. Daca minusul de inventar este neimputabil si nu ai incheiate ct. de asigurare pt. marfa, chelt.cu marfa (607 analitic:2050.34) este neded. fiscal si se calculeaza TVA aferenta costului de achizitie af. marfurilor minus la inventar, care este tot o chelt. nedeductibila fiscal, conform art.21, (4), lit. c din CF.
2050.34x19%=389.56 (635analitic=4427 390)
b. Daca minusul se imputa angajatilor :

1. 4282 % 3000.00 - imputarea
7581 2521.01
4427 478.99

2. 421=4282 3000.00 -retinerea pe statul de plata a debitului

Multumesc mult, dar pot face inregistrarea in loc de 607.nedeductibil, pe 6588.nedeductibil?
La acesta operatiune, am o nota de constatare facuta in urma intocmirii PROCESULUI VERBAL DE INVENTARIERE si de asemena o decizie a Administratorului prin care hotaraste ca acest minus la inventar sa nu fie imputabil.. Mai sunt cumva necesare si alte hartii

[N S]

N S, la Jan 8 2010, 04:21 PM, a spus:

Buna,

Va rog sa-mi spuneti in ce categorie de perisabilitati sa incadrez lumanarile parfumate. Acestea s-au spart in timpul livrarilor catre clienti. Cum inregistrez?

Multumesc frumos.

Buna ,

Va rog frumos sa ma ajutati.

Multumesc

[Dana42]

Citeaza

Ivana : dar pot face inregistrarea in loc de 607.nedeductibil, pe 6588.nedeductibil?

Eu as inregistra pe 607 pt. ca este tot o cheltuiala cu marfa, chiar daca este nedeductibila, dar tu faci cum consideri ca este corect.



Pt. N. S. : Avand in vedere ca lumanarile parfumate s-au spart in timpul transportului (trebuie sa ai un PV sau o Nota justificativa) inseamna ca sunt in ambalaj de sticla, eu le-as incadra la pct. 47 (produse pt. menaj si decorative) din Anexa la Hot. 831/2004, col.3, transport, cu o limita max. admisibila in procent de 0.15 (verifica si tu).
Descarcarea marfii o faci la fel ca si orice descarcare de gestiune si consideri chelt. deductibila val. care se incadreaza in limitele admisibile cnf. legii, iar diferenta este cheltuiala nedeductibila cu analitic distinct .

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 12 January 2010 - 11:05 AM

[N S]

Dana42, la Jan 12 2010, 12:04 PM, a spus:

Citeaza

Ivana : dar pot face inregistrarea in loc de 607.nedeductibil, pe 6588.nedeductibil?

Eu as inregistra pe 607 pt. ca este tot o cheltuiala cu marfa, chiar daca este nedeductibila, dar tu faci cum consideri ca este corect.



Pt. N. S. : Avand in vedere ca lumanarile parfumate s-au spart in timpul transportului (trebuie sa ai un PV sau o Nota justificativa) inseamna ca sunt in ambalaj de sticla, eu le-as incadra la pct. 47 (produse pt. menaj si decorative) din Anexa la Hot. 831/2004, col.3, transport, cu o limita max. admisibila in procent de 0.15 (verifica si tu).
Descarcarea marfii o faci la fel ca si orice descarcare de gestiune si consideri chelt. deductibila val. care se incadreaza in limitele admisibile cnf. legii, iar diferenta este cheltuiala nedeductibila cu analitic distinct .

Iti multumesc foarte frumos pentru raspuns. Asa ma gandisem si eu dar nu eram sigura.
Te rog frumos daca poti sa-mi spui la cum aplic acest coeficient: norma spune 0.15 la cantitatea de marfa efectiv intrata sau livrata. Adica aplic 0.15 la total cantitate intrata intr-o luna sau la total cantitate iesita? Iar in cazul depozitarii aplic coeficientul (0.05) la rulaj 371 dintr-o luna? Le pot aplica pe amandoua in aceeasi luna (transport si depozitare)?

Multumesc.

[danutanitulescu]

cum scot la perisabilitati 340mp lambriu;mentionez ca firma are profil productie,acesta fiind un produs finit care s-a degradat in urma depozitarii.
multumesc

[ochidevultur]

Buna

1. As dori sa stiu daca in anexa nr 1 din norme , la pct "57.PRODUSE DE TOALETA", as putea sa incadrez produsele cosmetice, sapunul, samponul, balsamul, parfumuri, lotiuni de plaja ,razoare, produse de curatenie corporala in general?
Aici mai induce in eroare si ca scrie "exclusiv cele din casete si seturi". Adica o cutie de crema de maini nu o pot incadra aici??

2.Si eu mai am ca marfa urmatoarele:
brichete
produse de papetarie
rechizite (acuarele, pixuri, creioane etc) produse achizitionate de catre librarii in general.
pe care nu stiu daca as putea sa le incadrez in unul din punctele de la anexa nr.3.
As putea de ex sa zic ca toate acestea sunt PRODUSE DE UZ GOSPODARESC?

Ca deja parca m-am tampit de cat am citit despre ele....parca nu mai stiu nimic clar.:)

MULTUMESC.

