criseta, la Aug 25 2008, 03:39 PM, a spus:
Multumesc anticipat celor ce vor avea bunavointa sa ne ajute pe noi cei ce nu cunoastem aceste aspecte dar ne lovim de ele.
Eu sunt antreprenor si contractez executarea unei lucrari catre un beneficiar. Lucrarea este pe termen lung(de cateva luni).
In general se incaseaza un avans, stipulat in contract, un anumit procent din valoarea totala, care se inreg in 419, deci nu pe venituri, cu tva colectat. Pentru aceasta lucrare eu am o serie de cheltuieli: salarii, taxe salarii, materiale..., utilitati, telefon...etc.., respectiv costurile mele pentru executarea acestei lucrari, si/sau pot sa execut si cu alte firme care se numesc subantreprenori., La fiecare sf de luna, din contabilitatea analitica, stabilesc costurile efectuate de mine pentru executia lucrarii(care se regasesc pe D6xxx, dupa natura chelt) si inreg 332=711 cu suma chelt efectuate la acea data. Dupa cum obs D6xxx se anuleaza cu C711, deci nu exista nici cost nici venit, ci numai D332=cu suma totala cheltuita pana la sf lunii. In luna urmatoare vin cu repunerea pe costuri, adica 711=332(anulez inreg facuta la sf lunii). In luna urmatoare mai fac o serie de cheltuieli, si se repeta rationamentul..., pana cand termin, iar cand s-a semnat pv de predare a lucrarii, facturez valoarea totala(in baza situatiei de lucrari) care se inreg pe venituri din activ de expl 4111=704 si cu tva(factura este in timpul lunii, deci la sf numai inreg 332=711, pentru ca deja inreg in 704), unde se storneaza si avansul, daca exista, si se poate factura si garantia de buna executie, daca exista, atentie! fara sa mai stornezi tva-ul, precizezi in col de tva "neinclus in baza de impozitare". Facturarile se pot face si pe masura ce se termina parti din lucrare, de obicei asa se face, astea se stabilesc prin contract, iar facturarile partiale se fac tot pe baza de situatii de lucrari partiale terminate.
ex:
am o lucrare de 100000, fara tva, din care av 30%, 5% garantie ptr 1 an ptr buna executie.ptr executie semnez un ctr cu un subantreprenor, de 50000, fara tva, 30%av .
-facturez avansul:
4111-419-30000
4111-4427-5700
-primesc factura de avans de la subantreprenor:
409-401-15000
4426-401-2850
-achizitionez materiale de 2500, fara tva
302-401=2500
4426-401=475
-le dau in consum
602-302=2500
-inreg statul de salarii
641-421=1000
645-431/7/..=800
.......
-inreg telefonul
626-401-200
4426-401-38
-utilitati
605/628-401-300
4426-40157
vine sf primei luni
adun costurile 2500+1000+800+200+300=4800
-si inreg 332-711=4800
-la 1 luna urmatoare anulez
711-332=4800
si fac iar chel, sa zicem tot de 4800
-la sf celei de-a-II-a luni
332-711=9600
se repune pe 1 luna a-III-a
711-332=9600
-in luna a-III-a termin lucrarea si facturez lucrarea totala, si inreg pe costuri tot 4800
4111-704-100000
4111-4427-19000
4111-419=-30000
4111-4427=-5700, deci
profitul brut este 100000-14400(4800x3 luni)-50000subantre= 35600
2678(garantii de buna ex)-4111=5000(dupa 1 an 5121-2678-5000)
-factura de la subantreprenor, in luna a-III-a, daca ti-o transmite mai devreme, se aduna la suma din 332-711
628-401=50000
4426-401=9500
409-401=-15000
4426-401=-2850
Aceasta postare a fost editata de PasareaPhoenix: 25 August 2008 - 04:47 PM