[GyGeo_1973]

un magazin alimetar care a incetat activitatea si o parte din marfa (carne de porc) a fost dusa la gradina zoo pe baza de aviz (nir pe minus ... contract sponsorizare) ... cum trebuie sa descarc marfa respectiva din gestiune (global valoric) ??

multumesc anticipat pt raspunsuri ...

[godzila]

GyGeo_1973, la Apr 20 2010, 06:24 AM, a spus:

un magazin alimetar care a incetat activitatea si o parte din marfa (carne de porc) a fost dusa la gradina zoo pe baza de aviz (nir pe minus ... contract sponsorizare) ... cum trebuie sa descarc marfa respectiva din gestiune (global valoric) ??

multumesc anticipat pt raspunsuri ...

descarci gestiunea cu valoarea de vanzare a marfii, inlocuind ct 607 cu ct 6582; la nivelul acestei chelt colectezi tva

[GyGeo_1973]

godzila, la Apr 20 2010, 07:55 AM, a spus:

GyGeo_1973, la Apr 20 2010, 06:24 AM, a spus:

un magazin alimetar care a incetat activitatea si o parte din marfa (carne de porc) a fost dusa la gradina zoo pe baza de aviz (nir pe minus ... contract sponsorizare) ... cum trebuie sa descarc marfa respectiva din gestiune (global valoric) ??

multumesc anticipat pt raspunsuri ...

descarci gestiunea cu valoarea de vanzare a marfii, inlocuind ct 607 cu ct 6582; la nivelul acestei chelt colectezi tva

multumesc ffm

eu lucrez in sagac si chiar nu inteleg cum tre sa fac asta

[doina mihaela]

GyGeo_1973, la Apr 20 2010, 08:26 PM, a spus:

godzila, la Apr 20 2010, 07:55 AM, a spus:

GyGeo_1973, la Apr 20 2010, 06:24 AM, a spus:

un magazin alimetar care a incetat activitatea si o parte din marfa (carne de porc) a fost dusa la gradina zoo pe baza de aviz (nir pe minus ... contract sponsorizare) ... cum trebuie sa descarc marfa respectiva din gestiune (global valoric) ??

multumesc anticipat pt raspunsuri ...

descarci gestiunea cu valoarea de vanzare a marfii, inlocuind ct 607 cu ct 6582; la nivelul acestei chelt colectezi tva

multumesc ffm

eu lucrez in sagac si chiar nu inteleg cum tre sa fac asta

Eu va recomand ca in locul descarcarii automate pe care o facea programul sa intrati in Saga la Operatii / Articole contabile / Adaug si sa introduceti operatia contabila folosind ct 6582 si nu ct 607 (asa cum v-a recomandat godzila)

Aceasta postare a fost editata de doina mihaela: 21 April 2010 - 02:31 PM

[™Angel™]

Buna seara, ma intereseaza si pe mine acest subiect, mai exact notele contabile corecte pentru o firma neplatitoare tva, comert cu amanuntul legume - fructe. Multumesc anticipat.

[Ooaannaa]

Ma lamureste si pe mine cineva cu legea perisabilitatii?

Am inteles ca se aplica pentru marfurile vandute in perioada cuprinsa intre doua inventare.. intrebarea mea este daca inventarul intr-un restaurant se face zilnic cum procedez?
Multumesc

[simona_b]

Buna ziua,

Dupa ce am citit pe forum (sper) toate discutiile referitoare la perisabilitati, precum si "magica" hotarare nr. 831 din 27.05.2004, am totusi o nelamurire pe care sper ca ma puteti ajuta sa o clarific:
- conform hotararii 831, limitele de perisabilitate se aplica doar persoanelor juridice platitoare de impozit pe profit, deci teoretic persoanele juridice platitoare de impozit pe venitul micro nu trebuie sa aplice prevederile acestui act normativ;
- cu toate acestea, la pct. 53 alin. (10), lit. f. din normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal (si anume aplicarea art. 148) se precizeaza ca:
"(10) În sensul art. 148 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabilă nu are obligația ajustării taxei deductibile în cazul bunurilor distruse, pierdute sau furate, în condițiile în care aceste situații sunt demonstrate sau confirmate în mod corespunzător, în situații cum ar fi, de exemplu, următoarele, dar fără a se limita la acestea:
f) perisabilitățile, în limitele stabilite prin lege;";
- va rog sa-mi spuneti daca am inteles corect: societatile comerciale platitoare de impozit pe venit micro si platitoare de TVA nu sunt obligate sa calculeze limitele maxime de perisabilitate in ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor cu scoaterea din gestiune, dar sunt obligate sa calculeze limita maxima de perisabilitate pentru a determina suma TVA ce trebuie ajustata la scoaterea din gestiune a marfurilor.

Va multumesc anticipat pentru ajutor.

[mgabi]

Calculezi tva colectat pentru perisabilitatile nedeductibile (peste limite).
Cat despre inreg.cheltuielilor nedeductibile, eu personal le inregistrez distinct chiar si la micro ... pentru ca ,teoretic, daca intra la profit, va fi nevoie de acele nedeductibilitati evidentiate separat.

Nu te incurca prea mult un analitic distinct.

Scuze, de fapt nu este colectat, este ajustarea tva-ului dedus.

[simona_b]

Multumesc mult!